ch6辅助核算

nullnull 6 辅助核算青 岛 理 工 大 学 · 商 学 院null 通过本章的学习，理解会计软件辅助核算基本含义，掌握辅助核算基本方法的应用。学习目的与要求null辅助核算类型与构成 辅助核算结果管理 辅助核算应用 教学内容6.1辅助核算的类型与系统构成 一、辅助核算基本类型 1、替代及扩展明细核算的功能 。 指针对那些需要提供较为详尽的数据信息而又不太适宜或没有必要增设更多级明细科目的项目而采取的，以信息的多渠道处理和共享型输出为主要特性的明细核算方式。如单位往来核算、部门核算、职员核算等。6.1辅助核算的类型与系统构成 null 石油勘探开发研究院是石油天然总公司最大的综合性科研单位之一，拥有40多个处、所、公司，研究的课题数量大。在传统核算方式下，科目设置方法：一级科目为“在研课题费用”；二级科目为“横向”和“纵向”；三级科目为各处、所名称；四级科目为课题号；五级科目为劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费等12个栏目，而五级科目的重复率最高。科目代码结构：4-1-2-2-2科目代码结构：4-1-2-2-2科目代码 科目名称 6602 在研课题费用 66021 横向 6602101 所1 660210101 课题1 66021010101 劳务费 66021010102 原材料费 …… 660210102 课题2 …… 6602102 所2null科目代码 科目名称 66022 纵向 6602201 所1 660220101 课题1 66022010101 劳务费 66022010102 原材料费 …… 660220102 课题2 …… 6602202 所2null科目代码结构：4-1-2科目代码 科目名称 科目性质 66021 横向 6602101 劳务费 部门、项目管理 6602102 原材料费 部门、项目管理 …… 66022 纵向 6602201 劳务费 部门、项目管理 6602202 原材料费 部门、项目管理 ……null2、扩充系统的功能 。 指对账务处理过程中的基本核算内容进行补充核算或处理，以提供多角度多方位的会计信息。 如银行结算方式管理、数量与外币处理等。 null二、辅助核算特点 （1）辅助核算在核算项目的设置和运用上相比会计科目更具有灵活性。 （2）项目共享特性打破了会计科目的树形结构体系，构筑起了账户间交叉引用的网状数据结构形式。 （3）辅助核算较好地解决了须有较多手工参与的核算内容的电算化问题。nullnullnull辅助核算设置辅助核算内容输入辅助核算结果管理辅助核算数据输入初始化——会计科目设置 初始化——辅助项目设置 包括期初数据输入和日常数据输入 各种辅助核算项目的查询、往来单位辅助业务核销管理等功能。 null例如：某单位对发生的“管理费用——办公费”按照部门进行核算和管理，本单位管理部门主要有：财务部、办公室、经理室。 首先，需要把“管理费用——办公费”属性修改为“部门核算”； 其次，在部门管理中增加三个部门：01 财务部、02办公室、03 经理室（编号可以自行确定顺序）。 第三，录入初始余额。 第四，日常核算。 第五，结果管理。null二、辅助核算结果管理 （一）各种辅助核算项目表的查询 （二）往来业务核销管理null1、初始化未达往来账 此功能与“初始化——初始余额录入”功能相似，第一次使用财务软件进行往来账管理，需要把启用账套日期前手工账下的往来业务的发生日期、金额等项目逐笔录入计算机财务软件，即往来业务期初数据录入。null2、核对往来业务 对于已经到达的业务款项核销掉，没有核销掉的是尚未到达的款项，拿应收账款为例，即尚未收回的款项。 一般业务核销分为“自动核销”与“手工核销”两个功能，自动核销一般按照“业务单据号（合同号）相同、金额相等、方向相反”的原则进行，不能自动核销的可以采用手工核销。null 3、进行账龄分析 对于尚未收回的款项，按照所欠时间进行分析，不同时间内出现坏帐的可能性不同，可以在此设置不同时间下的坏账准备率，为提取坏账损失提供参考。 4、查询各种已达账和未达账等null 操作练习 与 比较 nullQuestion？