浙大网新内控制度

浙江浙大网新科技股份有限公司第三届董事会第十次会议材料 1 浙江浙大网新科技股份有限公司 内部审计制度（修订案） 第一章 总则 第一条 为了规范本公司的内部审计工作，参照国际内部审计师协会制订的 《内部审计职责说明》、《内部审计实务标准》和《内部审计人员道德准则》，根 据《上市公司治理准则》及《公司》的有关规定，结合公司的实际情况，特 制定本制度。 第二条 公司管理总部设置专职内部审计机构(以下简称审计机构),按业务 需要配备专职审计人员。审计机构在公司董事会的领导下开展工作，对公司董事 会负责并工作。 第三条 审计机构依据本制度规定对公司总部及下属各全资企业、控股企业 等的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果实施 检查和评价，为完善公司经营管理、提高经济效益服务。 第四条 公司内部审计工作的总体目标是: 1.提高会计信息质量，使作为管理决策依据的会计信息更为可靠； 2.督检查有关财务会计法律、法规、准则、制度和规章的执行情况，维护公司资 产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、合规性； 3.开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议，为加强公 司经营管理服务。 第五条 审计机构应具有独立性，其人员在执行工作时应该是客观的。公司 内部审计工作在确定审计范围、执行审计和报告审计结果时，应不受干扰， 保持无偏见、不偏不倚的态度并回避有利益冲突的情况。 第六条 审计机构及其人员应该拥有执行职责所需的知识、技能和胜任能 力，并保持应有的职业谨慎。 第二章 内部审计种类 第七条 公司内部审计工作要遵循成本效益原则，开展各项内部审计工作应 符合公司管理的需要。按照不同的审计目的，公司内部审计可以划分为内部会计 报表审计、经营业绩考核审计、高管离任审计、内控制度审计、固定资产投资审 浙江浙大网新科技股份有限公司第三届董事会第十次会议材料 2 计、审计专案调查等。 第八条 内部会计报表审计，内部会计报表审计的对象是各下属全资、控股 企业向公司总部定期报送的会计报表。审计范围包括与内部会计报表相关的会计 资料及其它资料。审计目的是为提示会计报表重要项目及数据的合法性、合规性、 公允性。 第九条 经营业绩考核审计，经营业绩考核审计结果是公司总部对下属各 企业的经营业绩进行考核的重要依据之一。这项审计工作可以在内部会计报表审 计的基础上进行。审计目标是为提示各有关企业经营业绩考核指标的完成情况， 有关因素对实际经营业绩的影响等。 第十条 高管离任审计，由公司总部任命的下属各企业主要负责人离任时， 应径高管离任审计。高管离任审计的内容主要包括离任时的企业财务状况，任职 期间的经营业绩以及离任时有关财产、未了经济事项、其他有关事项的移交接情 况。审计目标主要是为明确经济责任。 第十一条 内控制度审计，内控制度审计是审计机构运用专门的方法监督检 查被审计单位重要的内部控制制度的建立、健全及遵循情况，提示存在的问题并 提出整改意见。内控制度审计的主要目标是促进被审计单位加强内部控制，维护 公司资产的安全、完整。 第十二条 固定资产投资审计，固定资产投资审计是审计机构对公司及下 属企业重要固定资产投资行为是否符合公司技改计划、工程造价预算或决算是否 合理、工程或项目招投标程序是否合法、工程竣工决算移交使用资产的会计处理 是否合规等进行检查。审计目标是为提示公司及下属企业固定资产投资活动的效 益。 第十三条 审计专案调查，审计专案调查是审计机构发挥专业特点，以提 高公司经济效益、规范公司运作为目标，开展调查研究活动，提出合理化建议， 供公司决策层参考的专项审计。 第三章 内部审计工作的组织 第十四条 审计机构独立地开展各项审计工作，其人员应恪守独立、客观、 公正、实事求是的原则，忠实地履行工作职责，并严守公司商业秘密。 第十五条 审计机构认为必要的情况下，可决定委托会计师事务所等社会 浙江浙大网新科技股份有限公司第三届董事会第十次会议材料 3 中介机构进行有关审计工作，所需审计费用由被审计单位支付。 第十六条 审计机构及其人员履行职责时，有权查阅、必要时可以复制被 审计单位的账册、凭证等会计资料以及其他与审计工作相关的资料，有权查看被 审计单位相关的生产经营场所，有权向有关人员调查了解相关的基本情况。被审 计单位及其相关人员对审计工作应给予充分、必要的协作和配合。 第十七条 为了提高审计效率，保证审计质量，审计机构应有计划地开展 经常性的审计工作。年度审计计划是对一个会计年度审计工作的总体安排。审计 机构应于每年第四季度提出下一年度的内部审计计划，并报公司董事会批准后实 施。审计机构应根据计划的执行结果或实际工作需要及时修改审计计划并报公司 决策层批准后实施。 第十八条 审计机构应建立、健全内部审计工作操作规范，内审人员应按 操作规范要求开展各项审计工作。公司内部审计工作操作规范参照国家审计准 则、独立审计准则和国际内部审计师协会制定的内部审计准则结合公司实际情况 制定。 第四章 内部审计报告 第十九条 内部审计报告是审计工作成果的书面总结。审计报告的主要内 容应符合规范，方便报告使用人阅读和理解，正确地传递审计信息。审计报告由 审计机构径送公司董事会成员，并根据实际需要抄送被审计单位或公司总部有关 部门。 第二十条 对于审计过程中发现存在的重要问题，审计机构应以书面形式 提出整改意见，要求被审计单位进行整改。审计整改意见以“内部审计意见书” 的形式径送被审计单位。 第二十一条 对于审计机构做出的书面整改意见，被审计单位应先做出书 面的整改计划并报审计机构，在整改计划实施过程中应将整改情况以书面形式及 时报送审计机构。必要时审计机构应对整改情况进行实地检查，并将检查结果报 送公司决策层。 浙江浙大网新科技股份有限公司第三届董事会第十次会议材料 4 第五章 附则 第二十二条 内部审计人员违反本制度规定，因失职造成严重不良影响的， 由公司总部依据有关规定给予处分。 第二十三条 被审计单位违反本制度规定，对内部审计工作不予协助和配 合，或者未能提出书面整改计划的，由审计机构责令改正。对于内部审计发现的 重大问题，被审计单位未能按期整改的，在公司范围内予以公开通报批评；如由 此造成公司损失的，追究该单位主要负责人和财务负责人的责任，予以调离原工 作岗位或免职。 第二十四条 本制度由公司审计部负责解释。 第二十五条 本制度自二ОО二年一月一日起实施。 浙江浙大网新科技股份有限公司董事会 二 0 0二年四月十七日