日常财务预算2

销售预算 销售预算 季度 1 2 3 4 全年 预计销售量（件） A产品 1500 950 1100 1200 4750 B产品 1100 1000 950 1000 4050 预计单位售价（元） A产品 97 97 97 97 97 B产品 85 85 85 85 85 销售收入（元） A产品 145500 92150 106700 116400 460750 B产品 93500 85000 80750 85000 344250 合计 239000 177150 187450 201400 805000 预计现金收入（元） 上年应收账款 17200 17200 第一季度 143400 95600 239000 第二季度 106290 70860 177150 第三季度 112470 74980 187450 第四季度 120840 120840 现金合计 741640 注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收到现金。生产预算 生产预算 单位：件 季度 1 2 3 4 全年 A产品 预计销售量 1500 950 1100 1200 4750 加：预计期末存货 114 132 144 150 150 预计需要量 1614 1082 1244 1350 4900 减：期初存货 80 110 120 90 90 预计生产量 1534 972 1124 1260 4810 B产品 预计销售量 1100 1000 950 1000 4050 加：预计期末存货 120 114 120 70 70 预计需要量 1220 1114 1070 1070 4120 减：期初存货 75 75 50 65 60 预计生产量 1145 1039 1020 1005 4060 注：预计年末A产品存货的数为150件,B产品存货的数为70件。直接材料和采购预算 直接材料和采购预算 季度 1 2 3 4 全年 A产品 预计生产量 1534 972 1124 1260 4810 单位产品材料用量（P材料） 6 6 6 6 6 生产需要量 9204 5832 6744 7560 28860 加：预计期末存量 1166.4 1348.8 1512 150 150 合计 10370.4 7180.8 8256 7710 29010 减：预计期初存量 520 530 500 510 500 预计材料采购量 9850.4 6650.8 7756 7200 28510 单价 8 8 8 8 8 预计采购金额 78803.2 53206.4 62048 57600 228080 B产品 预计生产量 1145 1039 1020 1005 4060 单位产品材料用量（Q材料） 5 5 5 5 5 生产需要量 5725 5195 5100 5025 20300 加：预计期末存量 1039 1020 1005 70 70 合计 6764 6215 6105 5095 20370 减：预计期初存量 520 530 500 510 500 预计材料采购量 3517280 3293950 3052500 2598450 10185000 单价 7 7 7 7 7 预计采购金额 24620960 23057650 21367500 18189150 71295000 预计现金支出（元） 上年应付账款 18500 18500 第一季度 17289834.24 7409928.96 24699763.2 第二季度 16177599.48 6933256.92 23110856.4 第三季度 15000683.6 6428864.4 21429548 第四季度 12772725 12772725 现金支出合计 82031392.6 注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金70％，另外的30％要到下季度才能付清。直接人工成本预算 直接人工预算 季度 1 2 3 4 全年 预计生产量（件） 2679 2011 2144 2265 9099 单位产品工时（小时） 4 4 4 4 4 人工总工时（小时） 10716 8044 8576 9060 36396 每小时人工成本（元） 3 3 3 3 3 人工总成本（元） 32148 24132 25728 27180 109188 注：假设单位产品工时为4小时/件，每小时人工成本为3元/件制造费用预算 制造费用预算 季度 1 2 3 4 全年 变动制造费用 间接人工（1.5元/件） 4018.5 3016.5 3216 3397.5 13648.5 间接材料（1.5元/件） 4018.5 3016.5 3216 3397.5 13648.5 修理费（1.2元/件） 3214.8 2413.2 2572.8 2718 10644 水电费（0.8元/件） 2143.2 1608.8 1715.2 1812 7096 合计 13395 10055 10720 11325 45037 固定费用 修理费 2500 2300 2350 2400 9550 折旧 2000 2000 2000 2000 8000 管理人员工资 600 600 600 600 2400 保险费 20 20 20 20 80 财产税 120 120 120 120 480 固定费用合计 5240 5040 5090 5140 20510 费用总计 18635 15095 15810 16465 65547 减：折旧 2000 2000 2000 2000 8000 现金支出的费用 16635 13095 13810 14465 57547产品成本预算 产品成本预算（A产品） 产量：4800件 成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本 直接材料(P材料) 6 8 48 230400 直接人工 4 3 12 57600 变动制造费用 3 4.5 13.5 64800 合计 73.5 352800 加：在产品及自制半成品期初余额 0 减：在产品及自制半成品期末余额 0 预计产品生产成本 352800 加：产成品期初余额 7350 减：产成品期末余额 11025 预计产品销售成本 349125 产品成本预算（B产品） 计划产量：4500件 成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本 直接材料(Q材料) 5 7 35 157500 直接人工 4 3 12 54000 变动制造费用 3 4.5 13.5 60750 合计 60.5 272250 加：在产品及自制半成品期初余额 0 减：在产品及自制半成品期末余额 0 预计产品生产成本 272250 加：产成品期初余额 30570 减：产成品期末余额 5145 预计产品销售成本 297675销售及管理费用预算 销售费用和管理费用预算 单位：元 项目 金额 销售费用 销售人员工资 1500 广告费 4500 包装运输费 2500 保管费 1000 管理费用 管理人员薪金 2800 福利费 1000 保险费 450 办公费 1500 合计 15250 每季度支出 3812.5