离岸金融专题ppt课件

专题2014年7月专题目录离岸金融在我国的发展3离岸金融对陕西发展的借鉴意义典型案例分析典型案例分析6一.离岸金融概述1.1离岸金融定义1.2离岸金融业务迅速发展的主要原因1.3离岸金融与在岸金融的区别1.4离岸金融的特征1.5离岸金融的作用1.1离岸金融的定义离岸：是建立在“在岸”的基础之上，“离岸”与“在岸”是两个对立、又相互关联的术语。一个企业，从事的相应活动限于注册国当地，受到注册国的当地政策监管、干预的，其注册国对这个企业来说就是在岸。而注册在某国的企业，其业务运作于该国以外的地区，对这个企业来说，注册国以外的地区即为离岸。如，陕西某企业在中国的所有业务交易称为“在岸”业务；一家注册在香港的公司，在上海自贸区开户并办理的所有交易称为“离岸”业务。1.1离岸金融的定义离岸金融：设在某国境内但不受该国金融法规管制的、且以非居民为服务对象的资金融通活动。对我国而言，非居民包含以下： 境外的（含港、澳、台地区）自然人； 境外注册成立的法人、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构。1.1离岸金融的定义离岸银行：又称离岸单位，是设在离岸金融中心的银行或其他金融组织。其业务只限于与其他境外银行单位或外国机构往来，而不允许在国内市场经营业务。浦发银行是我国持有离岸银行牌照的4家银行之一。1.1离岸金融的定义离岸金融市场：又称境外金融市场。采取与国内金融市场隔离的形态，使非居民在筹集资金和运用资金方面不受所在国税收和外汇管制及国内金融法规影响，可进行自由交易的市场。1.2离岸金融迅速发展的主要原因 离岸银行不必持有准备金，其经营成本低于国内银行 离岸银行利率与国际市场接轨 离岸金融享受税收上的优待1.3离岸金融与在岸金融的区别 　 在岸金融市场 离岸金融市场 借贷关系 居民与非居民(本质上是国内金融市场的向国外的延伸) 居民与非居民(是真正意义的国际金融市场) 金融管制 受市场所在国国内金融、税收等法规的管制 基本不受所在国金融和税收等法规的限制 交易货币 所在国货币 境外货币 业务范围 国际融资、贸易结算、保险等 基本上是国际融资1.3离岸金融与在岸金融的区别1.4离岸金融的特征1.4离岸金融的特征——国际化 交易主体的国际性 交易币种的国际性 资金价格具有全球统一性 全球离岸金融市场的一体性 资金来源和资金运用的全球化1.交易主体的国际性国内金融市场是居民之间的交易,传统国际金融(涉外金融)市场参与交易的是居民与非居民,离岸金融市场两头在外:资金的供给者和需求者都来自国外,参与交易的主体都是非居民:在国外注册的商业银行及其他金融机构、跨国公司、企业、政府机构、世界组织和个人等。2.交易币种的国际性离岸货币：可自由兑换货币,如美元、日元、欧元、英镑等，目前暂不含人民币。3.资金价格具有全球统一性全球最大的离岸金融中心伦敦的同业拆借利率(简称LIBOR)成为全球金融市场资金价格的基础。4.离岸金融市场的一体性 所在地区 所在时区 中心城市 外国影响圈 西欧 西1区至东2区 主要有:伦敦、苏黎世、卢森堡和法兰克福 主要有:直布罗陀、马恩岛、泽西岛、安道尔。马耳他、圣马力诺、摩纳哥、列支敦士岛 中东 东3区至东4区 主要有:巴林 塞浦路斯、贝鲁特、科威特。迪拜 亚太地区 东7区至东10区东20区西2区 主要有:东京、中国香港、新加坡 主要有:马尼拉、中国台北、曼谷、拉班、納闽、首尔、悉尼、瓦努阿图、瑙鲁、汤加、西萨摩亚、库克群岛 北美 西4区至西8区 主要有:纽约、巴拿马 主要有:加利福尼亚、佛罗里达、伊利诺斯 加勒比海 西6区至西8区 巴哈马、开曼群岛、百慕大 哥斯达黎加、安圭拉岛、安提瓜、阿鲁巴岛、巴巴多斯、英属维京群岛、尼维斯岛、荷属安的列斯、蒙特塞拉特、特克斯和凯科斯群岛、圣文森特5.资金来源和资金运用的全球化传统国际金融市场上主要是“内外交易”:(1)境内资金供给方与境外筹资方之间的交易；(2)境内筹资者与境外资金供给者之间的交易。离岸金融市场上主要是“外外交易”:即外国资金需求者与供给者之间的交易,大量境外债权人与境外债务人的参与使资金来自世界各地,资金使用面向全球,提高了国际资金使用效率。 金融交易平台是无形的,没有任何柜台设施,没有任何物理意义上的交易场所,基本上都是以运营网络形式存在的无形市场。 金融机构总是在从事在岸业务的基础上从事离岸业务,也就是说在同一个场所上依次产生了两个市场,从而使后产生的那个市场显得没有依附的场所。 离岸货币也是无形的货币。不同于一般的具体有形的货币,它只是一种反映资金流转的账目而已。1.4离岸金融的特征——虚拟性1.4离岸金融的特征——监管的多头性和松散性离岸金融市场同时接受多个国家的监管,但是没有任何监管主体能够取得监管的主导权;相反,它们不约而同地采取了放松监管的做法,这就导致离岸金融市场监管的相对松散性。在全球近70个离岸金融中心中,每一个经济体都可以根据自己的实际情况和意愿选择不同的适合自身需要的离岸金融市场发展和管理模式,不同的离岸金融中心具有各自不同的监管框架,互相之间没有任何客观必然性。1.4离岸金融的特征 银行间交易为主 利率具有相对的独立性 一般不用缴纳存款准备金 竞争使得离岸金融存贷款程序简便1.5发展离岸金融的作用 □积极作用 □消极作用 √推动了世界经济的发展。 √消弱了各国货币政策的效力。 √有利于各国改善国际收支状况。 √影响国际金融市场的稳定，加大了各国汇率波动的幅度。 √推动了国际金融市场的一体化。 √增加了国际金融市场的信贷风险。二.离岸金融的分类 内外混合型 内外分离性 渗透型 走账型二.离岸金融的分类——分布图新西兰缴纳周年申请表，资料公开，可信度高。如非在新西兰经营业务，可完全免税，可用公司名义买卖物业，国际法律地位高，受英苏邦政府保证。 巴哈马群岛完全保密，无需申报受益者，无需申报年利润及财务状况，完全免税。开曼群岛世界著名的离岸管辖区。完全免税，真正的税务避风港。所注册公司可在香港等多个国际金融中心进行资本运作，资金可灵活调动，无外汇管制。美国世界上最发达的市场经济国之一，能使你以最快捷的方式成为真正的国际企业。伯利兹与美国，加拿大及欧洲共同市场的经贸有极佳往来。能豁免100％的进口原材料税及进口原料的交易税，往后各项利润，资本若要汇回投资国，皆无任何限制条款。完全免税。马绍尔群岛完全免税，资料绝对保密，上市公司获世界主要金融市场认可。可透过股票上市从世界市场集资。巴拿马无需赴巴拿马签署任何关于成立公司的文件。完全免税，很多国际上知名大公司在此设立境外公司。英国英国具有极高国际地位，可在世界任何银行间开银行户口，非英国当地营业不需交税。百慕大百慕大的国际金融服务业制定了公司法作为豁免公司在此注册之依据。所注册公司可在包括香港在内的多个国际金融中心进行筹资活动。英属维尔京群岛世界著名的离岸管辖区，离岸金融中心，非当地营业完全免税。可以在任何国家选择任何货币进行商业贸易。新加坡以国际金融为主的国家。境内设有自由贸易港，大多数的物品无需缴关税和国内货物税。具备高透明的经商环境，政府致力于保障投资者。萨摩亚政府积极鼓励外国投资者。完全免税，无外汇管制。香港世界贸易港，全球第三大金融中心，低税收经济区，进出中国南方的主要门户。二.离岸金融的分类——离岸中心特征比较 　 成立时间 发展模式 使用货币 业务范围 伦敦 伦敦 伦敦 伦敦 伦敦 纽约 1981年12月 内外分离型/国际型 自由兑换货币(包括本币美元) 吸收定期存款，从事信用证和美国政府债券业务以及有限的二级市场交易 东京 1986年12月 内外分离型/国际型 自由兑换货币(主要为美元和日元) 借款及吸收存款均需满足一定条件 新加坡 1968年10月 渗透型/区域型 亚洲货币单位(ACU） 银行传统业务(储蓄存款需要实现批准)、债券、证券相关业务 巴林 1975年 内外分离性/区域型 自由兑换货币 银行、保险业务 开曼群岛 　 避税型/岛国型 自由兑换货币 信托、保险、银行共同基金二.离岸金融的分类——内外混合型 典型市场:伦敦和中国香港 交易主体:非居民居民和离岸金融机构 形成方式:自然形成 业务范围:中长期资金借贷 特点:(1)离岸机构无严格申请程序 (2)离岸账户与在岸账户并账运行 (3)境内资金与境外资金可随时互相转换二.离岸金融的分类——内外分离型 □典型市场:美国IBF和日本JOM □交易主体:非居民和离岸金融机构 □形成方式:政府的人为创设 □业务范围:中长期资金接待 □特点:(1)离岸机构须经当局审核 (2)离岸业务与在岸业务严格分开 (3)严禁境内与境外资金的渗透二.离岸金融的分类——渗透型 □典型市场:新加坡、雅加达和曼谷 □交易主体:居民、非居民和离岸金融机构 □形成方式:政府的人为创设 □业务范围:中长期资金借贷 □特点:(1)离岸账户与在岸账户分开，但允许部分境外资金流入国内金融市场 (2)允许居民参与离岸交易但禁止非居民经营在岸业务二.离岸金融的分类——走账型 □典型市场:开曼、巴哈马和百慕大等群岛国 □交易主体:非居民和离岸金融机构 □形成方式:政府的人为创设 □业务范围:只处理账务无实际交易 □特点:(1)以从事欧洲信贷投资的转账与记账服务业务为主 (2)交易的目的是为了逃避高额的税收或金融管制三.离岸金融在我国的发展3.1发展历程3.2运营模式3.3业务范围3.4主要产品3.5服务对象1.发展历程 □我国的离岸金融业务是指经国家外汇管理局批准经营外汇业务的中资银行及其分支行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动，1989年国家外汇管理局首先批准招商银行经营以来到现在，按照业务经营情况和发展特点，大体上可分为四个阶段: √初创阶段：(1989—-1994年) √迅猛增长阶段:(1995——1998年) √清理整顿阶段(1999——2002年6月) √重新开办阶段:(2002年6月至今)1.发展历程我国于2002年恢复开办离岸银行业务以来，共向招商银行、深圳发展银行（平安银行）、交通银行和上海浦东发展银行4家银行发放离岸银行业务牌照。目前，4家持牌商业银行在谨慎经营中获得较快增长。2.运营模式我国离岸业务与在岸业务实行分离型管理，离岸业务单独设账、单独核算，实行分账管理税后并表的营运管理模式。离岸账户与在岸账户严格区分，离岸金融业务对象均为非居民，即离岸银行仅为在境外自然人、法人、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构提供离岸结算服务。3.业务范围 我国离岸金融业务主要是离岸银行业务。 离岸银行业务范围主要为传统的外汇存贷款业务、同业外汇拆借、国际结算、外汇担保、咨询见证等常规业务。 离岸资金来源主要是吸收外汇存款、国外同业拆借短期资金及发行大额存款证吸引国际金融市场资金；资金运用则主要是商业贷款和贸易融资。4.主要产品—贸易融资型 出口：信用证通知、转让、议付、福费廷、出口托收等 进口：开立信用证、进口代收、进口信用证（托收、TT）项下押汇等 离在岸联动：在岸进口结算项下离岸代付、离在岸联动保理、离在岸联动背对背信用证、在岸进口保付项下离岸出口押汇、内保外贷等备注：福费廷即Forfeiting，音译为福费廷。包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的包买票据业务，主要用于改善出口商现金流和财务报表的无追索权融资方式。4.主要产品—资本项下投融资型 海外并购贷款 售后回租项下租赁保理 境外发债担保 海外直贷5.服务对象—“走出去”企业为主 资金结算平台：企业在香港或新加坡等地建立跨境资金结算中心，用于归集企业内部各成员公司的资金，实现资金的统一管理和保值增值； 贸易融资平台：在原先简单的境内外两端贸易流中嵌入离岸公司，作为转单平台，可充分利用离岸公司进行合理避税以及境外较为低廉的资金成本； 海外投融资平台：通过在境外成立离岸公司，用于海外直接投资或并购等用途，既能作为投资控股型公司控股境内外各子公司，也可以成立SPV公司定向投资单一项目。四.离岸金融的发展路径和模式从区域选择的视角分析，离岸金融市场的形成可归纳为三种路径。 路径一：不划定区域，放宽准入推动形成离岸市场 路径二：设定有形的封闭区域，设立内外分离型离岸金融中心 路径三：在特定区域设立避税型离岸金融中心1.不划定区域，放宽准入推动形成离岸市场美国IBF的产生和发展 欧洲美元市场的迅猛发展 美国国内跨国公司的迅速发展 IBF的产生把设在海外的离岸金融业务吸引回美国市场，提高了美国国内银行在国际市场上的竞争力IBF模式的特点：2.设定有形的封闭区域，设立内外分离型离岸金融中心基于金融集聚效应和金融业的规模经济效应，在离岸金融市场发展初期，划定区域，将新批准开办离岸金融业务的中外资银行集中于区域之内，建立一个有形市场，有利于扩大影响，逐步积累客户，形成集聚效应。并且，划定区域便于管理，有利于最大限度地防控风险，降低新旧金融体制摩擦形成的负面影响。举例： 日本、马来西亚等国家都是采取划定区域、发展内外分离型离岸金融中心的方式，东京和纳闽已经成长为世界上主要的离岸金融中心； 新加坡“内外分离式”模式： √是以亚洲美元为主要币种； √对新元使用严格管制； √所有金融机构的新元账户与非新元账户完全分离； √不断推出优惠税收政策； √对离岸金融业务实施严格高标准的监管。3.在特定区域设立避税型离岸金融中心 避税型离岸金融中心是只有记账而没有实质性业务的离岸金融中心，又称“逃税型”离岸市场。在这些国家或地区开展金融业务可以逃避银行利润税及营业税等，且成本与费用较低。 避税型离岸金融中心多为岛国或小国，地理位置偏离大陆，具有相对的独立性。许多避税港国家历史上曾是西方国家的殖民地，与发达经济保持了密切的经贸往来，为国际投资者所熟悉。开曼群岛和巴林等地皆属此类。4.离岸金融与上海自贸区连接境内在岸市场和国际市场的具有双向辐射与渗透功能的市场—建立自由贸易账户体系两大历史任务 推进人民币自由兑换和国际化，包括资本账户开放 推进金融自由化离岸金融市场对境内辐射 创新、突破、先行先试，与在岸人民币金融市场的改革、开放和发展及时、广泛、深度良性互动 通过创新，通过产品创新、服务创新、组织创新来推动离岸市场和在岸市场的协调发展五.典型案例分析 如何为离岸公司提供全流程的金融服务 上海自贸区发展现状如何为离岸公司提供全流程的金融服务陕西省某大型企业A公司，拟打造全球经济平台进行境外投资，在香港成立了一家B公司，主要用于拓展境外业务。由于A公司的主要管理人员在国内，需要对境外项目和资金有效监控。银行为B公司提供离岸金融服务。业务背景 金融服务 服务内容 企业活动 开立账户 可开立美元、欧元、港币、澳元、英镑、日元、加拿大元、新加坡元、瑞士法郎等币种的账户（目前离岸银行不能开设人民币账户，自贸区可开立人民币账户） 获得账号后进行正常的经济交易 提供网上银行服务 支持A公司管理人员在境内操作该账户，支持B公司管理人员在境内和境外同时操作该账户 实现A公司对B公司的管理 提供汇款和国际结算服务 （1）B公司可通过离岸网上银行对外付款30万美元，允许A公司授权、也允许A公司仅查询；（2）B公司申请开立一份进口信用证70万美元。 B公司与某境外公司签署进口业务100万美元，其中30%要求电汇、70%要求开立信用证 提供贸易融资服务 提供进口押汇融资 B公司进口信用证项下到单后需要银行贷款 提供海外并购服务 提供并购融资，用于支持B公司收购美国企业 B公司拟收购美国一家企业 金融服务 服务内容 企业活动 提供低成本资金 提供海外直贷服务，B公司的开户行为A公司发放500万美元贷款，利率为4.5%。 A公司想获得境外低成本资金500万美元，境内人民币价格6% 提供资金托管服务 离岸银行为C公司开立资金托管账户，约定A、C公司符合某条件后，见到授权将资金付给A公司，解决两家公司互不信任的问题 A公司引入战略投资者C公司，C公司为一家英国公司、担心钱投入后A公司境内项目失败 提供跨境资金池服务 为B公司及A公司的境外子公司建立跨境资金池，满足A公司实时查询所有境外公司账务、对超出一定金额资金授权支付等的需求 A公司需要实时了解B公司资金状况，并通过B公司管理更多的境外子公司离岸进口贸易融资贸易模式：　海外/离岸B公司或其他出口商信用证结算/TT/DP/DA采购商-A公司浦发离岸远期购汇付款，缓解资金压力即期付款境内外供应商进口货物进口货物进口商 希望即期回笼货款； 规避开证人国家、开证行等的支付风险； 满足财务报表对应收率等有关指标的要求；开立信用证在岸分行融资性保函开立离岸出口贸易融资离岸跨境投融资服务境外融资及担保业务投标保函履约保函预付款保函质量维修保函付款保函离岸存款质押担保境内/境外融资境内担保离岸融资离在岸联动股权转让交易资金托管流动资金贷款中长期贷款项目贷款境外银团贷款飞机/船舶融资离、在岸联动“内保外贷”融资服务境外公司浦发离岸部浦发在岸分行境内公司申请申请担保离岸在岸境内银行对外融资担保管理方式审批转变登记制，并取消针对特定主体（担保人、被担保人资产负债比例或者关联关系要求）的资格条件利用境内公司境内银行授信额度解决境外公司贷款融资需求境外B公司浦发离岸部浦发在岸分行境内A公司　反担保在岸贷款授信融资离岸担保合理利用海外资金，通过我行离岸存款质押、在岸授信的方式为在岸企业提供流动资金贷款、贸易融资等综合授信离、在岸联动“外保内贷”融资服务离岸并购融资服务境外SPV公司浦发离岸部浦发在岸分行境内公司申请随着全球经济的缓慢复苏及国资改革进程的深入推进，中国企业近年来海外并购、收购交易数量与金额保持持续增长，与此同时融资需求也持续增长。过桥融资担保项目贷款境外标的项目通过在境外设立SPV平台开展并购，可在税收、隐蔽身份、风险隔离、规避有关内资并购管制等方面进行灵活安排，并能通过离岸融资平台得到境外筹资支持上海自贸区发展现状自贸区地理范围全称：中国（上海）自由贸易试验区涵盖4个海关特殊监管区域：（1）外高桥保税区（2）外高桥保税物流园区（3）洋山保税港区（4）上海浦东机场综合保税区总面积：28.78平方公里*自贸区成立路线图（2013年）*自贸区成立路线图（2014年）*各部委支持自贸区建设的意见*自贸区吸引企业新设投资，集聚跨国总部和融资租赁企业吸引企业新设投资截止5月末，自贸区累计新设企业9585家（其中外资企业1032家），加上存量企业已经超过到17800家。集聚跨国公司地区总部目前自贸区已经集聚了跨国公司地区总部、营运中心、国际贸易结算中心、亚太营运商等四种类型的总部机构，共计336家。集聚融资租赁企业截至5月底，自贸区已经有融资租赁企业419家，其中母公司111家，SPV308家，注册资本293亿。*自贸区金融机构形成集聚效应，金融服务功能初步显现金融机构积极发挥自贸区创新优势，和区内的企业建立了紧密的合作。目前已经有超过5千家新入驻企业在本市银行开户，在全国124家中外资银行当中有70%的银行和区内的企业建立了业务关系。自贸区金融服务功能初步显现，跨境人民币创新业务发展迅速。截至4月底，自贸区跨境人民币境外借款总量达到45亿，跨境双向人民币资金池试点企业12家，收支金额46亿；跨境人民币结算额462亿，同比增长90%，占上海市近10%。*六.离岸金融对陕西金融业发展的借鉴意义 陕西建立离岸金融中心的优势 陕西建立离岸金融中心的政策建议 陕西建立离岸金融中心的现实意义1.陕西建立离岸金融中心的现实意义 建立西安离岸金融中心可以促进陕西省金融国际化进程，使陕西省成为西北金融中心之一 建立西安离岸金融中心可以改善陕西投资环境，提高企业的国际竞争力2.陕西建立离岸金融中心的优势 经济增长保持平稳在国内经济增速放缓的大背景下，陕西经济仍保持两位数的增速，呈现总体平稳、稳重有进的态势；尤其是对外贸易实现较快增长，进口总值增速在西部地区和全国均位于第1。世界500强企业已有200多家在陕投资，2014年韩国三星电子存储芯片项目正式竣工投产，促使陕西的产业升级步伐加快，不仅带动了半导体产业链延伸强化，同时促使陕西外向型经济特征更为明显，对打造陕西经济升级版、构建新型工业化体系将释放更大能量。2.陕西建立离岸金融中心的优势 地域及政策优势十八届三中全会报告中明确提出加快“丝绸之路经济带”建设和加快自贸区建设，扩大内陆延边开放，为陕西省对外贸易发展带来了契机；特别是在当前欧美市场普遍不景气的背景下，拓展中亚、西亚和南亚市场具有积极意义。陕西具有明显的交通枢纽优势、特色产业优势、地理区位优势和人文资源优势；有中国最大的陆地港口和两个功能齐全的综合保税区。2013年10月西安到美国西雅图航线开通，成为西北地区到美国的首条航线；2013年省内参评企业对陕西省投资环境总体满意度77.86分，充分体现了对陕西省投资环境的认可。3.陕西建立离岸金融中心的政策建议 陕西开展离岸金融业务的模式选择可考虑采用内外分离型模式，既避开国内外汇管理法规的约束、又可引导境内外客群有序竞争。在初期限定少数几家有离岸业务经验的银行设立离岸业务部，实行单独设账、单独核算、行内并表的营运管理模式；离岸账户与在岸账户严格区分、保持金融政策的独立性。带发展一段时间并积累了经验后，可逐步向内外渗透型转变。目前天津、上海、深圳模式各异，可参照自贸区理念构建陕西地区的离岸金融框架。3.陕西建立离岸金融中心的政策建议 整合现有综保区、出口加工区，搭建离岸金融中心雏形未来的离岸金融中心应该包含两类业务主体：传统的综保区和出口加工区客群，以及具备离岸意义的境外机构和个人。初期可重新整合西安综合保税区、西安高新综合保税区和西安出口加工区，保留现有职能和管理基础上，单辟一块区域专门发展境外机构的离岸业务。3.陕西建立离岸金融中心的政策建议 整合现有综保区、出口加工区，搭建离岸金融中心雏形由人民银行给予境外机构和个人的NRA账户特殊开户政策，吸引丝绸之路上的经济体来陕开户，为内外渗透型市场铺路搭桥。随着经济发展和市场完善，可在行业板块等发展思路前提下扩展离岸金融区域，分步分批次开放。3.陕西建立离岸金融中心的政策建议 制定《西安离岸金融业务试点》目前我国在离岸金融业务法律法规方面，依据1997年国家外汇管理局颁布的《离岸银行业务管理办法》及其实施细则，人民银行、各地政府也先后出台了《境外机构人民币银行结算账户管理办法》、《跨境贸易人民币结算试点管理办法》、《中国(上海)自由贸易试验区管理办法》等，西安地区应吸收整合编纂符合当地市场的《离岸金融业务试点管理办法》，为市场主体合法合规开展业务予以指导和。3.陕西建立离岸金融中心的政策建议 加强对离岸金融业务的监管离岸金融业务的开展，一定会面临信用风险、法律风险、利率和汇率风险等的挑战，为有效防范风险，在业务初期就优化交易环境，陕西银监局可考虑设立专业办公室，对离岸金融业务实施有效的监管。如，建立离岸金融机构的设立和审批制度、加强离岸和在岸资金比例内渗透统计监测管理、对资本充足率、信贷资产质量、内控制度等提出要求等。谢谢!此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！******