工业企业会计科目表

工业企业会计科目表 工业企业会计科目表 ???????????????????????? 顺序号 ? 编 号 ? 科 目 名 称 ???????????????????????? ? ? 一、资产类 , ? ,,, ? 现金 , ? ,,, ? 银行存款 , ? ,,, ? 其他货币资金 , ? ,,, ? 短期投资 , ? ,,, ? 应收票据 , ? ,,, ? 应收账款 , ? ,,, ? 坏账准备 , ? ,,, ? 预付账款 , ? ,,, ? 应收补贴款 ,, ? ,,, ? 其他应收款 ,, ? ,,, ? 材料采购 ,, ? ,,, ? 原材料 ,, ? ,,, ? 包装物 ,, ? ,,, ? 低值易耗品 ,, ? ,,, ? 材料成本差异 ,, ? ,,, ? 委托加工材料 ,, ? ,,, ? 自制半成品 ,, ? ,,, ? 产成品 ,, ? ,,, ? 分期收款发出商品 ,, ? ,,, ? 待摊费用 ,, ? ,,, ? 长期投资 ,, ? ,,, ? 固定资产 ,, ? ,,, ? 累计折旧 ,, ? ,,, ? 固定资产清理 ,, ? ,,, ? 在建 ,, ? ,,, ? 无形资产 ,, ? ,,, ? 递延资产 ,, ? ,,, ? 待处理财产损溢 ,, ? ,,, ? 待转销汇兑损益 ? ? 二、负债类 ,, ? ,,, ? 短期借款 ,, ? ,,, ? 应付票据 ,, ? ,,, ? 应付账款 ,, ? ,,, ? 预收账款 ,, ? ,,, ? 其他应付款 ,, ? ,,, ? 应付工资 ,, ? ,,, ? 应付福利费 ,, ? ,,, ? 应交税金 ,, ? ,,, ? 应付利润 ,, ? ,,, ? 其他应交款 ,, ? ,,, ? 预提费用 ,, ? ,,, ? 长期借款 ,, ? ,,, ? 应付债券 ,, ? ,,, ? 长期应付款 ,, ? ,,, ? 递延税款 ,, ? ,,, ? 专项应付款 ,, ? ,,, ? 住房周转金 ? ? 三、所有者权益类 ,, ? ,,, ? 实收资本学会计论坛 ,, ? ,,, ? 资本公积 ,, ? ,,, ? 盈余公积 ,, ? ,,, ? 本年利润 ,, ? ,,, ? 利润分配 ? ? 四、成本类 ,, ? ,,, ? 生产成本 ,, ? ,,, ? 制造费用 ? ? 五、损益类 ,, ? ,,, ? 产品销售收入 ,, ? ,,, ? 产品销售成本 ,, ? ,,, ? 产品销售费用 ,, ? ,,, ? 产品销售税金及附加 ,, ? ,,, ? 其他业务收入 ,, ? ,,, ? 其他业务支出 ,, ? ,,, ? 管理费用 ,, ? ,,, ? 财务费用 ,, ? ,,, ? 投资收益 ,, ? ,,, ? 补贴收入 ,, ? ,,, ? 营业外收入 ,, ? ,,, ? 营业外支出 ,, ? ,,, ? 所得税 ,, ? ,,, ? 以前年度损益调整 最新工业企业会计科目表(附excel电子版可下载) 类型 级次 科目编码 科目名称 余额方向 资产 1 1001 现金 借 资产 1 1002 银行存款 借 资产 1 1009 其他货币资金 借 资产 2 100901 外埠存款 借 资产 2 100902 银行本票存款 借 资产 2 100903 银行汇票存款 借 资产 2 100904 信用卡 借 资产 2 100905 信用证保证金 借 资产 2 100906 存出投资款 借 资产 1 1101 短期投资 借 资产 2 110101 股票 借 资产 2 110102 债券 借 资产 2 110103 基金 借 资产 2 110110 其他 借 资产 1 1102 短期投资跌价准备 贷 资产 1 1111 应收票据 借 资产 1 1121 应收股利 借 资产 1 1122 应收利息 借 资产 1 1131 应收账款 借 资产 1 1133 其他应收款 借 资产 1 1141 坏账准备 贷 资产 1 1151 预付账款 借 资产 1 1161 应收补贴款 借 资产 1 1201 物资采购 借 资产 1 1211 原材料 借 资产 1 1221 包装物 借 资产 1 1231 低值易耗品 借 资产 1 1232 材料成本差异 借 资产 1 1241 自制半成品 借 资产 1 1243 库存商品 借 资产 1 1244 商品进销差价 借 资产 1 1251 委托加工物资 借 资产 1 1261 委托代销商品 借 资产 1 1271 受托代销商品 借 资产 1 1281 存货跌价准备 贷 资产 1 1291 分期收款发出商品 借 资产 1 1301 待摊费用 借 资产 1 1401 长期股权投资 借 资产 2 140101 股票投资 借 资产 2 140102 其他股权投资 借 资产 1 1402 长期债权投资 借 资产 2 140201 债券投资 借 资产 2 140202 其他债权投资 借 资产 1 1421 长期投资减值准备 贷 资产 1 1431 委托贷款 借 资产 2 143101 本金 借 资产 2 143102 利息 借 资产 2 143103 减值准备 借 资产 1 1501 固定资产 借 资产 1 1502 累计折旧 贷 资产 1 1505 固定资产减值准备 贷 资产 1 1601 工程物资 借 资产 2 160101 专用材料 借 资产 2 160102 专用设备 借 资产 2 160103 预付大型设备款 借 资产 2 160104 为生产准备的工具及器具 借 资产 1 1603 在建工程 借 资产 1 1605 在建工程减值准备 贷 资产 1 1701 固定资产清理 借 资产 1 1801 无形资产 借 资产 1 1805 无形资产减值准备 贷 资产 1 1815 未确认融资费用 借 资产 1 1901 长期待摊费用 借 资产 1 1911 待处理财产损溢 借 资产 2 191101 待处理流动资产损溢 借 资产 2 191102 待处理固定资产损溢 借 负债 1 2101 短期借款 贷 负债 1 2111 应付票据 贷 负债 1 2121 应付账款 贷 负债 1 2131 预收账款 贷 负债 1 2141 代销商品款 贷 负债 1 2151 应付工资 贷 负债 1 2153 应付福利费 贷 负债 1 2161 应付股利 贷 负债 1 2171 应交税金 贷 负债 2 217101 应交增值税 贷 负债 3 21710101 进项税额 贷 负债 3 21710102 已交税金 贷 负债 3 21710103 转出未交增值税 贷 负债 3 21710104 减免税款 贷 负债 3 21710105 销项税额 贷 负债 3 21710106 出口退税 贷 负债 3 21710107 进项税额转出 贷 负债 3 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 贷 负债 3 21710109 转出多交增值税 贷 负债 2 217102 未交增值税 贷 负债 2 217103 应交营业税 贷 负债 2 217104 应交消费税 贷 负债 2 217105 应交资源税 贷 负债 2 217106 应交所得税 贷 负债 2 217107 应交土地增值税 贷 负债 2 217108 应交城市维护建设税 贷 负债 2 217109 应交房产税 贷 负债 2 217110 应交土地使用税 贷 负债 2 217111 应交车船使用税 贷 负债 2 217112 应交个人所得税 贷 负债 2 217113 教育附加 贷 负债 2 217114 地方教育发展费 贷 负债 1 2176 其他应交款 贷 负债 1 2181 其他应付款 贷 负债 1 2191 预提费用 贷 负债 1 2201 待转资产价值 贷 负债 1 2211 预计负债 贷 负债 1 2301 长期借款 贷 负债 2 230101 借款本金 贷 负债 2 230102 借款利息 贷 负债 1 2311 应付债券 贷 负债 2 231101 债券面值 贷 负债 2 231102 债券溢价 贷 负债 2 231103 债券折价 贷 负债 2 231104 应计利息 贷 负债 1 2321 长期应付款 贷 负债 1 2331 专项应付款 贷 负债 1 2341 递延税款 贷 权益 1 3101 实收资本(或股本) 贷 权益 1 3103 已归还投资 借 权益 1 3111 资本公积 贷 权益 2 311101 资本(或股本)溢价 贷 权益 2 311102 接受捐赠非现金资产准备 贷 权益 2 311103 接受现金捐赠 贷 权益 2 311104 股权投资准备 贷 权益 2 311105 拨款转入 贷 权益 2 311106 外币资本折算差额 贷 权益 2 311107 其他资本公积 贷 权益 1 3121 盈余公积 贷 权益 2 312101 法定盈余公积 贷 权益 2 312102 任意盈余公积 贷 权益 2 312103 法定公益金 贷 权益 2 312104 储备基金 贷 权益 2 312105 企业发展基金 贷 权益 2 312106 利润归还投资 贷 权益 1 3131 本年利润 贷 权益 1 3141 利润分配 贷 权益 2 314101 其他转入 贷 权益 2 314102 提取法定盈余公积 贷 权益 2 314103 提取法定公益金 贷 权益 2 314104 提取储备基金 贷 权益 2 314105 提取企业发展基金 贷 权益 2 314106 提取职工奖励及福利基金 贷 权益 2 314107 利润归还投资 贷 权益 2 314108 应付优先股股利 贷 权益 2 314109 提取任意盈余公积 贷 权益 2 314110 应付普通股股利 贷 权益 2 314111 转作资本(或股本)的普通股股利 贷 权益 2 314115 未分配利润 贷 成本 1 4101 生产成本 借 成本 2 410101 基本生产成本 借 成本 3 41010101 直接材料费用 借 成本 3 41010102 直接人工费用 借 成本 2 410102 辅助生产成本 借 成本 1 4105 制造费用 借 成本 1 4107 劳务成本 借 成本 1 4108 研发支出 借 损益 1 5101 主营业务收入 贷 损益 1 5102 其他业务收入 贷 损益 1 5201 投资收益 贷 损益 1 5203 补贴收入 贷 损益 1 5301 营业外收入 贷 损益 1 5401 主营业务成本 借 损益 1 5402 主营业务税金及附加 借 损益 1 5405 其他业务支出 借 损益 1 5501 营业费用 借 损益 1 5502 管理费用 借 损益 1 5503 财务费用 借 损益 1 5601 营业外支出 借 损益 1 5701 所得税 借 损益 1 5801 以前年度损益调整 借 工业企业会计 百科名片 工业企业会计制度适用于设在中华人民共和国境内的所有工业企业。规范工业企业的会计核算特制定本制度。 目录 总 说 明 会计科目 会 计 报 表 资产负债表编制说明 本表各项目的内容和填列 货币资金项目 短期投资项目 应收票据目 应收帐款项目 坏帐准备项目 预付帐款项目 其他应收款项目 存货项目 待摊费用项目 待处理流动资产净损失项目 其他流动资产项目 长期投资项目 固定资产原价项目和累计折旧项目 固定资产清理项目 在建工程项目 无形资产项目 递延资产项目 其他长期资quot;项目 短期借款项目 应付帐款项目 预收帐quot;项目 其他应付款项目 应付工资项目 应付福利费项目 未交税金项目 未付利润项目 其他未交款项目 预提费用项目 待扣税金项目 其他流动负项目 长期借款项目 应付债券项目 长期应付款项目 其他长期负债项目 实收资本项目 资本公积项目和盈余公积项目 未分配利润项目 损益表编制说明 利润分配表编制说明 主营业务收支明细表编制说明 编辑本段总 说 明 (一)为了贯彻执行《企业会计准则》，规范工业企业的会计核算，特制定本制度。 (二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有工业企业。 (三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 (四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定;企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后,天内报出;年度会计报表应于年度终了后,,天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明:企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。 (五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。 (六)本制度自,,,,年,月,日起执行。 编辑本段会计科目 (一)会计科目表(略) 附注: 企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并: ,(统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业，可以增设“拨付所属资金”科目;附属企业可以相应增设“上级拨入资金”科目。 ,(有调剂外汇业务的企业，可以增设“外汇价差”科目。 ,(企业内部各车间、部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。 ,(有外购商品的企业，可以增设“外购商品”科目。 ,(国家拨给特种储备资金的企业，可以增设“特种储备物资”科目和“特种储备基金”科目。 ,(经常收取包装物押金或其他保证金的企业，可以增设“存入保证金”科目。 ,(采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“材料采购”和“材料成本差异”科目，增设“在途材料”科目。 ,(单独核算废品损失、停工损失的企业，可以增设“废品损失”、“停工损失”科目。 ,(根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目内分别设置“成本差异”明细科目。 ,,(低值易耗品、包装物较少的企业，可以将其并入“原材料”科目。 ,,(预收、预付帐款不多的企业，可以不设“预收帐款”、“预付帐款”科目，将预收、预付帐款在“应收帐款”、“应付帐款”科目核算。 ,,(管理上不要求计算自制半成品成本的企业，可以不设“自制半成品”科目。 ,,(原材料在产品成本中所占比重很大的企业，可以将“原材料”科目分为“原料及主要材料”、“外购半成品”、“辅助材料”、“修理用备件”、“燃料”等科目。 ,,(企业根据管理要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目或将“生产成本”科目分为“基本生产”、“辅助生产”两个科目。 ,,(采用成本进行产成品日常核算的企业，可以增设“产品成本差异”科目。 ,,(企业如发行一年期以下的短期债券，可以增设“应付短期债券”科目。 ,,(对其他业务中经营规模较大、收入较多的经常性业务，企业可以参照相应行业会计制度，增设有关资产、收入、成本、费用、税金等科目，单独核算。 ,,(还有未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。[1] 编辑本段会 计 报 表 (一)会计报表种类和格式 会工,,表 资产负债表 月报 会工,,表 损益表 月报 会工,,表 现金流量表 年报 会工,,表附表, 利润分配表 年报 会工,,表附表,主营业务收支明细表 年报 (二)会计报表编制说明 编辑本段资产负债表编制说明 一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。 二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 编辑本段本表各项目的内容和填列方法 货币资金项目 反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 短期投资项目 反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 应收票据目 反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。 应收帐款项目 反映企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。 坏帐准备项目 反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，其中借方余额应以“,”号填列。 预付帐款项目 反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。 其他应收款项目 反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 存货项目 反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。 待摊费用项目 反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，在本项目内反映;增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，也在本项目内反映。 待处理流动资产净损失项目 反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的 期末余额填列。 企业待处理的固定资产净损失，应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。 其他流动资产项目 反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。 长期投资项目 反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。 固定资产原价项目和累计折旧项目 反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。 融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。 固定资产清理项目 反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列;如为贷方余额应以“,”号填列。 在建工程项目 反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。 无形资产项目 反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。 递延资产项目 反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。 其他长期资quot;项目 反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。 短期借款项目 反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据”短期借款“科目的期末余额填列。 ,,(”应付票据“项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据”应付票据“科目的期末余额填列。 应付帐款项目 反映企业购买原材料或接受劳务供应而应付给供应单位的款项。本项目应根据”应付帐款“科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。 预收帐quot;项目 反映企业预收购买单位的货款。本项目应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收帐款”项目内填列;如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。 其他应付款项目 反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 应付工资项目 反映企业应付未付的职工工资，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。“应付工资”科目期末如为借方余额，本项目以“,”号表示。 应付福利费项目 反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列;如为借方余额，应以“,”号填列。 未交税金项目 反映企业应交未交的各种税金(多交数以“,”号填列)。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。 未付利润项目 反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润(多付数以“,”号填列)。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。 其他未交款项目 反映企业应交未交的除税金、应付利润以外的各种款项(多交数以“,”号填列)。本项目应根据“其他应交款”科目的期末余额填列。 预提费用项目 反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。 待扣税金项目 反映交纳增值税的企业按照规定留待以后月份从应交的增值税中继续扣抵的税金。本项目应根据“待扣税金”科目的期末余额填列。 其他流动负项目 反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 长期借款项目 反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款的本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。 应付债券项目 反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。 长期应付款项目 反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款;在融资租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。 其他长期负债项目 反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。 实收资本项目 反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。 资本公积项目和盈余公积项目 分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列。 未分配利润项目 反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利,quot;科目和”利润分配“科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以”,“号反映。 编辑本段损益表编制说明 一、本表反映企业在月份、年度内利润(亏损)的实现情况。 二、本表”本月数“栏反映各项目的本月实际发生数，在编报年度报表时，填列上年全年累计实际发生数，并将”本月数“栏改成”上年数“栏。如果上年度损益表的项目名称和内容与本年度损益表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表”上年数“栏。 本表”本年累计数“栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。 三、本表各项目的内容及其填列方法: ,(”产品销售收入“项目，反映企业销售产品的销售收入和提供劳务等主要经营业务取得的收入总额。本项目应根据”产品销售收入“科目发生额分析填列。 ,(”产品销售成本“项目，反映企业销售产品和提供劳务等主要经营业务的实际成本。本项目应根据”产品销售成本“科目发生额分析填列。 ,(”产品销售费用“项目，反映企业在销售产品和提供劳务等主要经营业务过程中所发生的各项销售费用。本项目应根据”产品销售费用“科目发生额分析填列。 ,(”产品销售税金及附加“项目，反映企业销售产品、提供劳务等主营业务应负担的产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。本项目应根据”产品销售税金及附加“科目的发生额分析填列。 ,(” 其他业务利润“项目，反映企业除销售产品和提供劳务等主营业务外的其他业务收入扣除其他业务的成本、费用、税金后的利润(如为亏损应以”,“号表示)。本项目应根据”其他业务收入“和”其他业务支出“科目的发生额分析计算填列。企业增设有关科目核算其他业务收、支业务的，其实现的利润，也在本项目内反映。 ,(”管理费用“项目，反映企业发生的管理费用。本项目应根据”管理费用“科目发生额分析填列。 ,(”财务费用“项目，反映企业发生的财务费用。本项目应根据”财务费用“科目的发生额分析填列。 ,(”投资收益“项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。本项目应根据”投资收益“科目发生额分析填列。如为投资损失，本项目以”,“号填列。 ,(”营业外收入“项目和”营业外支出“项目，反映企业经营业务以外的收入和支出。这两个项目分别根据”营业外收入“和”营业外支出“科目发生额分析填列。 ,,(”利润总额“项目，反映企业实现的利润。如为亏损，则以”,“号在本项目内填列。现金流量表编制说明:(另列) 编辑本段利润分配表编制说明 一、本表反映企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。 二、本表”本年实际“栏，根据当年”本年利润“及”利润分配“科目及其所属明细科目的分析填列。 ” 上年实际“栏根据上年”利润分配表“填列。其中，”利润总额“项目应反映上年”利润总额“项目加、减”上年利润调整“项目后的数字，”应交所得税“项目应反映上年”应交所得税“项 目加、减”上年所得税调整“项目后的数字。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表”上年实际“栏内。 三、本表各项目的内容: ,(”利润总额“项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，则以”,“号在本项目内填列。本项目的数字应与”损益表“上”利润总额“项目的”本年累计数“一致。 ,(”应交所得税“项目，反映企业本年利润应交的所得税。 ,(”应交特种基金“项目，反映企业应上交财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金。 ,(” 年初未分配利润“项目，反映企业上年年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以”,“号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表”未分配利润“项目的”本年实际“数一致。如因某种原因需要对上年利润和利润分配进行调整的，调整数应在本表”上年利润调整“项目单独反映，不调整本项目的数字，其中，调整增加利润应交纳的所得税，还应在”上年所得税调整“项目单独反映;如为调减利润冲抵的所得税，用”,“号反映。 ,(”盈余公积补亏“项目，反映企业用盈余公积弥补的亏损。 ,(”提取盈余公积“项目，反映企业提取的盈余公积。 ,(”应付利润“项目，反映企业应付给投资者或其他单位和个人的利润。 编辑本段主营业务收支明细表编制说明 一、本表反映企业各项主营业务的收入、成本、费用、税金及附加，以及实现利润的情况。 二、主营业务收支明细表的填报范围，由企业根据实际情况自行决定，并相应在各项目中填列。如产品销售部分，属企业主营业务，企业可根据实际情况，将需要反映的已销售产品按产品品种或类别、规格等逐行填列;其他业务部分，如果业务比较稳定，收入、支出、利润数额较大的，也可视作主营业务，在产品销售业务之下分行另行填列。 三、本表各项目应根据”产品销售收入“、”产品销售成本“、”产品销售费用“、”产品销售税金及附加“、”其他业务收入“、”其他业务支出“等科目的记录分析计算填列。