企业财务审计报告(范文)

企业财务审计报告(范文) 企业财务审计报告 企业财务审计报告 ，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价， 未按价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价‎‎差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上‎‎市准备审计用资料，所以对账环节被‎‎忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材 料尤为明显，其中: 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。 采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数 据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为‎‎之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 ‎‎ (五)长期投资 截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资及合同，对‎‎该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 ‎‎ (七)财务收支 1. 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销‎‎由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。 ‎‎ 201X年度收到“长清财政局就业补助”18 9.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增201X年度利润总额18 9.4万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于201X年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。 3. 公司有报销单据不合‎‎规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本‎‎公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。 4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司 未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅201X年度，余热发电项目领用材料46,33 8.69元，增加“其他应收款”，未计提相应‎‎税金。 5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。 6. 201X年11月购入灵岩水泥厂的‎‎土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。 7. 公司未计提工会经费，按201X年计提工资额计算，应补提工会经费59,00 7.69元。 ‎‎ 8. 201X年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从201X年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利‎‎性开支计入当期损益。 (八)税务风险篇 四: 企业财务内部审计报告 审 计 报 告 **审字(201X)第1号 根据审计部工作计‎‎划，审计组于201X年1月10日至31日对****有限公司201X年度的财务收支及内控情况进行了审计。 审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，‎‎对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审 计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们 的责任是对审计结果发表意见。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容:第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况; 第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议; 第三部分、会计报表附注。报告截至201X年12月31日资产、负债及其权益的现状。 ‎‎ 现将审计情况报告如下。 第一部分 经济效益情况 一、经济指标完成情况 ‎‎ (一)销售收入指标 截至201X年底，实现销售收入 1.2亿元，比上年增长94,。 ‎‎ 按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** 201X年度平均毛利率 5.5,，比上年降低 3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，**** (二)利润指标 ‎‎ 201X年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 **** ‎‎ 综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77,4***元。 ‎‎ 第二部分 审计发现问题及建议 201X年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的‎‎同时为业务部门提供有力的资金保障。 ‎‎ 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 ‎‎ 一、 ‎‎ (1) **** *** 二、资产管理方面 1 三、内控制度方面 (一)货币资金收支控制 ‎‎ 1、。 ‎‎ (二)采购流程控制环节薄弱 。 (三)销售流程控制环节薄弱 ‎‎ (四)固定资产控制环节薄弱 ‎‎ 四、财务核算及管理方面 (一)** (二)*** (三)* 五、 审计建议 (一)* (二)资产管理方面 (2) * (三)内部控制方面 ‎‎ 1、货币资金的收支 ‎‎ ** (四)财务核算和管理方面 1、。 ‎‎ 第三部分 会计报表附注 ‎‎ 截至201X年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下: 一、资产情况 截至201X年12月31日，资产合计3803139 9.87元。明细如下 (一)货币资金 1、银行存款 截至201X年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下:* 2、现金 截至201X年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 3、应收票据 ‎‎ 截至201X年12月31日，应收票据余额*元*。 4、应收账款 截至201X年12月31日，应收账款余额2986092 75元。** 5、其他应收款 截至201X年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下:**** 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 6、 坏账准备 *** 7、预付帐款 截至201X年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。 8、存货 截至201X年12月31日，存货余额481312 4.88元， 9、待摊费用 截至201X年12月31日，待摊费用余额46826 5.15元，明细如下: 10、固定资产 ‎‎ 截至201X年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 ‎‎ 二、负债部分 ‎‎ 至201X年12月31日，负债合计*元。明细如下: 1、应付账款 截至201X年12月31日，应付账款余额*元，明细如下:**** 2、其他应付款 截至201X年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下:**** 3、应付工资 截至201X年12月31日，应付工资余额*元，*。 4、应付福利费 截至201X年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。 5、应交税金 ‎‎ 截至201X年12月31日，应交税金余额*元，明细如下:* ‎‎ 6、 其他应交款 截至201X年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下:教育费附加 *元; ‎‎ 防洪费 *元。 * 三、所有者权益情况 截至201X年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表: 1、实收资本 ***有限公司 *万元; ****有限公司 *万元。 合 计 *万元 2、资本公积 截至201X年底，余额*万元: 3、盈余公积 截至201X年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。201X年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 ‎‎ (一) 销售收入 ‎‎ 1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表:* 2、按照销售品种分析: (二) 销售毛利率 ‎‎ 201X年度平均毛利率*,，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因: (三)销售税金及附‎‎加 201X年度共缴纳附加税*元，明细如下:城市维护建设税 *元; 教育费附加 *元 (四)费用情况 ‎‎ 1、 营业费用 201X年度，发生营业费用227831 8.70元，明细如下: 04年营业费用绝对额比201X年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。 ‎‎ 租赁费*****。 咨询费**** 装修费****。 2、 财务费用 201X年度发生财务费用(,)*元，为利息收入。 ‎‎ 3、 管理费用 201X年度发生管理费用18122 9.68元，明细如下: 篇五: 施工企业财务审计报告 施工企业财务审计报告 XXXX 交通工程技术有限公司管理层:根据XX字02号审计通知书,我们自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下: 一、 管理层对经营结果的责任 ‎‎ 按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括: (1) 设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误; (2)选择和运用恰当的会计政策; (3)作出合理的会计估计。 二、 审计责任 ‎‎ 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，‎‎对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。 三、 基本情况 XX项目部是自201X年10月至201X年6月承包XX公司XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。 项目经理: XXX 201X年10月至201X年05月 XXX 201X年05月至201X年07月 ‎‎ XXX 201X年07月至201X年11月 X‎‎XX 201X年11月至今 四、 经营成果 1、截止201X年6月30日XX项目部资产总计25,420,11 7.46元，其中流动资产24,848,86 1.21 元，固定资产571,25 6.25元。负债及所有者权益总计 25,420,11 7.46元，其中: 流动负债25,432,47 57元，未分配利润-12,35 5.11元 ‎‎ 2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。 3、XX项目预计可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 预计亏损-2,468,45 81元 4、亏损原因是XX项目部未建立健全内部控制‎‎制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。 ‎‎ 5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上‎‎报财务，适成管理混乱。 6、 财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程 成本的主要原因，最终造成项目亏损。 五、 内控制度不健全对经营成果的影响 1、 项目出现缺失原始单据现象。 2、 内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。 3、 个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。 4、 采购物品不办理入库手续，造成项‎‎目部资源流失。 5、 收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。 ‎‎ 6、 日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。 ‎‎ 7、 不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤， 工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。 8、 出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ25型 10.2205吨，损失金额合计33,15 9.99元。 9、 领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。 10、 未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。 1 1、 未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12型价值 1.350.00元盘亏。 1 2、 未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值1 9.000.00元盘亏。 1 3、 起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。 1 4、 由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX预支超额工程款 3.82 90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。 1 5、 XXX预支工程款5,140.00元，未办理工程决算手续。 ‎‎ 1 6、 机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。 1 7、 财务人员不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。 1 8、 因管理不善，造成模板损失，使XX单位建筑模板押金10,000.00元无法收回。 六、 审计意见 我们审计小组在取‎‎得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。 七、 管理意见 ‎‎ 我们就XX项目的审计工作中发现的问题，进行了详 细的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能慎重考虑，共同努力完善内部‎‎控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。 XXXX交通工程技术有限公司 XX项目部审计组 二〇〇七年七月十八日 附送: 上述会计报表、报表附注及管理建议书