茶叶公司年度财务分析报告

茶叶公司年度财务分析报告 2011年度财务分析报告 一、财务信息披露信息披露 1、财务状况 截止到2011年12月31日: (1)公司资产总额 万元，其中流动资产 万，包括货币资金 万元(包括12月底收取的 万元投标保证金)，其他应收款及内部往来 万，存货 万，待摊费用 万。固定资产原值 万，包括办公及电子设备 万，机器设备 万，运输设备 万。累计折旧 万，固定资产净值 万;在建工程 万，为公司办公楼、厂房及博物馆的设计、规划及勘测费用。无形资产净值 万;生产性生物资产 原值 万，已摊销 万，净值 万;长期待摊费用 万元是茶园合作费。 (2)公司负债总额 万，。 (3)公司所有者权益 万，其中实收资本 0万，未分配利润 万。 2、经营成果 (1)2011年度公司实现销售收入 万元，结转营业成本 万元。实现主营业务利润 万，支付营业费用 万、管理费用 万元。累计净亏损 万元。 3、信息披露 本年度共签订合同86项，包括工程、采购、设计、广告、租赁等方面，其中重大合同7项，合同总额3010万。 附表一:合同分类明细表 合同 合同 已付 未付 序号 类别 份数 金额 金额 金额 1 重大合同 7 3010 647 2363 2 工程类 19 197 66 131 3 采购类 5 27 21 6 4 设计、制作类 18 189 129 60 1 5 广告业务类 6 12 11 1 6 租赁类 9 26 25 1 7 其他 22 合计 86 3461 899 2562 附表二:重大合同明细表: 合同 已付 未付 序号 合同名称 签订日期 签约对象 价款 金额 金额 1 131 131 0 2 51 51 0 3 600 180 420 4 418 125 293 5 100 100 0 6 1560 1560 7 150 60 90 合 计 3010 647 2363 二、主要现金收支情况 本年销售收现 万元，收到财政补贴 万元，主要资金来源还是以集团调拨为主; 主要现金支出如下: 2 附表三:经营活动现金支出明细表 支出类别 支出项目 支出金额 备注 费用类支出 采购类支出 设计服务类 支出 2011年经营类主要支出合计 附表四:投资活动现金支出表 支出类别 支出项目 支出金额 备注 固定资产及 无形资产 茶园基地 生产基地建设 其他 3 不包括2010年支付的土地2011年投资类主要支出合计 保证金 三、费用控制情况 公司2011年度管理费用支出点全年预算额的74%，高管及部门费用支出占 全年预算总额的70%，总体来说费用控制较好，管理费用中唯一超出预算的支出 是企划费，是因为年度预算数为5万元，实际支付***品牌设计费，,***概念设 计费等共计 万元，致使该项费用严重超出预算，实际上这项费用放在营销费用 里可能更合适一些。 附表五: 管理费用预算实际对比表 序号 费用项目 全年预算数 全年支出数 支出比例 1 办公费 40% 2 人事费 24% 3 通讯费 51% 4 差旅费 36% 5 工资 79% 6 公务汽车费 81% 7 专用汽车费用 70% 8 业务招待费 66% 9 会务费、培训费 2% 10 社保费用 37% 11 劳动保护费 33% 12 聘请中介机构 16% 13 企划费用 1208% 14 绿化费用 13% 15 三项经费 16 税金 84% 4 17 研发费用 100% 18 诉讼费、保险费等 2% 合 计 74% 附表六:销售费用明细表 序号 费用项目 12月份发生额 2011年累计数 1 办公费 2 差旅费 3 工 资 4 招待费 5 广告费 6 展览费 7 运输费 8 样品费 9 仓储费 10 会务费 11 通讯费 12 促销费 13 商检费 14 折旧费，三项经费 合 计 附表七:高管及部门费用明细表 序 费用 2011年 2011年 费用支付比例 号 项目 全年预算数 实际发生数 1 9,249.00 5 2 73,025.36 52% 3 43,906.11 63% 463.00 4 34,286.20 57% 5 10,838.24 43% 6 145,109.41 97% 7 21,426.36 86% 8 29,505.02 54% 9 26,610.53 10 17,708.14 51% 11 10,502.10 12 合 计 422,629.47 70% 四、关键财务指标分析 1、收入 从收入来源分析，2011年度公司实现销售收入312万元，其中外部销售收入46万元，占销售总额的15%，集团内销售收入266万，占销售总额的85%。说明公司今年的收入对集团还有很大的依赖性; 按产品类别来分析的话，2011年度茶园生叶销售收入16万元，占销售收入的5%，成品茶销售收296万元，点销售收入的95%，应该说生叶销售并非公司的主营业务，但是2011年公司流转了216亩茶园，采收的生叶全部对外销售，216亩茶园的收入是16万元，平均每亩收入740元，这应该说不是一个理想的数字。茶园的管理依然是摆在祁红公司面前的一道难，特别是春茶的采收。因为茶叶不但具有一般农产品季节性的特点，还具有很强的时效性，春茶下来时采茶时间相差一两天，价格就可能相差好几倍。祁门县农村几乎家家有茶园，我们的生叶价格高的时候，人家家里的茶叶价格也高，所以这时候很难找到足够的采 6 茶工进行采收，我们今年也从江西找了一部分采茶工来进行采收，但效果并不理想。 附表八:内部销售明细表(含税) 序号 产品客户名称 产品名称 单位 数量 金额 备注 1 2 3 4 5 6 7 合 计 2、成本 按产品类别进行分析，2011年度主营业务成本138万，生叶成本(茶园)54万元，点总成本的39%，平均每亩成本2500元。成本中成品茶成本84万，点总成本的61%，包括原料成本28万元，包装成本56万元。包装成本占了总成本的66%，包装成本在产品成本中占了很大的比重，这其中的原因一方面和我们的产品定位有关，因为我们主要以中高档茶为主，本身包装成本就很高，另外我们目前还未进入到量产阶段，包装的前期设计、打样等费用很高，分摊到包装材料中直接拉高了包装成本。 可见，在以后年度，包装成本的控制应该作为成本控制的一点重点，特别是在采购环节，应在保证质量，满足生产需要的前提下努力降低包材的价格。 附表九:成本中包材比重对比表 2011年度 风韵(单品) 雅韵(单品) 颂韵(单品) 原料成本 282,805.14 18.49 31.67 163.43 包装成本 559,627.17 48.43 48.87 89.14 合 计 842,432.31 66.92 80.54 252.57 7 包装比重 66.43% 72.38% 60.68% 35.29% 注:风雅颂成本仅包括原材料采购成本。 3、毛利 本年度公司综合毛利率为56%，其中成品茶毛利率为74%，生叶毛利率为-244%。也就是说茶园的亏损拉低毛利率18个百分点。2011年茶园直接亏损38万元，也就是说今年每亩茶园贴进去1760元。 附表十:毛利率对比分析表 风韵 雅韵 颂韵 风雅颂 2011年综合 茶园 成品茶 单品 单品 单品 平均 收入 3,119,224.24 156,457.50 2,962,766.74 223.00 448.00 1,200.00 1,871.00 不含税收入 3,119,224.24 156,457.50 2,962,766.74 190.60 382.91 1,025.64 1,599.15 成本 1,380,731.21 538,298.90 842,432.31 66.92 80.54 252.57 400.03 毛利 1,738,493.03 -381,841.40 2,120,334.43 123.68 302.37 773.07 1,199.12 毛利率 55.73% -244.05% 71.57% 64.89% 78.97% 75.37% 74.98% 4、偿债能力指标分析 (1)流动比率=4431 ?90=49.23 (2)速动比率=4088 ?90=45.42 (3)资产负债率=(90? 4752)*100% =2% 由以上数据可以看出，公司流动比率和速动比率偏高，资产负债率偏低，理论上来说，对于生产型企业，流动比率达到2，速动比率达到1，资产负债率达到50%，是比较理想的，所以人财务管理的角度来说，公司2012年可以启动相应的融资计划，以优化资产结构，降低资金成本。这也是财务部2012年重点工作之一。 5、盈利能力指标分析 销售净利率=(-364 ?312)*100%=-116.67% 权益净利率=(-364 ?4636)*100%=-7.85% 由于公司目前还处于建设期，以上盈利能力指标都是负值，对公司以后经营参考价值不大，这里就不再详细进行分析。 五、财务部2011年主要工作及2012年工作重点 8 (一)2011年主要财务工作 2011年围绕公司经营目标，在公司经营层的领导及集团财务管理部的指导下，主要做了以下工作: 1、严格遵守财务会计制度和税收法规以及集团的财务，认真履行职责，组织会计核算 自公司去年11月份成立以来，财务部工作量越来越大，一年来，我们完成了公司及***的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门、集团相关部门及外部有关单位对我部的财务要求。 2、以实施EAS财务系统为契机，规范各项财务基础工作 EAS是集团信息化建设的重要组成部分，财务部为配合集团EAS财务系统上线做了大量的准备工作，按照规范化的企业财务核算的要求梳理会计科目、做好往来账龄分析及新旧余额对照表、参加集团操作培训、按集团要求启用新系统并与之前的K3系统并行; 3、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司实际情况，为进一步规范本公司的财务管理，陆续制订《祁红茶业有限公司会计核算办法(征求意见稿)》、《资金预算的管理(征求意见稿)》等制度，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息; 4、对接集团，合理调度资金 财务部按照集团要求，每月按时报送资金预算，有特殊资金需求，及时与集团沟通，保障公司生产经营不受影响; 5、加强业务学习，提高自身工作能力 2011年财务部一方面积极参与集团组织的各种培训学习，另一方面根据各人实际情况选择适合自己的学习方式，努力做到在工作中学习，在学习中工作，精益求精，不断探索，使自己更加胜任本职工作。 (二)2012年工作重点 1、积极主动对接集团，加强部门协作，按集团要求保质保量按时完成公司财务核算、财务分析、资金预算工作，在集团的支持帮助下，完善财务核算体系; 2、积极对接银行，维护良好的银企关系，争取银行融资实现零的突破; 9 3、完成公司税务筹划的拟订并报集团审批; 4、拟定公司各项财务管理制度，重点是加盟店、专卖店财务管理制度的建立; 5、建立并完善成本核算流程和销售核算体系; 6、围绕年度费用预算，做好资金支出控制及预算执行情况分析，合理调配资金; 7、配合基建部门，作好项目资金的调度、控制及核算工作; (三)主要问题及请求 1、人手不足:财务部目前共3人，副经理、主管、出纳各一人，随着公司各项业务的展开，人手不足已逐渐对工作造成影响。希望集团财务管理部给予支持，完善财务人员的配置，满足工作需要; 2、资金紧张，由于公司还未进行大规模生产，销售收入有限，资金一直靠集团调拨，公司目前还处于建设期，资金需求很大，还请集团在资金方面给予优先考虑; 3、由于制茶行业生产的特殊性，财务部在各方面的经验还存在一定的不足，希望集团财务管理部在业务上，特别是税务筹划及成本管理上给予更多的指导。 财务部 下面是泰戈尔励志经典语录，欢迎阅读。 不需要的朋友可以编辑删除～～ 10 1. 上帝对人说道:“我医治你，所以要伤害你;我爱你，所以要惩罚你。” 2. 如果错过太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。 3. 天空中没有翅膀的痕迹，但我已飞过。 4. 当你把所有的错误都关在门外，真理也就被拒绝了。 5. 错误经不起失败，但是真理却不怕失败。 6. 离我们最近的地方，路程却最遥远。我们最谦卑时，才最接近伟大。 7. 爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。 8. 月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给她自己。 9. 生命因为付出了爱，而更为富足。 10. 果实的事业是尊重的，花的事业是甜美的，但是让我做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的。 11. 上帝对人说道:“我医治你，所以要伤害你;我爱你，所以要惩罚你。” 12. 如果错过太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。 13. 天空中没有翅膀的痕迹，但我已飞过。 14. 当你把所有的错误都关在门外，真理也就被拒绝了。 15. 错误经不起失败，但是真理却不怕失败。 16. 离我们最近的地方，路程却最遥远。我们最谦卑时，才最接近伟大。 17. 爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。 18. 月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给她自己。 19. 生命因为付出了爱，而更为富足。 20. 果实的事业是尊重的，花的事业是甜美的，但是让我做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的。 11 21. 失败可以导致胜利，死亡可以导致永生。 22. 任何事物都无法抗拒吞食一切的时间。 23. 虚伪的真诚，比魔鬼更可怕。 24. 母亲不仅仅属于家庭，而且还属于世界。我尝过做母亲的痛苦，但却没有做母亲的自由。 25. 鸟翼系上黄金，这鸟便永远不能在天上翱翔 26. 真理是严酷的，我喜爱这个严酷，它永不欺骗。 27. 果实的事业是尊贵的，花的事业是甜美的;但是让我做叶的事业吧，叶是谦逊地、专心地垂着绿荫的。 28. 夜把花悄悄地开放了，却让白日去领受谢词。 29. 有时候，两个从不相识的人的确也很可能一见面就变成了知心的朋友。 30. 青春啊，难道你始终囚禁在狭小圈子里?你得撕破老年的蛊惑人心的网。 31. 全是理智的心，恰如一柄全是锋刃的刀。它叫使用它的人手上流血。 32. 要使生如夏花之绚烂，死如秋叶之静美。 33. 权力把受害者的百般苦恼看作忘恩负义 34. 真理之川从他的错误的沟渠中流过。 35. 虚伪的真诚，比魔更可怕。 36. 休息与工作的关系，正如眼睑与眼睛的关系。 37. 抽象概念作为一种见解倒是不错的，但应用到人们身上，就不那么行得通了 38. 你可以从外表的美来评论一朵花或一只蝴蝶，但你不能这样来评论一个人。 39. 世界上的一切伟大运动都与某种伟大理想有关。 40. 我们把世界看错了，反说它欺骗我们 12 41. 我给你爱的阳光，同时给你光辉灿烂的自由。 42. 顺境也好，逆境也好，人生就是一场对种种困难无尽无休的斗争，一场以寡敌众的战斗。 ——罗宾德拉纳特?泰戈尔 43. 真理穿了衣裳觉得事实太拘束了，在想象中，她却转动得很舒畅。 44. 如果把所有的错误都关在门外的话，真理也要被关在门外了。 45. 贞操是从丰富的爱情中生出来的资产。 46. 有些事情是不能等待的。假如你必须战斗或者在市场上取得最有利的地位，你就不能不冲锋、奔跑和大步行进。 47. 在哪里找到了朋友，我就在哪里重生。 48. 爱是亘古长明的灯塔，它定晴望着风暴却兀不为动，爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。 49. 那些仅仅循规蹈矩过活的人，并不是在使社会进步，只是在使社会维持下去 50. 医治罪恶的正确是和它进行斗争 51. 在任何情况之下，天神都不会用镣铐来束缚他所创造的人的;他使他们的生活经常发生变化，从而得到启发。 52. 只有人类精神能够蔑视一切限制，相信它的最后成功，将它的探照灯照向黑暗的远方。 53. 不要从你自己的袋里掏出勋绩借给你的朋友，这是污辱他的。 54. 埋在地下的种子产生果实，却并不要求什么报酬。 55. 情报对敌人和我们周围的世界的了 56. 在老年时，会有许多闲暇的时间，去计算那过去的日子，把我们手里永久丢失了的东西，在心里爱抚着。 57. 真理只有用它受到的阻力和反对来检验它是真是假„„真理必须通过它在各个时代受到的反对和打击被人重新发现。 13 58. 生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。 59. 我宁愿要那种虽然看不见但表现出内在品质的美。 60. 静止便是死亡，只有运动才能敲开永生的大门。 61. 我希望你照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。 62. 如果错过了太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。 63. 要是童年的日子能重新回来，那我一定不再浪费光阴，我要把每分每秒都用来读书! 64. 月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给它自己。 65. 人所追求的，不过是看到“新事物”以无比壮丽的姿态出现在那摧毁“旧事物”的火焰顶上罢了。 66. 我们的生命是天赋的，我们惟有献出生命，才能得到生命。 67. 如果你对一切错误关上了门，那么真理也将将你关在门外 68. 我们如海鸥与波涛相遇似地，遇见了，走近了。海鸥飞去，波涛滚滚地流开，我们也分别了。 69. 完全按照逻辑方式进行思维，就好像是一把两面都昌利刃而没有把柄的钢刀，会割伤使用者的手。 70. 祖国的伟大和力量原来就蓄存在祖国的自己身上 71. 宗派主义，使人完全忘记了人就是人这个简单明白的真理 72. 那些仅仅循规蹈矩的过活的人，并不是在使社会进步，只是在使社会得以维持下去 73. 多和朋辈交游无疑是医治心病的良方。 74. 不要从你自己的袋里掏出勋章借给你的朋友，这是侮辱他的。 75. 永恒的献身是生命的真理。它的完美就是我们生命的完美。 14 76. 世界上使社会变得伟大的人，正是那些有勇气在生活中尝试和解决人生新问题的人! 77. 有生命力的理想决不能象钟表一样，精确计算它的每一秒钟。 78. 总会发生些情愿与不情愿、知道与不知道、清醒与迷误的那种痛苦与幸福的事儿。但如果心里存在虔诚情感，那么在痛苦中也会得到安宁。否则，便只能在愤怒争吵、妒嫉仇恨、唠唠叨叨中讨活了。 79. 生活本身就是五花八门的矛盾集合——有自然的也有人为的，有想象的也有现实的。 80. 超越国界，比国家更伟大的东西，只能通过国家来显示自己 81. 思想以自己的言语喂养它自己，而成长起来。 82. 真理之川，从它的错误之沟渠中流过。 83. 附和真理，生命便会得到永生。 84. 蜜蜂从花中啜蜜离开时营营地道谢，浮夸的蝴蝶却是相信花是应该向他道谢的。 85. 有勇气在自己生活中尝试解决人生新问题的人，正是那些使社会臻于伟大的人!那些仅仅循规蹈矩过活的人，并不是在使社会进步，只是在使社会得以维持下去。 86. 人生虽只有几十春秋，但它决不是梦一般的幻灭，而是有着无穷可歌可颂的深长意义的;附和真理，生命便会得到永生。 87. 你若爱她，让你的爱像阳光一样包围她，并且给她自由。 88. 虚伪永远不能凭借它生长在权利中而变成真实。 89. 闪射理想之光吧，心灵之星!把光流注入，未来的暮霭之中。 90. 妥协对任何友谊都不是坚固的基础。 91. 如果你因失去了太阳而流泪，那末你也将失去群星了。 92. 要是爱情不允许彼此之间有所差异，那么为什么世界上到处都有差异呢? 15 93. 虚伪永远不能凭借它生长在权力中而变成真实。 94. 我们必须奉献于生命，才能获得生命。 95. 当形式是内容的本身，它和内容是 96. 全是理智的人，恰如一把全是锋刃的刀，叫使用它的人手上流血 97. 造物主把像你这样的人派遣到人世间来，是要你担负一定的责任的，所以你决不应该轻视自己的身体。 98. 人类的历史是很忍耐地等待着被侮辱者的胜利。 (印度)《飞鸟集》 99. 学习必须与实干相结合。 104. 蜜蜂从花中啜蜜，离开时营营的道谢。浮夸的蝴蝶却相信花是应该向他道谢的。 105. 刀鞘保护刀的锋利，它自己则满足于它的迟钝。 106. 知识是珍贵宝石的结晶，文化是宝石放出来的光泽。 107. 当我们是大为谦卑的时候，便是我们最近于伟大的时候。 108. 如果错过了太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。 109. 爱是理解的别名。 110. 眼睛不能看到你，因为你是眼睛中的瞳仁;心灵不能了解你，因为你是内心深处的秘密。 111. 世界上最遥远的距离不是生与死，而是我站在你面前，你却不知道——我爱你。 112. 生当如夏花之绚丽，死当如秋叶之静美。 113. 你微微地笑着，不同我说什么话。而我觉得，为了这个，我已等待得久了。 114. 使生如夏花之绚烂，死如秋叶之静美。 115. 让死者有那不朽的名，但让生者有那不朽的爱。 116. 我们把世界看错了，反说世界欺骗我们。 16 117. 你看不见你自己，你能看见的只是自己的影子 118. 生当如夏花之绚烂，死当如秋叶之静美。 119. 闪射理想之光吧/心灵之星!把光流注入/未来的暮霭之中。 120. 我们只有献出生命，才能得到生命。 121. 爱情是理解和体贴的别名。 122. 相信爱情，即使它给你带来悲哀也要相信爱情。 123. 女人，罪恶把你剥得赤裸，诅咒把你洗净，你升华成完善的生命。 124. 在消除贫困的时候，我们会拥有自己的财富，而拥有这笔财富，我们却会失去多少善心，多少美和多少力量啊! 125. 静止便是死亡，只有运动才能敲开永生的大门。 126. 老是考虑怎样去做好事的人，就没有时间去做好事。 127. 那些缠扭着家庭的人，命定要永远闭卧在无灵魂世界的僵硬的生活中。 128. 我希望你照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途 129. 真理之川从他的错误的沟渠中流过。 148. 当青春的光彩渐渐消逝，永不衰老的内在个性却在一个人的脸上和眼睛上更加明显地表露出来，好像是在同一地方久住了的结果。 149. 人的青春时期一过，就会出现名象秋天一样的优美成熟时期，这时，生命的果实象熟稻子似的在美丽的平静的气氛中等待收获。 150. 知识是珍贵宝石的结晶，文化是宝石放出的光泽 151. 在你青春的无忧无虑的生涯里，你屋子里所有的门户始终洞开着。 152. 一个人的青春时期一过，就会出现像秋天一样的优美的成熟时期，这时，生命的果实像熟稻子似的在美丽的平静的气氛中等待收获。 17 153. 果实的事业是尊贵的，花的事业是甜美的，但是让我们做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的 154. 天空虽不曾留下痕迹，但我已飞过 155. 当你错过太阳而流泪，你也将错过群星了 156. 世界上的一切伟大运动都与某种伟大理想有关。 157. 有生命力的理想决不能象钟表一样，精确计算它的每一秒钟。 158. 生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。 159. 界上使社会变得伟大的人，正是那些有勇气在生活中尝试和解决人生新问题的人! 160.宗教就会象财富、荣誉或家族那样，仅仅成为一种人们引以自豪的东西。 18