会计综合模拟实训答案 第二版

业务分录 记账凭证清单 业务号 凭证类型及编号 日期 业务提示 摘要 科目名称 明细科目名称 借方金额 贷方金额 业务1 付 reserved-41974x1c 归还上海银行五角场支行短期借款50000元 归还短期借款 短期借款 50000.00 银行存款 50000.00 业务2 转 reserved-41974x1c 从金苑丝线公司购进雪纺面料，500米，每米13元。增值税发票随货已到，款未付 购买原材料 原材料 雪纺 6500.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 1105.00 应付账款 上海金苑丝线有限公司 7605.00 业务3 付 reserved-41974x1c 转账支付创美纺织公司前欠货款86850元 支付前欠货款 应付账款 上海创美纺织有限公司 86850.00 银行存款 86850.00 业务4 付 reserved-41975x1c 向上海银算盘软件公司购入会计核算软件1套，支付价款150000元，价款已汇兑方式支付 购买软件 无形资产 财务核算软件 128205.13 应交税费 应交增值税(进项税额) 21794.87 银行存款 150000.00 业务5 付 reserved-41975x1c 转账支付下一季度（2015.01.01-2015.03.31）租赁费90000元和物业费1500元 支付下季度租赁费和物业费 预付账款 租赁费 91500.00 银行存款 91500.00 业务6 收 reserved-41976x1c 向上海银行申请借入借款200000元，期限6个月，利率7.2%，到期利随本清 向银行借款 银行存款 200000.00 短期借款 200000.00 业务7 付 reserved-41976x1c 收到少城贸易公司开具的增值税专用发票，货物已验收入库，冲应收款，补付余款（账面应收账款214000元） 购买原材料 原材料 毛呢 140000.00 原材料 真丝绸缎 75000.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 36550.00 应收账款 上海少城贸易公司 214000.00 银行存款 37550.00 业务8 付 reserved-41976x1c 设计部订购外地样衣，用于设计参考及。出纳现金支付1170元，对方开具票随货到达。（本公司的样衣不计入库存，作为设计费用入账，样品的处理收入冲减设计费用） 购买样衣 管理费用 研发费用 1000.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 170.00 库存现金 1170.00 业务9 转 reserved-41977x1c 销售给风韵商场以下商品。共计税价360038.25元。 销售货物 应收账款 风韵商场 360038.25 主营业务收入 307725.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 52313.25 业务10 付 reserved-41977x1c 向开户行申请开具银行汇票60000元用于采购金苑丝线公司的羊绒面料 申请银行汇票 其他货币资金 银行汇票 60000.00 银行存款 60000.00 业务11 付 reserved-41977x1c 向上海爱宝辅料公司购羽绒36000克，每克0.5元，材料在途。运费111（100+11税金）元。两笔业务均使用信汇付款（总金额21171，税金3071） 购买羽绒 在途物资 羽绒 18100.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 3071.00 银行存款 21171.00 业务12 付 reserved-41977x1c 向上海艾克有限公司购入一项非专利技术15000元，预计下年初投入使用。 购买无形资产 无形资产 非专利技术 15000.00 银行存款 15000.00 业务13 转 reserved-41978x1c 金苑丝线公司采购羊绒面料，增值税发票随货已到，货已验收入库，使用任务10银行汇票付款。 购买原材料 原材料 羊绒 50000.00 应交税费 进项税 8500.00 其他货币资金 银行汇票 58500.00 业务14 转 reserved-42343x1c 对任务9风韵商场送货 送货 发出商品 风衣 56425.00 连衣裙 11550.00 羽绒服 48450.00 套装 67200.00 库存商品 风衣 56425.00 连衣裙 11550.00 羽绒服 48450.00 套装 67200.00 业务15 收 reserved-42343x1c 收到茹星公司的银行汇票，通知仓库发货，开具增值税发票一张83889元 收款，并开具增值税发票 银行存款 80000.00 应收账款 茹星公司 3889.00 主营业务收入 71700.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 12189.00 业务16 付 reserved-41978x1c 销售部报销发货运费，出纳现金付讫555元 销售部报销运费 销售费用 运费 500.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 55.00 库存现金 555.00 业务17 付 reserved-41979x1c 生产部部门经理陈紫函借2000元购买劳保用品 购买劳保用品 其他应收款 陈紫函 2000.00 库存现金 2000.00 业务18 付 reserved-41979x1c 专卖店员工钱雪薇报销交通费200元 销售部报销交通费 销售费用 交通费 200.00 库存现金 200.00 业务19 付 reserved-41979x1c 提现10000元，以备差旅及备用金开支，签发支票 提取备用金 库存现金 10000.00 银行存款 10000.00 业务20 收 reserved-41979x1c 收到金苑丝线公司任务13银行汇票款收账通知 收到收款通知 银行存款 1500.00 其他货币资金 银行汇票 1500.00 业务21 付 reserved-41980x1c 以现金支付业务招待餐饮费820元 支付业务招待费 管理费用 820.00 库存现金 820.00 业务22 转 reserved-41980x1c 向上海爱宝辅料公司购羽绒入库（34560克） 羽绒入库 原材料 羽绒 17380.00 待处理财产损益 720.00 在途物资 羽绒 18100.00 业务23 转 reserved-41980x1c 1440克羽绒因质量问退货 退货 应付账款 上海爱宝辅料公司 842.40 应交税费 进项税转出 122.40 待处理财产损益 720.00 业务24 转 reserved-41980x1c 生产领料，羽绒20000克，生产羽绒2014-B95 生产领料 生产成本 羽绒服--2014-B95 10057.87 原材料 羽绒 10057.87 业务25 转 reserved-41981x1c 根据，投资方上海武田有限公司以一套机器设备作为投入资本，双方协商确认价值为600000元，已收到实物清单和单据。预计使用年限15年。 以固定资产入资 固定资产 600000.00 实收资本 上海武田有限公司 500000.00 资本公积 100000.00 业务26 付 reserved-41981x1c 向春申江家具城购入办公桌5张，每张不含税价2200元；购入办公椅5张，每张不含税价为600元。款价已开出转账支票支付，办公室桌椅已经验收入库。 购买办公桌椅 周转材料 低值易耗品—办公桌 14000.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 2380.00 银行存款 16380.00 业务27 转 reserved-41981x1c 办公桌椅发放如下，总经办（王建）2套，行政人事部（张可欣）1套，财务部（谢欣怡）2套 办公桌椅发放 管理费用 低值易耗品摊销—办公桌 14000.00 周转材料 低值易耗品—办公桌 14000.00 业务28 收 reserved-41982x1c 行政部门报废一批办公桌椅，取得200元现金 报废办公座椅 库存现金 200.00 管理费用 200.00 业务29 reserved-41982x1c 经查实行政部门报废一批办公桌的原账面价值3400元，椅子的原账面价值为600元 由于是一次摊销法，在“周转材料—低值易耗品”备查账簿登记，无需作记账凭证 业务30 收 reserved-41982x1c 银行收到10000元，是万祥贸易有限公司支付部分前欠货款 收到前欠货款 银行存款 10000.00 应收账款 万祥贸易有限公司 10000.00 业务31 付 reserved-41983x1c 发放工资，转账支付 发放工资 应付职工薪酬 298580.00 银行存款 265496.20 应交税费 个人所得税 240.00 其他应收款 代垫社保 32843.80 业务32 付 reserved-41983x1c 申报上月税金并划款，申报本月社保费用并划款。 申报上月税金并划款，申报本月社保费用并划款 应交税费 城建税 4199.00 教育附加 1788.00 维修管理费 601.00 地方教育附加 1200.00 个人所得税 240.00 未交增值税 69400.00 银行存款 77428.00 应付职工薪酬 福利费 110474.60 其他应收款 代垫社保 32843.80 银行存款 143318.40 业务33 付 reserved-41984x1c 向风韵布业公司购入毛领500条，单价为20元，支付运输费666元。价款及税款签发银行汇票支付，余款退回存入银行。材料尚未到达。12500元，退回134元。 购入原材料 在途物资 10600.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 1766.00 银行存款 134.00 银行存款 12500.00 业务34 转 reserved-41984x1c 向风韵布业公司购入毛领运到，材料已验收入库。（收料单金额改为10600元） 毛领入库 原材料 10600.00 在途物资 10600.00 业务35 付 reserved-41984x1c 向春申江家具城购买一台空调，票到货已收款已付 购买空调 固定资产 2340.00 银行存款 2340.00 业务36 转 reserved-41985x1c 领用毛呢1000m生产新品2014-G99款（移动平均67.5元/m） 生产领料 生产成本 毛呢大衣—2014-G99款 67500.00 原材料 毛呢 67500.00 业务37 转 reserved-41985x1c 领用辅料生产毛呢大衣2014-G99款(100+40+3600+250) 生产领料 生产成本 3990.00 原材料 辅料 3990.00 业务38 付 reserved-41985x1c 支付行政部门员工生活困难补助 支付补助金 应付职工薪酬 福利费 3000.00 库存现金 3000.00 业务39 收 reserved-41985x1c 收到任务9、14风韵商场货款 收到货款 银行存款 360038.25 应收账款 风韵商场 360038.25 业务40 转 reserved-41985x1c 收到韩美服饰银行承兑汇票，开具增值税专用发票(发票中毛呢大衣应为2014G69型号) 收到银行承兑汇票，并开票 应收票据 银行承兑汇票--韩美服饰 141412.05 主营业务收入 120865.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 20547.05 业务41 付 reserved-41986x1c 总经办主任陈曦出差，借支差旅费8000元，给予支票 陈曦借支差旅费 其他应收款 陈曦 8000.00 银行存款 8000.00 业务42 转 reserved-41986x1c 购进包装用纸箱，货已验收入库，收到对方增值税专用发票 购入包装纸箱 周转材料 包装物 3400.00 应交税金 应交增值税(进项税额) 578.00 应付账款 上海华序纸业印刷制造厂 3978.00 业务43 转 reserved-41986x1c 领取辅料生产羽绒服2014-B95。（600+40）元 生产领料 生产成本 羽绒服--2014-B95 640.00 原材料 辅料 640.00 业务44 付 reserved-41987x1c 支付广告费1500元 支付广告费 销售费用 1500.00 银行存款 1500.00 业务45 付 reserved-41987x1c 销售华城服装公司2014-V97连衣裙500件，219元/件、代垫运费222元 销售连衣裙 应收账款 华城服装公司 128337.00 主营业务收入 109500.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 18615.00 银行存款 222.00 业务46 收 reserved-41987x1c 收到向上海爱宝辅料公司购羽绒1440克退货款 收到退货退款 银行存款 842.40 应付账款 上海爱宝辅料公司 842.40 业务47 收 reserved-41988x1c 生产部部门经理陈紫函购进劳保用品一批，退回借支余款平账。货已验收入库 购买劳保用品 制造费用 800.00 库存现金 1200.00 其他应收款 陈紫函 2000.00 业务48 收 reserved-41989x1c 总经办主任陈曦出差归来，实报差旅费7560元，退回现金440元 报销差旅费，退回借款 管理费用 7560.00 库存现金 440.00 其他应收款 陈曦 8000.00 付上海爱信诺航天信息开票系统服务费。现金付讫550元 付开票系统服务费 应交税费 应交增值税(进项税额) 31.13 业务49 付 reserved-41989x1c 管理费用 518.87 库存现金 550.00 业务50 付 reserved-41991x1c 向常虹机械设备厂购入自动生产线（15万元+2.55万元）,运费4440元，待安装。 购入生产线 在建工程 自动生产线 154000.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 25940.00 银行存款 179940.00 业务51 付 reserved-41991x1c 支付安装费，自动生产线安装完毕，交付使用。 安装生产线，交付使用 在建工程 自动生产线 1500.00 银行存款 1500.00 转 固定资产 自动生产线 155500.00 在建工程 自动生产线 155500.00 业务52 付 reserved-41991x1c 为了圣诞节促销，公司在风韵商场增设展位，按要求，以转账支付货品堆码陈设费1500元 支付销售费用 销售费用 1500.00 银行存款 1500.00 业务53 付 reserved-41992x1c 以银行存款支付印花税380元 支付印花税 管理费用 印花税 380.00 银行存款 380.00 业务54 付 reserved-41993x1c 付第四季度借款利息6975元 支付借款利息 财务费用 6975.00 银行存款 6975.00 业务55 收 reserved-41993x1c 收第四季度存款利息1100.69元 收到存款利息 银行存款 1100.69 财务费用 1100.69 业务56 付 reserved-41993x1c 交纳地税局（数字认证中心）报税系统维护费。现金付讫150元 缴纳维护费 管理费用 141.51 应交税费 应交增值税(进项税额) 8.49 库存现金 150.00 业务57 付 reserved-41993x1c 国税稽查局送达税务处罚通知单，要求补缴上年度的企业所得税款，并加收滞纳金 补缴上年度企业所得税及滞纳金 以前年度损益调整 4760.00 营业外支出 811.58 银行存款 5571.58 业务58 付 reserved-41994x1c 销售2014-U87风衣500件给蜜糖服饰，每件不含税价格为300元。产品发出，当日办妥托收手续。以转账支票支付代垫运费2886元 销售风衣 应收账款 华城服装公司 178386.00 主营业务收入 150000.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 25500.00 银行存款 2886.00 业务59 付 reserved-41995x1c 付风韵商场新增商品条码费2000元 付新增条码费 销售费用 2000.00 银行存款 2000.00 业务60 付 reserved-41996x1c 上月退货5套开具红票，签发支票退款 退货退款 主营业务收入 1995.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 339.15 银行存款 2334.15 业务61 付 reserved-41996x1c 购固定资产打印机2500，已电汇付讫 购买固定资产 固定资产 2500.00 应交税金 应交增值税(进项税额) 425.00 银行存款 2925.00 业务62 付 reserved-41996x1c 转账支付公司电费20453.51元 支付电费 应付账款 上海市电力公司 17540.46 应交税费 应交增值税(进项税额) 2913.05 银行存款 20453.51 业务63 付 reserved-41997x1c 出纳为销售部门的座机缴纳电话费2056元 支付电话费 销售费用 电话费 2056.00 库存现金 2056.00 业务64 付 reserved-41997x1c 办公室购办公用品（A4纸10件140元金额1400；税238）一批，取得专用发票价款转账支付 购买办公用品 管理费用 办公费 1400.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 238.00 银行存款 1638.00 业务65 付 reserved-41997x1c 购买工作服100套 购买工作服 周转材料 低值易耗品—工作服 10000.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 1700.00 银行存款 11700.00 业务66 收 reserved-41999x1c 出租一项专利权3500元(增值税率6%) 出租专利权 银行存款 3500.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 198.11 其他业务收入 3301.89 业务67 收 reserved-41999x1c 收到华城服装公司货款 收到货款 银行存款 128337.00 应收账款 华城服装公司 128337.00 业务68 转 reserved-41999x1c 销售部领用包装物 销售部领用包装物 销售费用 680.00 周转材料 包装物—包装盒 680.00 业务69 转 reserved-41999x1c 领工作服：行政部门领用15套；生产车间领用85套 领用工作服 管理费用 1500.00 制造费用 8500.00 周转材料 低值易耗品 10000.00 业务70 转 reserved-42000x1c 领用材料生产羽绒服(2014-B95)（羽绒15000元，拉链1000元，商标60元） 生产领料 生产成本 羽绒服--2014-B95 15086.81 原材料 羽绒 15086.81 生产成本 羽绒服--2014-B95 1060.00 原材料 辅料 1060.00 业务71 付 reserved-42000x1c 报销车间主任陈紫函常熟差旅费 报销差旅费 制造费用 610.00 库存现金 610.00 业务72 转 reserved-42000x1c 领用辅料.生产连衣裙（2014-V97） 生产领料 生产成本 连衣裙--2014-V97 960.00 原材料 辅料 960.00 业务73 转 reserved-42000x1c 领用原材料.生产连衣裙（2014-V97） 生产领料 生产成本 连衣裙--2014-V97 64000.00 原材料 真丝绸缎 64000.00 业务74 转 reserved-42003x1c 对仓库进行盘点，盘亏2014-T22套装5套 盘亏 待处理财产损益 1050.00 库存商品 套装 1050.00 业务75 转 reserved-42003x1c 仓库盘亏部分，领导批示盘亏金额由负责人承担800元，其余转销。（不考虑增值税） 盘亏处理 其他应收款 陈紫函 800.00 管理费用 250.00 待处理财产损益 1050.00 业务76 转 reserved-42003x1c 领导批准报废行政部申请报废打印机一台，该打印机因多次维修，仍不能正常使用，申请报废 固定资产清理 固定资产清理 1550.00 累计折旧 10450.00 固定资产 12000.00 业务77 收 reserved-42003x1c 报废打印机，取得变卖残料收入300，结转固定资产净损益 收到残料收入，结转净损益 库存现金 300.00 固定资产清理 300.00 转 营业外支出 1250.00 固定资产清理 1250.00 业务78 转 reserved-42003x1c 应收货款，因多方面原因，无法收回，领导批示转销 坏账 坏账准备 35656.20 应收账款 米朵服饰 35656.20 业务79 付 reserved-42003x1c 办理汇票支付银行手续费10.5元 支付手续费 财务费用 10.50 银行存款 10.50 业务80 汇总本月公司内部领用主料，编制材料收发存汇总表 业务81 汇总本月公司内部领用辅料，编制材料收发存汇总表 业务82 汇总本月公司内部领用周转材料，编制周转材料汇总表 业务83 转 reserved-42004x1c 计提12月份的工资结算 计提12月份的工资结算 生产成本 风衣—2013-U86 10000.00 风衣—2014-U87 10000.00 连衣裙—2014-V97 10000.00 连衣裙—2013-V98 10000.00 羽绒服—2014-B95 10000.00 半裙—2014-A65 10000.00 套装—2014-T22 10000.00 毛呢大衣—2014-G69 10000.00 毛呢大衣—2014-G99 10000.00 棉服2013-C86 10000.00 棉服2014-C87 10000.00 制造费用 50000.00 管理费用 100000.00 销售费用 38580.00 应付职工薪酬 工资 298580.00 业务84 转 reserved-42004x1c 计提12月份社保费用单位承担部分 计提12月份社保费用单位承担部分 生产成本 风衣—2013-U86 3700.00 风衣—2014-U87 3700.00 连衣裙—2014-V97 3700.00 连衣裙—2013-V98 3700.00 羽绒服—2014-B95 3700.00 半裙—2014-A65 3700.00 套装—2014-T22 3700.00 毛呢大衣—2014-G69 3700.00 毛呢大衣—2014-G99 3700.00 棉服2013-C86 3700.00 棉服2014-C87 3700.00 制造费用 18500.00 管理费用 37000.00 销售费用 14274.60 应付职工薪酬—福利费 110474.60 结转38业务题 管理费用—生活困难补助 3000.00 应付职工薪酬—福利费 3000.00 业务85 转 reserved-42004x1c 摊销本月专卖店租金22000元及物业费360元 摊销 销售费用 22360.00 预付账款 22360.00 业务86 转 reserved-42004x1c 按12月份电费通知单中不含税金额预提12月份电费，（生产部摊70%，行政部摊销30%）（8907*0.95/1.17+102.62）=7334.80元 预提电费 制造费用 5134.36 管理费用 2200.44 应付账款 7334.80 业务87 转 reserved-42004x1c 计提12月固定资产折旧 计提12月固定资产折旧 制造费用 16691.86 管理费用 53748.71 销售费用 10887.71 累计折旧 81328.28 业务88 转 reserved-42004x1c 分配本月制造费用 分配本月制造费用 生产成本 风衣—2013-U86 9112.38 风衣—2014-U87 9112.38 连衣裙—2014-V97 9112.38 连衣裙—2013-V98 9112.38 羽绒服—2014-B95 9112.38 半裙—2014-A65 9112.38 套装—2014-T22 9112.38 毛呢大衣—2014-G69 9112.38 毛呢大衣—2014-G99 9112.38 棉服2013-C86 9112.38 棉服2014-C87 9112.42 制造费用 100236.22 业务89 转 reserved-42004x1c 公司车间生产完工产品入库，计算产成品成本。（毛呢大衣2014-G99）（当月投产量550件，本月完工量500，加工进度程度50%） 计算生产成本 库存商品 毛呢大衣—2014-G99 86716.99 生产成本 毛呢大衣—2014-G99 86716.99 业务90 转 reserved-42004x1c 汇总12月份库存商品收、发情况 汇总12月份库存商品收、发情况 主营业务成本 458175.00 库存商品 风衣-2014-U87 118400.00 连衣裙-2014-V97 77000.00 套装2014-T22 23100.00 毛呢大衣2014-G69 28750.00 棉服2013-C86 27300.00 发出商品 风衣-2014-U87 56425.00 连衣裙-2014-V97 11550.00 羽绒服2014-B95 48450.00 增值税计算 应收账款 套装2014-T22 67200.00 进项 销项 进项转出 应交税额 714656.2 业务91 转 reserved-42004x1c 计提12月份坏账准备 计提12月份坏账准备 资产减值损失 15342.58 1105 52313.25 122.4 -214000 坏账准备 15342.58 21794.87 12189 360038.25 业务92 转 reserved-42004x1c 结转本月应交增值税 结转本月应交增值税 应交税费 转出未交增值税 21920.12 36550 20547.05 3889 应交税费 未交增值税 21920.12 170 18615 -10000 营业税金及附加 2849.62 3071 25500 -360038.25 应交税费 2849.62 8500 -339.15 128337 55 198.11 178386 业务93 转 reserved-42004x1c 结转本期各项收入 结转本期各项收入 主营业务收入 757795.00 2380 -128337 其他业务收入 3301.89 1766 -35656.2 本年利润 761096.89 578 期末余额 业务94 转 reserved-42004x1c 结转本期各项成本 结转本期各项成本 本年利润 458175.00 31.13 637275 主营业务成本 458175.00 25940 业务95 转 reserved-42004x1c 结转本期各项费用 结转本期各项费用 本年利润 343996.43 8.49 管理费用 223319.53 425 财务费用 5884.81 2913.05 销售费用 94538.31 238 营业外支出 2061.58 1700 资产减值损失 15342.58 107225.54 129023.26 122.4 21920.12 营业税金及附加 2849.62 业务96 转 reserved-42004x1c 确认本期所得税费用 确认本期所得税费用 所得税费用 475905.86 1—11 12 全年 应交税费 475905.86 收入 36553000 761096.89 37314096.89 业务97 转 reserved-42004x1c 将所得税费用转入本年利润 将所得税费用转入本年利润 本年利润 475905.86 成本费用 -34588800 -458175 -35046975 所得税费用 475905.86 -343996.43 -343996.43 业务98 转 reserved-42004x1c 结转本年利润 结转本年利润 本年利润 1447219.6 利润总额 1964200 -41074.54 1923125.46 利润分配 未分配利润 1447219.6 滞纳金 811.58 利润分配 未分配利润 4760.00 坏账准备 15342.58 以前年度损益调整 4760.00 坏账损失 -35656.2 业务99 转 reserved-42004x1c 提取法定盈余公积 提取法定盈余公积 利润分配 提取法定盈余公积 144721.96 应税所得 1903623.42 盈余公积 提取法定盈余公积 144721.96 所得税 475905.86 业务100 转 reserved-42004x1c 结转利润分配 结转利润分配 利润分配 未分配利润 144721.96 净利润 1447219.6 利润分配 提取法定盈余公积 144721.96 注：纳税调整只考虑滞纳金与坏账，并按本期资料计算。其他纳税调整不考虑更正凭证图片业务8