FK 一年内到期的非流动负债审计底稿

目录 目录 被审计单位： XXX公司 索引号： FK 项目： 一年内到期的非流动负债 财务报表截止日/期间： 2012年12月31日 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 序号 底稿目录 索引号 底稿性质 底稿说明 1 一年内到期的非流动负债可供参考程序表 FK 参考 2 一年内到期的非流动负债实际实施程序表 FK 必须执行 3 一年内到期的非流动负债审定表 FK1 必须执行 4 其他非流动负债披露表（上市公司适用） FK2 必须执行 5 其他非流动负债披露表（IPO适用） FK2 必须执行 4 其他非流动负债披露表（国企适用） FK2 参考可供参考程序表 一年内到期的非流动负债实质性程序表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：FK 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 一、审计目标与认定对应关系表： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 A 资产负债表中反映的一年内到期的非流动负债真实存在。 √ B 被审计单位所有应当记录的一年内到期的非流动负债均已记录。 √ C 资产负债表中所有的一年内到期的非流动负债均为被审计单位应当履行的现时义务。 √ D 确定一年内到期的非流动负债选用了恰当的会计政策；一年内到期的非流动负债入账和转销的记录正确；一年内到期的非流动负债余额正确。 √ E 一年内到期的非流动负债已按照企业会计准则的在财务报告中作出了恰当分类、描述。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表： 序号 可供选择的审计程序 索引号 执行人 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 D 获取或编制一年内到期的非流动负债明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，与报表数核对是否相符。 √ E 检查一年内到期的非流动负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报，注意其他流动负债中一年内到期的非流动负债。 √ 注：请项目负责人根据风险评估的结果及制定的审计选择适当的审计程序编制"实际实施的实质性程序表"，以获取充分、适当的审计证据。以上审计程序仅供参考,本表不打印。实际实施程序表 一年内到期的非流动负债实质性程序表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：FK 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 一、审计目标与审计计划的衔接： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 1 评估的重大错报风险水平王传兵:结果取自风险评估工作底稿 2 控制测试结果是否支持风险评估结论 3 需从实质性程序获取的保证程度 二、计划实施的实质性程序： 序号 计划实施的审计程序 索引号 执行人 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露审定表 一年内到期的非流动负债审定表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：FK1 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 项目名称 未审数王传兵:该数取自企业账面数，与未审报表数的核对程序详见审计说明1 期初调整 本期调整 审定数 备注 期初数 本期增加 本期减少 期末数 借方调整 贷方调整 期初数 期末数 长期借款 0.0 0.0 0.0 应付债券 0.0 0.0 0.0 长期应付款 0.0 0.0 0.0 递延收益 0.0 0.0 0.0 ….. 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审计调整事项: N/AWindows用户:如存在调整事项，点击左则+号展开页面填写 调整依据的底稿索引号 一、 审计调整 FK 1、XXXXXXXXXXX填写调整原因，将调整分录写在下方 二、 重分类调整 FK 审计说明: 1 编制一年内到期的非流动负债明细表：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数、报表数核对是否相符； 年初数核对： 年末数核对： 项目 年初余额 项目 期末余额 上年审定数 0.0 未审报表数 企业报表年初数 总账数 0.0 企业账面数 0.0 上年审定数与报表年初数核对差异： 0.0 未审报表数与总账数核对差异： 0.0 企业账面数与报表年初数核对差异： 0.0 CON： （1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。 （2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。 2、 一年内到期的非流动负债本期比上期净增加（净减少为负数） ERROR:#DIV/0! 构成项目变动分析如下： 构成项目变动分析撰写要求： a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述； b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称； c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要的名称。 注意： *分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。 ***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明 ***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元； 3、 其他需要说明的事项： 审计结论： 未见异常可以确认 注：从其他科目调入的调整分录，应注明交叉索引号；当期末数随期初数的调整变化时，期初调整分录的数据同时填到期末数的相应位置。 提示： 本科目可交叉索引长期借款、应付债券、长期应付款等科目工作底稿。披露表-上市公司 一年内到期的非流动负债披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： FK2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 一年内到期的其他长期负债 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 1、一年内到期的长期借款 （1）一年内到期的长期借款 项目 期末余额 期初余额 质押借款 抵押借款 保证借款 （2）金额前五名的一年内到期的长期借款 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率（%） 期末余额 期初余额 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额 合计 —— —— —— —— 0.0 0.0 0.0 0.0 （3）一年内到期的长期借款中的逾期借款： 贷款单位 贷款金额 逾期时间 贷款利率 资金用途 逾期未偿还原因 预计还款期 2、一年内到期的应付债券 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初应付利息 本期应计利息 本期已付利息 期末应付利息 期末余额 合计 —— —— —— 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3、一年内到期的长期应付款 借款单位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 期末余额 借款条件 合计 —— 0.0 —— 0.0 0.0 ——&6大华会计师事务所（特殊普通合伙） &62013版披露表-IPO 一年内到期的非流动负债披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： FK2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 项目 2014年X月X日 2013年12月31日 一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 一年内到期的其他长期负债 合计 0.0 0.0 1、一年内到期的长期借款 （1）一年内到期的长期借款 项目 2014年X月X日 2013年12月31日 质押借款 抵押借款 保证借款 （2）金额前五名的一年内到期的长期借款 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率（%） 2014年X月X日 2013年12月31日 外币金额 人民币金额 外币金额 人民币金额 合计 —— —— —— —— 0.0 0.0 0.0 0.0 （3）一年内到期的长期借款中的逾期借款： 贷款单位 2014年X月X日 年利率（%） 逾期时间 借款资金用途 未按期还款原因 预计还款期 2、一年内到期的应付债券 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 2013年12月31日应付利息 本期应计利息 本期已付利息 2014年X月X日应付利息 2014年X月X日 合计 —— —— —— 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3、一年内到期的长期应付款 借款单位 期限 初始金额 利率（%） 本期应计利息 2014年X月X日 借款条件 合计 —— 0.0 —— 0.0 0.0 ——&6大华会计师事务所（特殊普通合伙） &62013版披露表-国企 一年内到期的非流动负债披露表 被审计单位：XXX公司 索引号： FK2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 编制人：张三 日期： 2013/1/1 复核人：李四 日期： 2013/1/2 项目 年末账面余额 年初账面余额 一年内到期的长期借款 0.0 0.0 其中：信用借款 保证借款 抵押借款 质押借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 一年内到期的其他长期负债 合计 0.0 0.0