预算复习题(1)

预算复习题一、单项选择题1.专门反映企业未来一定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列计划，如预计资产负债、预计利润表和现金收支预算等等，是指（）A.全面预算B.经营预算C.资本预算D.财务预算【】D2.预算最本质的功能在于（）A.计划B.考核C.控制D.评价【答案】B3.既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础，它应该是（）A.预算控制标准B.预算控制指标C.预算控制内容D.预算控制程序【答案】A4.预算管理循环中有一个重要环节，其质量的高低直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价，这个重要环节是（）A.预算编制B.预算控制C.预算分析D.预算考评【答案】A5.企业处于初创期，全面预算的编制起点一般是（）A.销售预算B.资本预算C.成本控制D.现金流量【答案】B6.从整体上概括企业的特征和中长期的未来发展方向的是（）A.公司战略B.战略目标C.战略计划D.全面预算【答案】A7.预算的决策机构是（）A.经理B.董事会C.股东大会D.财务部门【答案】B8.预算管理的核心是（）A.成本管理B.资金管理C.费用管理D.现金流量管理【答案】B9.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( )A.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式【答案】B10.其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应该是指（）A.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.综合分析式【答案】A11.作为公司全面预算编制的根据，公司的各个预算都是由它细化和分解而来的，那么，它是指（）A.资本预算B.公司战略C.生产预算D.现金预算【答案】B12.企业处于成熟期，全面预算的编制起点应该是（）A.资本预算B.销售预算C.现金流量D.成本控制【答案】D13.根据预算编制所依据的业务量的数量特征，预算编制方法可分为（）A.固定预算和弹性预算B.增量预算和零基预算C.资本预算和财务预算D.定期预算和滚动预算【答案】A14.星海公司预计2008年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60%，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现金收入为（）元A.437.5B.440C.875D.701【答案】D15.编制生产预算的基础是（）A.销售预算B.直接人工预算C.管理费用预算D.现金预算【答案】A16.为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算是（）A.全面预算B.经营预算C.资本预算D.财务预算【答案】B17.某企业编制"直接材料预算"，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末"应付账款"项目为（）元A.11130B.14630C.10070D.13560【答案】C18.下列属于价值创造能力指标的是（）A.EVA指标B.销售毛利率C.销售净利率D.每股营业现金净流量【答案】A19.从内容上看，下列不属于财务预算的是（）A.预计利润表B.现金收支预算C.预计资产负债表D.投资预算【答案】D20.财务预算因素差异分析主要以( )为基础A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.经营预算差异分析表【答案】C21.随着业务量的变动作机动调整的预算是（）。A、滚动预算B、弹性预算C、增量预算D、零基预算【答案】B22.滚动预算的基本特点是（）。A、预算期是相对固定的B、预算期是连续不断的C、预算期与会计年度一致D、预算期不可随意变动【答案】B23.编制弹性预算首先应当考虑及确定的因素是（）。A、业务量B、变动成本C、固定成本D、计量单位【答案】A24.编制弹性成本预算的关键在于()。A、分解制造费用B、确定材料标准耗用量C、选择业务量计量单位D、将所有成本划分为固定成本与变动成本两大类【答案】D25.零基预算的编制基础是（）。A、零B、基期的费用水平C、国内外同行业费用水平D、历史上费用的最好水平【答案】A二、多项选择题1.全面预算管理的主要功能有（）A.设置目标B.配置资源C.控制业务D.节约现金E.考评业绩【答案】A,B,C,E2.下列关于全面预算管理的说法正确的是（）A.全面预算管理应该覆盖整个公司B.全面预算管理涉及生产经营的所有活动C.全面预算不局限于事前控制和事后控制，也不局限于财务部门D.全面预算是一种#管理#和控制方略E.全面预算是一种管理理念【答案】A,B,C,D,E3.预算编制的方法包括（）A.固定预算与弹性预算B.零基预算与增量预算C.财务预算与资本预算D.经营预算与全面预算E.滚动预算与定期预算【答案】A,B,E4.与生产预算有直接联系的预算是（）A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算E.现金流量预算【答案】A,B,D5.投资预算具体包括（）A.研究开发费用预算B.固定资产购置预算C.现金收支预算D.无形资产预算E.固定资产清理预算【答案】A,B,D,E6.财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括（）A.预计资产负债表B.预计利润表C.现金收支预算D.资本支出预算E.销售收入预算【答案】A,B,C7.预算控制指标分为财务指标和非财务指标两大类。下列关于财务指标和非财务指标的说法正确的是（）A.财务数据的生成要经过规范的程序和遵守统一的制度，具有较高的可靠性和可比性B.财务指标往往属于"短视指标"C.财务指标具有一定的滞后性，只能提供已完成行为的历史信息D.非财务指标与企业发展战略密切相关，反映的是关系企业长远发展的关键因素E.财务指标很难量化，使得财务指标上的改进与经营业绩之间的相关性不易把握【答案】A,B,C,D8.全面预算分析的方法主要包括（）A.水平分析法B.垂直分析法C.比率分析法D.因素分析法E.趋势分析法【答案】A,B,C,D,E9.过程中的预算考评主要有哪些特征（）A.预警性B.定期性C.关注关键业绩指标D.持续性E.综合性【答案】A,B,C10.一个公司的全面预算管理组织体系通常包括（）A.预算审批机构B.预算决策机构C.预算组织机构D.预算执行机构E.预算控制机构【答案】A,B,C,D,E三、判断题1.企业实行预算的目的是为了限制花钱。【答案】×2.全面预算管理最早兴起于西方国家。【答案】√3.预算编制涉及到企业每一个部门、每一个岗位，它需要企业每一个部门和每一位员工的参与和支持。【答案】√4.通常战略计划强调企业使命、战略和重要比率关系，一般只包括少数高度概括的目标，并不涉及各部门、各单位的预算具体目标。【答案】√5.预算编制是预算管理循环的一个重要环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价。【答案】√6.财务预算包括生产预算、经营预算和应收账款预算。【答案】×7.编制生产预算的目的是保证有充足的现金可以满足企业的需要，而且对多余现金可以有效利用。【答案】×8.在资本预算中涉及的现金流量是与投资决策相关的，是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入的数量。【答案】√9.投资预算具体包括银行借款预算和财务费用预算等。【答案】×10.预计利润表是财务预算中的一个重要环节，也是编制预计资产负债表的基础。【答案】√11.财务预算因素分析主要以利润表为基础，它不同于经营预算和资本预算的差异分析主要以指标分解为主。【答案】√12.不同的预算控制模式决定着预算编制的核心、程序和方法等，而预算控制模式必须与企业发展战略、经营理念相吻合，必须反映企业年度经营目标的要求。【答案】√13.计划是预算控制系统最基本的功能，预算的计划职能贯穿于整个经营活动过程中。【答案】×14.预算外授权强调预算范围内的事项由预算责任单位的第一责任人自行处理业务，而不必进行分级控制。【答案】×15.预算调整的一般程序需要经过申请、审议和批准三个主要程序。【答案】√16.预算调整控制属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变，原有预算不再适宜所进行的预算修正。【答案】√17.预算管理的成功要求有力的信息支持。这种信息支持已大大超出常规财务会计信息的范畴。【答案】√18.全面预算差异分析一般发生在预算执行过程中和预算完成后，主要是对实际业务情况和预算数据进行对比，并确定差异数额的过程。【答案】√19.经济增加值计算过程中，营业利润应该只包括正常业务所产生的利润，而不包括非正常业务所产生的利润。【答案】√20.EVA（经济增加值）的基本理念是收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。【答案】√21.预算评价既是动态评价，又是一种综合评价，是预算管理系统中承上启下的一个环节。【答案】√22.应该将预算执行者的业绩评价结果与其薪酬奖励相挂钩，否则对其而言，预算的执行既无动力，也无压力，其结果是流于形式。【答案】√23.预算编制是一种事前控制，预算分析与考评是一种事中控制，预算执行是一种事后控制。【答案】×24.预算考评必须以预算指标为核心，构建预算考评体系。【答案】√25.30.预算是计划的有机组成部分，就是一种经营计划。【答案】√四、简答题1.如何理解全面预算管理中的"全面"二字。【答案】参考答案：理解全面预算管理的"全面"本质，可从以下三个方面入手：（1）全面覆盖全面预算管理应该覆盖整个公司。全面预算管理涉及生产经营的所有活动，这就意味着一个公司要控制其生产经营业务，不仅需要编制经营预算和资本预算，而且需要编制财务预算。（2）全程控制全面预算管理以预算为主线对公司各种经营活动以及经营活动过程的各个环节进行控制，包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制通过预算目标确定和预算编制环节完成，事中控制通过预算控制环节完成，而事后控制则依赖于预算分析与预算考评。以上环节构成了完善的预算管理循环。要发挥全面预算管理的控制作用，这几个环节缺一不可。（3）全员参与全面预算管理实施的过程就是将预算的总体目标分解、落实到各个部门的过程，从而使各部门都明确了自己的工作目标和任务。一个公司的整体目标只有在各个部门和各个岗位的共同努力下才能得以实现。2.简述全面预算管理的基本功能。【答案】参考答案：（1）设置目标预算是公司战略目标进一步的分解与细化，是公司预算责任的逐层分担与落实，也是公司内部各部门实现其预算目标的具体行动与措施。（2）配置资源公司需要站在整体的角度和战略的高度，利用一种工具围绕既定目标有效地整合资金、技术、物质、市场渠道等各种资源。（3）控制业务控制是预算管理系统最基本的功能，预算的控制作用贯穿于整个经营活动过程中。预算编制是一种事前控制，预算执行是一种事中控制，预算分析与考评是一种事后控制。尤其是通过预算执行结果反馈以及与预算目标的差异分析，有助于发现经营和管理的薄弱环节并纠正不利差异，从而改进工作，实现目标。（4）考评业绩定期或不定期检查考评各部门所承担的经济责任和工作任务的完成情况，并将预算执行的实际结果与预先设置的预算目标进行比较，确保公司整体目标的实现，是企业管理的核心。3.试述全面预算管理的基本程序。【答案】参考答案：包括预算目标的确定、预算编制、预算控制、预算分析、预算考评五个程序。（1）预算目标的确定预算目标的确定就是对战略目标的分解与细化，包括预算控制指标的形成与预算控制标准的确定两个方面。（2）预算编制预算编制是企业预算总目标的具体落实以及将其分解为责任目标并下达给预算执行者的过程。预算编制是预算管理循环的一个重要环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价。（3）预算控制预算控制是对预算执行过程的控制，它是预算目标能否实现的关键，因此它在全面预算管理系统中处于核心环节。（4）预算分析全面预算分析是预算管理中的重要环节，由预算执行部门对全面预算进行分析，发现预算目标与实际情况的差异，追究原因，分析预算目标与实际执行的偏差，使经营管理活动能够有针对性地纠正不利偏差。预算分析是预算控制过程的信息反馈，它是预算执行过程的逆向过程。（5）预算考评预算考评包括预算评价和预算激励两个方面。预算评价是对企业内部各级责任部门或责任中心预算执行结果进行评价，是管理者对预算执行者实行的一种有效的激励和约束形式。激励制度的作用贯穿了预算控制系统的全过程，激励是预算管理系统的一个内在的环节。4.全面预算管理的成功前提有哪些？【答案】参考答案：（1）获得公司高层的持续支持（2）采用与公司环境相适应的预算管理模式（3）建立相对正确和完整的基础信息库（4）引入先进科学的信息系统（5）促进全员的参与和认同（6）提高财务人员的综合素质（7）维护预算实施的严肃性5.简述全面预算编制程序的类型及其优缺点。【答案】参考答案：（1）全面预算编制程序视企业不同情况、不同预算模式分为自上而下式、自下而上式和上下结合式三种。（2）自上而下式的优点是防止本位主义，有利于实现整体目标；缺点是不利于部门主观能动性的发挥。（3）自下而上式的优点是有利于发挥部门的主观能动性；缺点是可能导致严重的本位主义，影响到企业整体目标的实现。（4）上下结合式的优点是既可以防止本位主义，又有利于发挥部门的主观能动性；缺点是过度的讨价还价可能削弱预算编制的战略性和严肃性，同时降低预算编制的效率。6.简述全面预算编制内容。【答案】参考答案：（1）全面预算编制的基本内容应该包括财务预算、经营预算和资本预算。（2）财务预算是企业预算期财务状况、经营成果和现金流量（即资金流）的最终结果和高度概括，财务预算是企业在预算期内规划资金的筹集和分配而编制的反映有关预计现金支出、经营成果和财务状况的预算，主要包括预计利润表、现金收支预算和预计资产负债表。（3）经营预算是对企业经营活动的规划和反映。经营预算也可称为营业预算，是为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算。从内容上看，经营预算主要内容包括采购预算、销售预算、生产预算、其他预算。（4）资本预算是对企业投资、筹资活动的规划和反映。资本预算是规划未来期间选择和评价长期资本投资活动（如固定资产的购建、扩建）和筹资活动的预算。投资预算一般包括：研究开发费用预算、固定资产购置预算、固定资产清理预算、在建工程预算和无形资产预算等。筹资预算具体包括银行借款预算和财务费用预算等。7.简述全面预算控制的性质。【答案】参考答案：预算控制是一种目标控制、程序控制、制度控制。（1）预算控制是一种目标控制。目标控制是指一个部门或单位的业务活动和管理工作应有不同层次的明确目标，并据以进行过程和结果的反馈、监督、检查的控制方法。预算管理通过战略规划和经营分析来确定年度可实现的经营计划与目标，通过目标分解来强化内部各责任预算单位的目标责任，并以此为依据强化内部预算监控与考核，以达到全面控制的目的。（2）预算控制是一种程序控制。程序控制是指为保证目标实现，针对主要业务所规定的标准化程序或政策。预算控制作为一种程序控制手段，它以预算管理决策权限划分和授权控制、预算组织不相容职务分离控制、预算审核、预算监控与内部审计等来全面落实控制事宜。（3）预算控制是一种制度控制。预算不等于预测，预算一经确定，在企业内部便具有"法律效力"。作为一种控制制度，预算编制本身不是目的，预算的目的就是为了加强控制。预算无论是作为目标控制或是程序控制，均是以规范、严格的制度方式实现的。8.简述全面预算控制的方法。【答案】参考答案：答：全面预算控制的方法有许多，主要有以下三个方法：（1）预算授权控制预算授权控制是指预算的执行必须通过授权进行，所谓授权意味着有关预算执行部门和执行人员在处理业务时，必须得到相应的授权，经过相应的批准程序后方可进行。授权控制是一种事前控制，通过授权控制，可以有效的将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前。（2）预算审核控制预算审核控制就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制。（3）预算调整控制预算调整控制属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变，预算与实际出现较大偏差，原有预算不再适宜所进行的预算修正。9.简述EVA的含义，并简单评价EVA指标。【答案】参考答案：（1）含义：EVA（经济增加值）的基本理念是收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。（2）以公式表示如下：EVA＝税后营业利润－加权资本成本×投入资本＝（投资资本收益率－加权资本成本）×投入资本（3）简单评价：EVA将会计利润转化为经济利润，体现了企业在某个时期创造或损坏了的股东价值量，反映了股东财富的增加。EVA以股东价值为核心且符合经济现实的理念。对于经理层来说，通过衡量投入资本的机会成本，EVA使其不得不权衡所获取的利润与所投入的资本二者之间的关系，从而更全面地理解企业的经营。五、计算题1.某公司预算期间2010年度简略销售情况如表所示，若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年度第三季度销售的应收款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。季度1234合计预计销售量（件）250037504500300013750销售单价（元）2020202020要求：根据上述资料编制预算年度的销售预算，填写下表。项目一季度二季度三季度四季度预计销售量预计销售量（件）2500375045003000销售单价（元/件）20202020预计销售金额（1）（2）（3）（4）本年期初应收账款（5）（6）  一季度销售收现（7）175002500 二季度销售收现 45000（8）3750三季度销售收现  5400031500四季度销售收现   36000【答案】参考答案：项目一季度二季度三季度四季度预计销售量预计销售量（件）2500375045003000销售单价（元/件）20202020预计销售金额（1）50000（2）75000（3）90000（4）60000本年期初应收账款（5）19750（6）2250  一季度销售收入（7）30000175002500 二季度销售收入 45000（8）262503750三季度销售收入  5400031500四季度销售收入   36000其中（5）计算过程：（6）计算过程：2.某公司生产甲产品，1季度至4季度的预计销售量分别为1000件、800件、900件、850件，生产每件甲产品需要2千克A材料。公司的政策是每一季度末的产成品存货数量等于下一季度销售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生产需要量的20%。请填写下表，计算该公司第二季度的预计材料采购量（单位：千克）。：项目1季度2季度3季度4季度销量1000800900850加：期末存货量（下一季度销售量的10%）（1）（2）（6） 减：期初存货量（上期期末）——（3）（7） 生产量——（4）（8） 生产需用材料数量——810*2=1620895*2=1790 加：期末材料存量（下一季度生产需要量的20%）（5）(9)358 减：期初存量（上期期初） （10）  材料采购量    【答案】参考答案：项目1季度2季度3季度4季度销量1000800900850加：期末存货量（下一季度销售量的10%）80（1）90（2）（6）85 减：期初存货量（上期期末）——80（3）（7）90 生产量——810（4）（8）895 生产需用材料数量——810*2=1620895*2=1790 加：期末材料存量（下一季度生产需要量的20%）（5）324(9)324358 减：期初存量（上期期初） （10）1654  材料采购量    3.某公司预计下月月初现金余额为10000元，下月期初应收账款为5000元，预计下月可收回80%；下月销货62500元，当期收到现金的50%，采购材料10000元，当期付款70%，当月应付账款余额为6250元，需在月内付清，下月支付工资现金为10500元，间接费用62500元，其中折旧费5000元；预交所得税1125元，购买设备支付现金25000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，现金余额最低为3750元。要求：填写下表，计算下月预算现金余额。期初现金余额10000元加：现销收入（1）可供使用现金（2）减：各项支出现金合计（3）材料采购支出（4）工资支出（5）间接费用支出（6）所得税支出（7）设备支出25000元现金多余或不足（8）向银行借款（9）期末现金余额（10）【答案】参考答案：期初现金余额10000元加：现销收入可供使用现金45250元减：各项支出现金合计107375元材料采购支出工资支出10500元间接费用支出所得税支出1125元设备支出25000元现金多余或不足-62125元向银行借款66000元期末现金余额3875元