合并会计报表编制模板

Sheet1 表26—4合并工作底稿（简表） 20×7年单位：万元 项目 P公司 S公司 合计 抵销分录 少数股东权益 合并金额 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 （利润表项目） 营业收入 8700 6300 15000 (11)1000 10200 (13)300 (17)3500 营业成本 4450 4570 9020 (12)200 (11)1000 4450 (13)270 (17)3500 营业税金及附加 300 125 425 425 销售费用 15 10 25 25 管理费用 100 12 (1)5 117 (16)1 (14)10 108 财务费用 300 90 390 (18)20 370 资产减值损失 25 25 (7)25 0 投资收益 500 (3)480 (2)796 816 (18)20 0 (19)796 营业利润 4010 480 796 1493 5 5814 5817 4825 4822 营业外支出 10 10 (15)10 0 利润总额 4000 480 796 1493 5 5804 5817 4835 4822 所得税费用 1320 493 1813 1813 净利润 2680 480 796 1000 5 3991 5817 4835 3009 少数股东权益 (19)199 199 199 归属于母公司所有者的净利润 2810 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初 468 0 468 (19)0 468 归属于母公司所有者的净利润 (19)100 2810 (19)600 利润分配 1948 700 2648 (5)295 (19)295 1948 6311 5830 未分配利润——年末 1200 480 796 300 5 1811 0 1330 归属于少数股东的未分配利润——年初 199 0 少数股东损益 120 199 对少数股东的利润分配 79 120 归属于少数股东的未分配利润——年末 79 资本公积——年初 800 1500 100 2400 (5)1600 800 可供出售金融资产公允价值变动净额 100 100 (5)100 0 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 (4)80 80 80 资本公积——年末 800 80 1600 100 2580 1700 880 盈余公积——年韧 732 0 732 (19)0 732 提取盈余公积 268 100 368 (19)100 268 盈余公积——年末 1000 100 1100 0 100 1000 （资产负债表项目） 流动资产： 货币资金 1000 500 1500 1000 应收票据 1400 300 1700 (9)400 1300 其中：应收S公司票据 400 400 (9)400 0 应收账款 1800 760 2560 (7)25 (6)500 2085 其中：应收S公司账款 475 475 (7)25 (6)500 0 预付款项 770 400 1170 (8)100 1070 其中：顶付P公司账款 100 100 (8)100 0 存货 1000 1100 2100 (12)200 1900 其中：向S公司购入存货 1000 1000 (12)200 800 流动资产合计 5970 3060 9030 25 1200 7855 非流动资产： 可供出售金融资产 800 800 800 持有至到期投资 200 200 (10)200 0 其中：持有S公司债券 200 (2)796 (3)480 200 (10)200 0 (4)80 长期股权投资： 4700 (2)796 (3)480 5096 (5)3396 1700 (4)80 其中：对S公司投资 3000 3396 (5)3396 0 固定资产 4100 2100 100① (1)5 6295 (14)10 (13)30 6284 (15)10 (16)1 其中：S公司——A办公楼 100② (1)5 95 95 向S公司购入固定资产 200 200 (14)10 (13)30 180 向P公司购入固定资产 108 108 (15)10 (16)1 117 无形资产 630 630 630 商誉 (5)120 120 非流动资产合计 9630 876 480 2900 100 5 13021 140 3627 9534 资产总计 15600 876 480 5960 100 5 22051 165 4827 17389 流动负债： 应付票据 1000 400 1400 (9)400 1000 其中：应付票据——P公司 400 400 (9)400 0 应付账款 3000 500 3500 (6)500 3000 其中：应付P公司账款 500 500 (6)500 0 预收款项 200 200 (8)100 100 其中：预收S公目账款 100 100 (8)100 0 应付职工薪酬 1000 100 1100 1100 应交税费 800 60 860 860 流动负债合计 6000 1060 7060 1000 6060 非流动负债： 长期借款 2000 700 2700 2700 应付债券 600 200 800 (10)200 600 其中：应付债券——P公司 200 200 (10)200 0 非流动负债合计 2600 900 3500 200 3300 负债合计 8600 1960 10560 1200 9360 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 4000 2000 6000 (5)2000 4000 资本公积 800 (4)80 1600 100① 2580 (5)1700 880 其中：可供出售金融资产公允价值变动 100 100 100 0 盈余公积 1000 100 1100 (5)100 1000 未分配利润 1200 (3)480 (2)796 300 (1)5 1811 (5)295 (11)1000 (19)199 1330 (11)1000 (13)270 (13)300 (17)3500 (17)3500 (14)10 (12)200 (18)20 (16)1 (7)25 (18)20 (15)10 (19)796 (19)100 (19)199 (19)600 (19)0 (19)295 6311 5830 少数股东权益 (5)819 819 所有者权益合计 7000 480 876 4000 5 100 11491 10111 5830 819 8029 负债和所有者权益总计 15600 480 876 5960 5 100 22051 11311 5830 819 17389 （现金流量表项目） 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7675 5990 13665 (21)3600 9765 (22)300 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 7675 5990 13665 3900 9765 购买商品、接受劳务支付的现金 1420 3170 4590 (21)3600 990 支付给职工以及为职工支付现金 1100 250 1350 1350 支付的各项税费 1820 758 2578 2578 支付其他与经营活动有关的现金 45 22 67 67 经营活动现金流出小计 4385 4200 8585 3600 4985 经营活动产生的现金流量净额 3290 1790 5080 3600 3900 4780 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 500 500 (20)500 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 120 120 (23)120 0 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 620 620 620 0 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 930 900 1830 (22)300 1410 (23)120 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 3000 3000 3000 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 3930 900 4830 420 4410 投资活动产生的现金流量净额 -3310 -900 -4210 200 -4410 筹资括动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股刺、利润或偿付利息支付的现金 1980 690 2670 (20)500 2170 其中；子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1980 690 2670 500 2170 筹资活动产生的现金流量净额 -1980 -690 -2670 500 -2170 现金及现金等价物净增加额 -2000 200 -1800 -1800 年初现金及现金等价物余额 3000 300 3300 3300 年末现金及现金等价物余额 1000 500 1500 1500