人力资源成本分析ppt课件

人力资源管理—薪酬设计与管理人力资本分析精选第一部分人力成本的有关概念(what)第二部分为什么要做人力成本分析(why)第三部分如何进行人力成本分析(how)第四部分如何有效控制人力成本(how)第五部分如何有效降低人力成本(how)内容纲要精选第一部分人力成本的有关概念第一节人力成本概念第二节人力成本的范围第三节固定人力成本第四节变动人力成本第五节有效成本与无效成本第六节人力成本率精选第一节人力成本总概念人力成本：薪酬与人事费用的总和薪酬：由一位雇主对一位雇员为其完成和将要完成的工作的酬劳包括：直接货币支付：工资、奖金、津贴、红利间接货币支付：保险、医疗、休假人事费用：主要包括招聘费用、培训费用精选第二节人力成本范围薪酬费用消耗费用每月支付费用其他支付标准工作时间内薪资其它薪酬遣散费用法定福利法定外福利招聘费用培训费用其他费用工资各种补贴加班费用临时补贴各种奖金职位工资绩效工资职务补贴住房补贴交通补贴伙食补贴直接成本：员工的直接所得工资、奖金、加班费、红利、职务津贴、遣散补偿等间接成本：企业付出但员工未必能够直接所得社会保险、商业保险、住房公积金、通信与交通补贴等开发成本：为增加数量或能力而支出的成本招聘费用、培训费用（不含培训设备设施费用）精选第三节固定人力成本不因增加产品或服务而直接增加（亦称“间接人力成本”）基本固定：高管人员、主要只能负责人、固定岗位等，如总经理、人力资源经理、财务主管、门卫、绿化工相对固定：为加强内部职能或内部服务而增加的人员，如市场调研专员、培训师、质量分析员、ISO专员精选第四节变动人力成本因增加产品或服务而直接增加（亦称“直接人力成本”）直接变动：以工时或工作量计量为主的岗位人员，如：生产操作工、餐厅服务员、建筑工、矿工、导购员等间接变动：随着直接变动而必须增加的人员，如：三班制的班长、制程检验员等精选第五节有效成本与无效成本无效成本：不能为产品或服务增值的人力成本不需要的职能、工作或程序而所用到的人员需要但工作量不饱和的富余的人员或时间成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期员工）遣散费用、招聘费用、工伤费用任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度的控制有效成本：与无效成本相对立的人力成本精选第六节人力成本率人力成本率人力成本总额÷销售额×100%人力成本的有效率（人力总成本－无效成本）÷人力总成本×100%精选第二部分为什么要做人力成本分析第一节影响人力成本的关键因素第二节为什么要做好人力成本分析精选第一节影响人力成本的关键因素外部因素：物价指数、人力资源供给状况、企业所在地内部因素：企业规模、销售额、利润状况、无效成本的增长内外部平衡：精选第二节为什么要做好人力成本分析站在企业的角度：合理控制有效成本、最大限度降低无效成本通过预算控制人力成本，确保利润指标的达成站在员工的角度：通过社会薪酬调查来提升薪酬的对外竞争力分享企业收益精选第三部分如何进行人力成本分析第一节人力资源效率第二节人力资源开发空间第三节人力成本分析精选1.1人力成本与人力资源效率比率人均年收入人力成本率时间精选1.2计算人力资源效率的核心基数人力资源效率=当期平均在职人数÷当期总产出总产出=？？？精选1.3总产出=销售额2007年2008年平均年在职人数：人3030销售A设备：套5052每台售价：万元108销售B设备：套8085每台售价：万元129合计销售额：万元14601181人均销售额：万元/人即人力资源效率48.6739.37总产出=利润？？？利润有可能为0当期平均在职人数÷0=？？？利润有可能为负数当期平均在职人数÷负数﹤0？？？精选1.4那么究竟如何衡量“总产出”？组装行业电器组装、成衣制造、五金加工标准时工织造行业塑料膜、织布、瓦楞纸板单位长度房地产行业房地产建筑、物业管理单位面积标准板材人造板、玻璃单位面积注塑、铸造回合工时教育、咨询标准工时采掘行业掘进立方……单位重量……单位瓶数2.1如何分析人力资源效率的开发空间1/5效率分析法:当期人力资源效率-上期人力资源效率>0如左图,若=0则效率没升没降如左图,若>0则效率提高了如左图,若<0则效率降低了,降低的程度是起码的开发空间2007年2008年平均年在职人数:人3030生产A设备:套5052每台标准工时:天4040生产B设备:套8085每台标准工时:天2525合计标准工时:天40004130人均标准工时:天/人即人力资源效率1331382.1如何分析人力资源效率的开发空间2/5成本分析法:当期人力成本率-上期人力成本率<0如左图,若=0则效率没升没降如左图,若<0则效率提高了如左图,若>0则效率降低了,降低的程度是起码的开发空间2.1如何分析人力资源效率的开发空间3/52.1如何分析人力资源效率的开发空间4/5内部比较法2:当期间接工时率－上期间接工时率<0管理人员工时全年工时=(平均在职管理人员人数×8+加班工时)÷∑(产品×标准工时)精选2.1如何分析人力资源效率的开发空间5/5管理跨度分析法:管理层次分析法:管理流程分析法:精选3.1历史数据法---1/2工资率=工资总额÷销售额×100%工资率是人力成本分析中一个非常重要的数据,一个企业、行业在排除特殊情况下它应该是个略呈降低趋势的“常数”。如左图为XX电子公司的数据,工资率≈9.55%。年/月销售额工资比率2004年1月20,060,344,982,924,456,0414.62%2004年2月22,456,487,062,221,432,229.67%2004年3月28,458,789,023,507,457,5812.57%2004年4月35,458,693,263,748,987,1010.05%2004年5月31,456,597,363,658,458,1211.83%2004年6月43,458,894,783,597,457,128.34%2004年7月44,536,054,003,840,490,008.78%2004年8月54,458,058,723,988,230,408.98%2004年9月50,456,258,984,562,421,108.37%2004年10月50,487,025,364,702,458,239.31%2004年11月41,007,025,044,834,708,009.58%2004年12月40,007,937,104,530,452,9611.33%　466,583,235,5546,247,253,389.91%3.1历史数据法二2/2一个企业的工资与人事费用基本上稳定在一个比例“常数”，因此人力成本率也往往是一个“常数”。如左图为XX电子公司的数据，人力成本率≈15.45%人力成本科目　一月二月三月合计工资间接人员1340344137759010884833808417直接人员2339911262626726240617090259合计36802554003877371254411396676招聘费场地费50075013002550出差费22820119162345合计72895132164895福利票金158987250119258252687358社保费12178126071280737390房租117629108275157226363130工伤医疗费100687426487122185供暖费51764582592118981夜餐补助费5077354399115882229053文体活动费10794922952424112586奖金7372011130550091350其它4458065811324551051492043合计945206105228810165873054058培训培训费1125　5801805学费8780　2208980出差费99　　99内培费9983090010883合计19967　180021767工资招聘费福利培训总额金额11396678449530540582176714477396占比78.72%0.03%21.10%0.15%100%一月二月三月合计人力总成本40881555057094473414714477398销售额30427875292496313400934253687088人力成本率15.40%17.29%13.92%15.45%3.2倒推法一1/2人力成本占总成本的比例=人力成本÷总成本在确保企业在同行业中中的正常利润的前提下可以倒推各项成本的比例,从而形成包括人力成本在内的总成本优势—企业核心竞争力之一。　销售额成本工资总金额其他费用2004年1月2009033612931122293657428274262004年2月2287758415380868221225030292812004年3月2933921820424413368743434262002004年4月3563061624729169358254034808182004年5月3154444321799999373903755591752004年6月4356409931942823363222844409222004年7月4371731332738404384049049126012004年8月4402496133062021396809348795362004年9月5456864042429985456263656518462004年10月5019368939655913470234945062872004年11月5043997139371780483470650406192004年12月4000793731112200453091744044062005年1月4019006330427875368025553414232005年2月2606818419249831400387741021792005年3月4386419934009342371254459198562005年4月5061620740245756471298351679602005年5月5770266244720537500610160072502005年6月6431934749075826542185572898702005年7月6922893852464644624141367755762005年8月703130953740589626042661429702005年9月659288144949913159235207363378　48822955537316358144962974543924573.2倒推法二2/2利润=销售额－材料成本－费用－人力成本运用倒推法可知2007年人力成本576万元,人力成本率8%　销售额材料成本材料占销售额人力成本人力成本率其他费用费用率总成本净利净利率1997年200903361293112264.36%293657414.62%282742614.07%1869512113952246.94%1998年228775841538086869.61%221225012.57%302928111.68%2763804618011726.14%1999年293392182042441374.89%36874348.78%342620011.31%4152149521958485.02%2000年356306162472916974.59%35825408.99%348081811.01%4192764923973015.14%2001年315444432179999977.85%37390378.37%555917510.37%5265446718585733.14%2002年435640993194282378.54%36322289.31%44409228.92%4886455016291403.23%2003年437173133273840477.50%38404908.68%491260110.41%5573388819687743.14%2004年440249613306202176.30%39680938.43%487953611.33%6178760125317463.94%2005年545686404242998575.78%45626369.02%56518469.79%6548163137473075.14%2006年501936893965591376.05%47023498.90%45062879.14%6615597441571245.19%2007年预计504399713937178076.00%48347068.00%504061911.00%68400003600005.00%3.2外部比较法将本公司的人力成本数据与同行或标杆企业对照◆A公司人均工资最高,说明有较大的降低空间，但人力成本率略高于行业平均水平,证明其人力资源效率较高,为保持人才竞争力也可以不降,因此A公司做得较好,但可适当降低工资以调整到福利与培训等。◆B公司的人均工资和人力成本力均高于同行水平，因此有较大的降低的空间；◆C公司的人均工资和人力成本率都低于同行同地区的平均水平，因此C公司从对外竞争力的角度上看应该有加工资的空间；◆D公司的人均工资和人力成本率均低于同行水平，可适当加薪或略微调低一点费用以增加到工资中。某地区成衣行业人力成本率比较　A公司B公司C公司D公司总人数1277231830964712人均年工资17813158711488915833行业人均16302总工资22747201386433784509634474505098人事费用1519778293589741486717460510费用比工资8%7.60%9%10%人力总成本24566977415802755024501582065508销售额194088748278410504455648012755877365工资率11.72%13.88%10.11%9.87%人力成本率12.68%14.93%11.02%10.85%行业平均率12.37%第四部分如何有效控制人力成本第一节人力成本预算第二节人力成本控制方法精选1.1历史“常数”推算法人力成本预算总额=人力成本率×销售额根据2007年预测销售额和人力成本率常数可以推算出2007年的人力成本总额预算，即577.32万元或580.04万元。若该公司组织构架比较稳定，亦可类推出各部门或各职务类别的人力成本预算。该方法操作简便，但由于只参考了历史常数而没有考虑未来可能发生的变化，因此可能有失准确性。广东顺德XXD电器公司资料　2003年2004年2005年2006年2007年销售额:万元35004700550061005800总人力成本:万元285411480532???人力成本率8.14%8.74%8.36%8.72%　平均人力成本率9.49%　加权平均成本率8.53%　1.2损益临界推算法临界点的人力成本=临界点的销售额×人力成本率损益临界点的销售额=固定成本÷临界利润率临界利润率=临界利润÷销售额临街利润=销售额－变动成本该方法比较复杂,往往需要借助财务力量,且只能精确到临界占的销售额时的人力成本预算。　　2003年2004年2005年2006年2007年销售额A　35004700550061006800固定成本B费用+间接人工427.35534.85726.55733.83　变动成本C购进+直接人工2654.053534.874087.64622.58　临界利润DA-C845.951165.731412.41477.42　临界利润率ED÷A24.17%24.79%25.68%24.22%　临界点的销售额FB÷E1768.1012157.5842829.2453092.581　人力成本率G　8.14%8.74%8.36%8.72%　平均人力成本率HG÷48.49　人力成本IA×H　　　　1.3劳动分配率推算法劳动分配率=人力成本÷附加值附加值=销售额－购入值（材料+外加工费）附加值率=附加值÷（销售额－附加值）人力成本率=附加值率×劳动分配率精选1.4定员定编推算法250060620270477595该方法是建立在组织架构设计、定员定编的基础才能实现，需要用到人力资源管理整性的知识，但数据准确。　　　2007年实际2008年预计年度调薪前总额调薪幅度调薪后总额管理人员副总级人数771795752103.00%1849625人均工资256536256538部门经理级人数33315142528106.00%5454080人均工资165888165888……人数……　0　0人均工资……　研发人员高工级人数13173597092114.00%4214685人均工资217467217467工程师级人数38447030848103.00%7241773人均工资159792159792……人数……　0　0人均工资……　行政人员专员级人数13713010480080103.00%10794482人均工资8061680616文员级人数212210163963800105.00%172161990人均工资788218780780销售人员人数23303883320100.00%3883320人均工资129444129444生产人员人数2718320054067200120.00%84880840人均工资16896168961.5综合推算法以历史常数推算法得出经验值（倒推法A）以定员定编推算法得出预估值（顺推法B）当A>B时，说明还有年度调薪的空间，或人力效率高了但A往往包括无效人力成本，因此A>B属于正常当A计划

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