审计工作底稿之5250应付职工薪酬-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1应付职工薪酬导引表5250被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202应付职工薪酬程序表5250-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203应付职工薪酬明细表5250-14应付职工薪酬分配检查情况表5250-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5应付职工薪酬薪酬分配分月比较分析表5250-36应付职工薪酬工资计提分月比较分析表5250-47应付职工薪酬社保、三项经费计提检查表5250-58应付职工薪酬应付职工薪酬凭证抽查表5250-69应付职工薪酬余额及期后支付检查表5250-710应付职工薪酬累积带薪缺勤检查表5250-811应付职工薪酬利润分享计划检查表5250-912应付职工薪酬设定提存计划检查表5250-1013应付职工薪酬设定受益计划检查表5250-1114应付职工薪酬辞退福利检查表5250-1215应付职工薪酬非货币福利检查表5250-1316应付职工薪酬股份支付检查表5250-1417应付职工薪酬IPO专用底稿-职工薪酬统计表5250-1518应付职工薪酬IPO专用底稿-职工薪酬分配审验表5250-1619应付职工薪酬IPO专用底稿-工资薪金分析表5250-1720应付职工薪酬IPO专用底稿-劳务派遣分析表5250-1821应付职工薪酬IPO专用底稿-关键管理人员薪酬5250-19&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250页次：项目：应付职工薪酬导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20合计期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、短期薪酬0.00.00.00.00.00.00.00%5250-11、工资、奖金、津贴和补贴0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1其中：(1)工资0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1　　　(2)奖金0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1　　　(3)津贴0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1　　　(4)补贴0.00.00.00.00.00.00.00%5250-12、职工福利费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-13、社会保险费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1其中：(1)医疗保险费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1　　　(2)工伤保险费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1　　　(3)生育保险费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1　　　(4)其他0.00.00.00.00.00.00.00%5250-14、住房公积金0.00.00.00.00.00.00.00%5250-15、工会经费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-16、职工教育经费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-17、短期带薪缺勤0.00.00.00.00.00.00.00%5250-18、短期利润分享计划0.00.00.00.00.00.00.00%5250-19、非货币性福利0.00.00.00.00.00.00.00%5250-110、其他短期薪酬0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1二、离职后福利0.00.00.00.00.00.00.00%5250-11、设定提存计划0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1其中：(1)基本养老保险费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1　　　(2)失业保险费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1　　　(3)企业年金缴费0.00.00.00.00.00.00.00%5250-12、设定受益计划0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1三、辞退福利0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1四、其他长期职工福利0.00.00.00.00.00.00.00%5250-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明：账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：职工，是指与企业订立劳动的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-0页次：项目：应付职工薪酬实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中的应付职工薪酬是存在的。√B所有应当记录的应付职工薪酬均已记录。√C记录的应付职工薪酬由被审计单位拥有或控制。√D应付职工薪酬以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应付职工薪酬已按照企业会计的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√BDA2实质性分析程序：(1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，同时考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望值：1)比较被审计单位员工人数的变动情况，检查被审计单位各部门各月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则查明波动原因是否合理；2)比较本期与上期工资费用总额，要求被审计单位解释其增减变动原因，或取得公司管理当局关于员工工资的决议；3)结合员工社保缴纳情况，明确被审计单位员工范围，检查是否与关联公司员工工资混淆列支；4)核对下列相互独立部门的相关数据：●工资部门记录的工资支出与出纳记录的工资支付数；●工资部门记录的工时与生产部门记录的工时。5)比较本期应付职工薪酬余额与上期应付职工薪酬余额，是否有异常变动。(2)确定可接受的差异额；(3)将实际的情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；(4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（如通过检查相关的凭证）；(5)评估分析程序的测试结果。√√√ABD3检查工资、奖金、津贴和补贴：(1)计提是否正确，依据是否充分，将执行的工资标准与有关规定核对，并对工资总额进行测试；被审计单位如果实行工效挂钩的，应取得有关主管部门确认的效益工资发放额认定证明，结合有关合同文件和实际完成的指标，检查其计提额是否正确，是否应作纳税调整；(2)检查分配方法与上年是否一致，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿直接计入管理费用外，被审计单位是否根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行处理：1)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；2)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产；3)作为外商投资企业，按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，是否相应计入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目；4)其他职工薪酬，计入当期损益；(3)检查发放金额是否正确，代扣的款项及其金额是否正确；(4)检查是否存在属于拖欠性质的职工薪酬，并了解拖欠的原因。√√√ABD4检查社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提(分配)和支付(或使用)的会计处理是否正确，依据是否充分。√√√ABD5检查辞退福利下列项目:(1)对于职工没有选择权的辞退计划，检查按辞退职工数量、辞退补偿标准计提辞退福利负债金额是否正确；(2)对于自愿接受裁减的建议，检查按接受裁减建议的预计职工数量、辞退补偿标准（该标准确定）等计提辞退福利负债金额是否正确；(3)检查实质性辞退工作在一年内完成,但付款时间超过一年的辞退福利，是否按折现后的金额计量，折现率的选择是否合理；(4)检查计提辞退福利负债的会计处理是否正确，是否将计提金额计入当期管理费用；(5)检查辞退福利支付凭证是否真实正确。√√√ABDIPO审计：对劳务派遣人员的工资和福利费进行分析：1、了解被审计单位劳务派遣的情况，包括但不限于派遣方基本情况、总人数、工资水平、派遣合同签署情况、派遣方为劳务派遣员工支付工资及缴纳社保和公积金情况、被审计单位支付派遣费用情况等信息。2、比较历年间支付的劳务派遣员工人均费用是否存在异常波动。3、比较劳务派遣员工的人均费用与可比岗位正式员工的薪资水平是否存在重大差异。√√√ABD6检查非货币性福利：(1)检查以自产产品发放给职工的非货币性福利，检查是否根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；对于难以认定受益对象的非货币性福利，是否直接计入当期损益和应付职工薪酬；(2)检查无偿向职工提供住房的非货币性福利，是否根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。对于难以认定受益对象的非货币性福利，是否直接计入当期损益和应付职工薪酬；(3)检查租赁住房等资产供职工无偿使用的非货币性福利，是否根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。对于难以认定受益对象的非货币性福利，是否直接计入当期损益和应付职工薪酬。√√√ABD7检查以现金与职工结算的股份支付：(1)检查授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，是否在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用；(2)检查完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，是否以可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用。在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，是否进行调整，并在可行权日，调整至实际可行权水平；(3)检查可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，是否借记或贷记“公允价值变动损益”；(4)检查在可行权日，实际以现金结算的股份支付金额是否正确，会计处理是否恰当。√√√ABC8检查应付职工薪酬的期后付款情况，并关注在资产负债表日至财务报表批准报出日之间，是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确认的应付职工薪酬事项。√√√ABCD9检查累积带薪缺勤情况。项目组应当获取被审计单位的累计带薪缺勤费用计算表，了解被审计单位的员工具体休假管理情况，各部门人员休假统计情况，与被审计单位的休假核对，复核被审计单位的员工累积未使用休假计算是否正确；获取被审计单位员工的工资表，复核累计带薪缺勤费用计算表中列示的工资是否存在重大差异。分析被审计单位累积带薪缺勤费用分配情况，是否恰当计入成本、费用项目。检查累积带薪缺勤的会计处理是否恰当。√√√√ABCD10检查利润分享计划，了解被审计单位的利润分享计划是否经过适当授权，以及与相关职工的具体签订情况；记录利润分享计划的具体内容，包括但不限于考核对象、考核条件及相应的分享方法等；检查利润分享计划的本期执行情况，例如相关考核指标是否达成等；根据被审计单位的利润分享计划的具体内容和实际执行情况，测算其利润分享计划确认的职工薪酬金额的准确性；被审计单位在计算利润分享计划的应付金额时应用到会计估计的，应编制“24102410会计估计和会计估计重大交易类别”工作底稿。检查利润分享计划是否经过恰当会计处理，尤其是计提相关负债和确认相关成本／费用的期间是否恰当、金额是否合理，期末确认的相关负债是否符合职工薪酬准则规定的确认条件。√√√√ABCD11检查被审计单位的设定提存计划的审批程序；结合被审计单位的设定提存计划内容设计并执行检查、重新计算等审计程序。√√√√ABCD12根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。①获取被审计单位的设定受益计划，了解针对设定受益计划执行的授权审批程序；②分析受益计划的相关义务条款，同时了解分析是否存在推定义务；③获取设定受益计划精算报告或其他计算过程资料，了解精算估值方法、重大精算假设以及参数选取情况，判断其估值方法选取的恰当性和相关精算假设、参数选取的合理性，复核被审计单位各项重大精算假设对设定受益义务的敏感性分析情况，对于敏感性分析的方法和假设发生变动的，应了解相关理由，并执行审计相关审计程序。④确定福利归属于服务期间和义务支付时间和期限，审计人员应分析设定受益计划对企业未来现金流量金额、时间和不确定性的影响。了解被审计单位披露的影响设定受益计划未来缴存金额的有关筹资政策和计划、下一会计年度预期将缴存的金额，以及设定受益义务有关到期情况的信息，如设定受益义务的加权平均期间、对有关福利支付的到期日分析等，并针对相关披露内容执行审计程序。⑤结合设定受益计划相关义务条款、精算假设和相关参数的选取情况，重新计算或者抽查其设定受益计划义务及其现值、各期服务成本等计算的准确性，以及服务成本确认期间的恰当性；⑥了解被审计单位是否存在设定受益计划资产，以及设定受益计划资产的具体内容和公允价值、利益收益、其他资产回报的确定方法，判断其确定方法的恰当性，复核公允价值、利息收益和其他资产回报金额确认的准确性；⑦对于当期发生结算的，应复核结算价格确定和结算利得和损失确认的准确性和会计处理的恰当性；⑧当设定收益计划有盈余时，复核被审计单位资产上限（包括现值、利息收益以及其他变动）确认的恰当性和准确性，并采用设定受益计划盈余与资产上限孰低法判断被审计单位设定受益计划净资产确认的准确性。⑨复核设定受益计划利息净额的准确性；⑩了解设定受益负债（资产）净额的重新计量情况，了解精算假设和经验变化的原因，并执行相关的审计程序。⑪复核设定受益计划相关会计处理的恰当性。设定受益计划的会计处理和审计系利用精算机构工作的，应执行利用专家工作的相关审计程序。√√√√E13检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报:(1)检查是否在附注中披露与职工薪酬有关的下列信息：1)短期薪酬，包括应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额；应当为职工缴纳的医疗、失业、工伤和生育等社会保险费，及其期末应付未付金额；应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额；为职工提供的非货币性福利，及其计算依据；短期带薪缺勤；短期利润分享计划2)离职后福利的披露情况，应当支付的基本养老保险、失业保险、企业年金缴费等，设定受益计划义务现值，计划资产公允价值的期初期末变动情况，设定受益计划所依赖的重大精算假设及有关敏感性分析情况；3）辞退福利的披露，应当支付的因解除劳动关系给予的补偿，及其期末应付未付金额；4)其他长期职工福利。(2)检查因自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的预计负债（应付职工薪酬），是否按照《企业会计准则第13号—或有事项》进行披露。(3)检查超过一年的应付职工薪酬是否分类计入“其他非流动资产／负债”。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-1页次：项目：应付职工薪酬明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、短期薪酬0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%应付职工薪酬的分录问题1、工资、奖金、津贴和补贴0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%http://bbs.esnai.com/forum.php?mod=viewthread&tid=5041920其中：(1)工资0.00.00.00.00%0.00%五险一金的账务处理　　　(2)奖金0.00.00.00.00%0.00%http://bbs.esnai.com/thread-5089655-1-1.html　　　(3)津贴0.00.00.00.00%0.00%残疾人就业保障金属于职工薪酬？　　　(4)补贴0.00.00.00.00%0.00%http://bbs.esnai.com/forum.php?mod=viewthread&tid=50951802、职工福利费0.00.00.00.00%0.00%3、社会保险费0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%其中：(1)医疗保险费0.00.00.00.00%0.00%　　　(2)工伤保险费0.00.00.00.00%0.00%　　　(3)生育保险费0.00.00.00.00%0.00%　　　(4)其他0.00.00.00.00%0.00%4、住房公积金0.00.00.00.00%0.00%5、工会经费0.00.00.00.00%0.00%6、职工教育经费0.00.00.00.00%0.00%7、短期带薪缺勤0.00.00.00.00%0.00%8、短期利润分享计划0.00.00.00.00%0.00%9、非货币性福利0.00.00.00.00%0.00%10、其他短期薪酬0.00.00.00.00%0.00%二、离职后福利0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%1、设定提存计划0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%其中：(1)基本养老保险费0.00.00.00.00%0.00%　　　(2)失业保险费0.00.00.00.00%0.00%　　　(3)企业年金缴费0.00.00.00.00%0.00%2、设定受益计划0.00.00.00.00%0.00%三、辞退福利0.00.00.00.00%0.00%四、其他长期职工福利0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：编制说明：1、解被审计单位工薪与人事循环和与财务报告相关内部控制2、了解被审计单位工资核算、计提及支付政策及流程，关注是否符合实际经营情况和会计准则的要求，并与前期进行对比，分析其是否保持一贯性。3、了解发放标准（高管、销售人员、技术人员、业务人员、生产人员、行政人员），发薪的周期（上发还是下发）、年度及季度奖金计提的原则。4、关注职工薪酬的发放方式和发放频率5、了解是否存在同一员工同时承担技术服务、研发、销售等多项职责的情况，同时关注此种情况下人工成本分配准确性6、检查分配方法与上年是否一致，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿直接计入管理费用外，被审计单位是否根据职工提供服务的受益对象，分别对下列情况进行处理：6.1、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；6.2、应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产；6.3、其他职工薪酬，计入当期损益。&"Arial,常规"&102013.08员工花名册序号姓名性别岗位出生年月学历院校专业毕业时间入本司时间合同签订次数合同性质联系电话:个人联系电话：家庭户籍身份证号试用期工资被审计单位：索引号：5250-2页次：项目：应付职工薪酬分配检查情况表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20人工成本计提与分配对比表项目名称生产成本制造费用在建工程营业成本销售费用管理费用研发费用分配数合计（A）账面计提数（B）差异（C=B-A）差异原因1、工资、奖金、津贴、补贴0.00.00.02、职工福利费0.00.00.03、社会保险费0.00.00.04、住房公积金0.00.00.05、工会经费0.00.00.06、职工教育经费0.00.00.07、短期带薪缺勤0.00.00.08、短期利润分享计划0.00.00.09、非货币性福利0.00.00.010、其他短期薪酬0.00.00.011、辞退福利0.00.00.013、其他长期职工福利0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0交叉索引号4300430047506100631063306340结构比------------审计说明:编制说明：编制应付职工薪酬分配检查情况表(主要用于后期现金流量表编制)，与对方科目进行勾稽并说明差异原因：如直接列支的薪酬、科目重分类。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-3页次：项目：应付职工薪酬分配分月比较分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20工资、奖金、津贴和补贴分配分月比较分析表月份职工薪酬相关成本费用发生额（借方发生额）差异差异原因工资表差异差异原因贷方发生额生产成本制造费用在建工程营业成本管理费用销售费用研发费用成本费用小计应付工资1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0社会保险费分配分月比较分析表月份职工薪酬相关成本费用发生额（借方发生额）差异差异原因工资表差异差异原因贷方发生额生产成本制造费用在建工程营业成本管理费用销售费用研发费用成本费用小计公司缴费部分1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0住房公积金分配分月比较分析表月份职工薪酬相关成本费用发生额（借方发生额）差异差异原因工资表差异差异原因贷方发生额生产成本制造费用在建工程营业成本管理费用销售费用研发费用成本费用小计公司缴费部分1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-4页次：项目：应付职工薪酬计提分月比较分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20工资、奖金、津贴和补贴月份本期计提数上期计提数人均数波动比例异常波动分析或底稿索引人数总额人均数人数总额人均数1月0.000.000.00%2月0.000.000.00%3月0.000.000.00%4月0.000.000.00%5月0.000.000.00%6月0.000.000.00%7月0.000.000.00%8月0.000.000.00%9月0.000.000.00%10月0.000.000.00%11月0.000.000.00%12月0.000.000.00%合计0.00.000.00.000.00%月平均工资0.0月平均工资0.0进一步分析：年终奖年份本期计提数上期计提数人均数波动比例异常波动分析或底稿索引人数总额人均数人数总额人均数2020年度0.00.000.00.000.00%合计0.00.000.00.000.00%工资占营业成本（收入）比例对比分析月份本期工资计提数占营业成本比例上期工资计提数占营业成本比例工资占营业成本波动比例本期营业成本上期营业成本营业成本波动比例异常波动分析或底稿索引1月0.00%0.00%0.00%0.00%2月0.00%0.00%0.00%0.00%3月0.00%0.00%0.00%0.00%4月0.00%0.00%0.00%0.00%5月0.00%0.00%0.00%0.00%6月0.00%0.00%0.00%0.00%7月0.00%0.00%0.00%0.00%8月0.00%0.00%0.00%0.00%9月0.00%0.00%0.00%0.00%10月0.00%0.00%0.00%0.00%11月0.00%0.00%0.00%0.00%12月0.00%0.00%0.00%0.00%合计0.00%0.00%0.00%00.00.00%各类员工人数及人工成本变动分析项目分配科目本期员工人数上期员工人数员工人数变化比例本期单位人工成本上期单位人工成本单位成本变化比例异常波动分析或底稿索引生产人员生产成本0.00%0.00.00.00%生产人员制造费用0.00%0.00.00.00%基建人员在建工程0.00%0.00.00.00%运营人员营业成本0.00%0.00.00.00%管理人员管理费用0.00%0.00.00.00%销售人员销售费用0.00%0.00.00.00%研发人员研发费用0.00%0.00.00.00%合计0.00.00.00%0.00.00.00%审计说明：1、本年度2月份工资波动异常，主要原因系发放上一年度的年终奖。2、公司各月工资为当月发放上月，各月计提数以上月实际数为依据，计提与发放各期均为推后一个月。3、本年度员工平均人数与上年度相比较，发生异常波动，主要原因分析如下：4、本年度工资、奖金、津贴和补贴与上年度相比较，发生异常波动，主要原因分析如下：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-5页次：项目：应付职工薪酬社保、三项经费计提检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20复核上交社会保险的人数与公司实际发放工资的人数是否一致（取数工资汇总表）：月份社保缴纳基数合计社保人数工资发放人数工资与社保人数差异公积金缴纳基数公积金缴纳人数备注社保缴纳人数代理社保缴纳人数社保缴纳人数合计1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.0社会保险费计提检查情况表项目计提基数计提比例应提金额实提金额差异差异原因备注名称金额索引基本养老保险费取数工资汇总表0.020.00%0.00.0个人缴费比例8.00%失业保险费取数工资汇总表0.01.00%0.00.0个人缴费比例0.50%医疗保险费取数工资汇总表0.010.00%0.00.0个人缴费比例2.00%工伤保险费取数工资汇总表0.00.20%0.00.0生育保险费取数工资汇总表0.01.00%0.00.0住房公积金取数工资汇总表0.07.00%0.00.0三项经费计提测算表项目计提基数计提比例计提金额及上限实际计提金额差异审计结论职工福利费0.014.00%0.00.0未超支工会经费0.02.00%0.00.0未超支职工教育经费0.08.00%0.00.0未超支审计说明：1.各省办事处人员按当地社保规定缴纳，本次只是按照上海社保缴纳规定测算。2.本期存在劳务派遣员工，社保由劳务公司代缴，不在公司统一缴纳，计提基数未将其考虑在内。3.XX月员工工资单人数和社保缴纳人数差异减少主要系该部分人员为上海外地人员，未缴纳社保，通过社保代理。4.差异的原因主要为为退休返聘、实习生、兼职人员、当月离职人员，还有部分原单位（国企）负责交金人员所导致。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-6页次：项目：应付职工薪酬凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：检查本期应付职工薪酬实际支付情况；二、测试步骤：抽凭检查附件的金额、日期的准确性；三、测试结果：附件齐全、有审批单、会计处理恰当；四、测试结论：应付职工薪酬会计处理无异常；五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√应付职工薪酬√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证齐全；2、费用支出合理；3、经授权批准；4、无跨期入账现象；5、会计处理正确。6、……编制说明：检查工资发放情况：了解公司实际支付工资的方式，是否存在大额现金支付；抽取发放工资的相关凭证：核对工资表和人事部门的员工清单、支付金额是否与账面一致、是否已正确代扣代缴个人所得税。被审计单位：索引号：5250-7页次：项目：应付职工薪酬余额及期后支付检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期末结余金额结余性质结余原因期后实际支付情况差异结论拖欠性质/工效挂钩金额索引0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-8页次：项目：应付职工薪酬累积带薪缺勤检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-201、公司累积带薪缺勤制度及相关系统检查项目内容是否检查索引号备注公司是否存在累积带薪缺勤制度（如果有，请记录相关制度名称）公司累积带薪缺勤制度是否经过适当的授权审批公司是否统计本年度各部门员工累积带薪缺勤情况公司是否存在员工累积带薪缺勤情况管理系统（如有，请记录相关系统及模块名称）2、累积带薪确勤执行情况检查（1)累积带薪缺勤计提依据项目本期金额上期金额变动比例备注确认累积带薪缺勤金额累积带薪缺勤计提依据（2）累积带薪缺勤分析性复核部门员工总数平均每人累积带薪缺勤天数年平均工资及福利累积带薪缺勤工资及福利测算金额实际确认金额差额备注0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00（3）被审计单位累积带薪缺勤计算情况抽查部门员工编号本期允许带薪休假天数本期实际带薪休假天数本期应结转下期的累积带薪缺勤天数该员工日工资及相关福利该员工本期应确认累积带薪缺勤工资及福利备注审计说明：编制说明：本底稿可用于检查累积带薪缺勤计入应付职工薪酬的情况。（1）本底稿仅适用于执行累计带薪缺勤制度的被审计单位，不适用于被审计单位仅执行非累积缺勤制度的情况。（2）项目组应当获取被审计单位的累计带薪缺勤费用计算表，了解被审计单位的员工具体休假管理情况，各部门人员休假统计情况，与被审计单位的休假制度核对，执行分析性复核程序，分析被审计单位累积带薪缺勤余额确认是否存在重大差异，抽查被审计单位的员工累积未使用休假计算是否正确；获取被审计单位员工的工资表，复核累计带薪缺勤费用计算表中列示的工资是否存在重大差异。（3）分析被审计单位累积带薪缺勤费用分配情况，是否恰当计入成本、费用项目。（4）检查累积带薪缺勤的会计处理是否恰当。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-9页次：项目：应付职工薪酬利润分享计划检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-201、公司利润分享计划程序检查文件名称是否检查索引号备注经过董事会/股东会批准的利润分享计划上级主管单位审批文件（如有）抽查与个人签订的利润分享计划（如有）2、公司利润分享计划的内容（包括考核指标、考核期间、应付薪酬计算方式、支付方式等）3、公司利润分享计划的本期执行情况4、期末应付利润分享计划职工薪酬确认与计量方法（1）应付利润分享计划是否能够可靠估计，请说明原因。（2)应付利润分享计划的计算过程，请说明具体计算方法与相关规定是否一致。（3）应付利润分享计划的成本费用、分配，请说明成本费用分配方法。5、应付利润分享计划抽查部门员工编号具体考核条件考核条件是否达成利润分享方式计算过程公司预计利润分享计划支付金额备注审计说明：编制说明：本底稿可用于检查利润分享计划，具体审计程序包括但不限于：(1)了解被审计单位的利润分享计划是否经过适当授权，以及与相关职工的具体签订情况；(2)记录利润分享计划的具体内容，包括但不限于考核对象、考核条件及相应的分享方法等；(3)检查利润分享计划的本期执行情况，例如相关考核指标是否达成等；(4)根据被审计单位的利润分享计划的具体内容和实际执行情况，关注应付利润分享计划是否满足职工薪酬准则规定的确认条件，计算方法是否正确，是否恰当地计入成本费用，同时执行抽查程序。(5)被审计单位在计算利润分享计划的应付金额时应用到会计估计的，应编制“24102410会计估计和会计估计重大交易类别”工作底稿。(6)检查利润分享计划是否经过恰当会计处理。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-10页次：项目：应付职工薪酬设定提存计划检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-201、设定提存计划程序检查文件名称是否检查索引号备注按国家规定统一缴纳的基本养老金社会统筹经过董事会/股东会批准的设定提存计划（企业年金计划）上级主管单位审批文件（如有）2、公司设定提存计划的具体内容3、设定提存计划执行情况检查审计说明：编制说明：本底稿可用于检查被审计单位的设定提存计划（企业年金基金）。(1)检查被审计单位的设定提存计划的审批程序；(2)结合被审计单位的设定提存计划内容设计并执行具体审计程序，如果涉及在其他底稿中执行相关程序，可以建立索引。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-11页次：项目：应付职工薪酬设定受益计划检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-201、设定受益计划的基本情况设定受益计划名称及具体内容：2、设定受益计划程序检查项目具体情况索引号备注设定受益计划所提供的福利的性质企业在该计划管理中的职责国家对该类计划的监管要求经过董事会/股东会批准的设定受益计划上级主管单位审批文件（如有）公司是否存在推定设定受益计划（如有，请说明具体情况）3、设定受益计划的核算和会计处理过程检查审计说明：编制说明：1、本底稿可用于检查设定受益计划。2、项目组一般需要利用精算专家的工作（包括外部专家、事务所内部专家、管理层专家等）对设定受益计划执行审计工作，项目组需要根据《中国注册会计师审计准则1421号——利用专家的工作》、我所审计技术指引《B20利用专家的工作》的相关要求执行审计程序，并编制2190利用外部专家的工作、2191利用管理层专家的工作或2194利用事务所内部专家的工作。3、在测试表中可以只对计划的概况、审批情况等进行说明，对其核算和会计处理过程检查可以引用精算机构工作结果。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-12页次：项目：应付职工薪酬辞退福利检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-201、辞退福利计划程序检查文件名称是否检查索引号备注经过董事会/股东会批准的辞退计划上级主管单位审批文件（如有）抽查与个人签订的辞退协议测算过程参见内退福利测算模板2、辞退福利计划执行情况检查（1）职工没有选择权的辞退计划项目辞退职工数量辞退补偿标准应计辞退福利金额实际辞退福利金额差异辞退职工计划内容核对会计处理是否正确辞退福利（2）自愿接受裁减建议的辞退福利项目接受裁减建议的预计职工数量辞退补偿标准应计辞退福利金额实际辞退福利金额差异裁减建议内容核对会计处理是否正确辞退福利（3）付款时间超过一年的辞退福利的会计处理项目付款时间超过一年的金额折现率折现后金额账面记录金额差异会计处理是否正确辞退福利审计说明：编制说明：本底稿可用于检查辞退福利。(1)对于职工没有选择权的辞退计划，检查按辞退职工数量、辞退补偿标准计提辞退福利负债金额是否正确；(2)对于自愿接受裁减的建议，检查按接受裁减建议的预计职工数量、辞退补偿标准（该标准确定）等计提辞退福利负债金额是否正确；(3)检查实质性辞退工作在一年内完成,但付款时间超过一年的辞退福利，是否按折现后的金额计量，折现率的选择是否合理；(4)检查计提辞退福利负债的会计处理是否正确，是否将计提金额计入当期管理费用；(5)检查辞退福利支付凭证是否真实正确。辞退福利：询问公司管理层当期是否存在辞退计划，并按辞退福利的确认和计量标准复核公司计提的辞退福利是否合理。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-13页次：项目：应付职工薪酬非货币性福利检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20受益对象所在部门受益人数发放数量自产产品或外购商品的单位公允价值涉及的相关税金应计入应付职工薪酬的总金额无偿提供住房折旧金额其他形式的非货币性福利实际计入应付职工薪酬金额差异账务处理是否正确备注差异备注0.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：1、本底稿可用于检查检查非货币性福利。2、如有其他形式的非货币性福利,请在H列之前添加。3、受益对象所在部门可以填写生产部门、管理部门、生产管理部门。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-14页次：项目：应付职工薪酬以现金结算股份支付检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20现金结算股份支付种类时间每股股票/每份增值权公允价值每股股票/每份增值权支付现金股份支付总人数离职人数行权人数每人获得的股份数量连续服务年限测算应付职工薪酬金额账面应付职工薪酬金额差异支付现金金额测算当期费用/公允价值变动金额账面记录当期费用金额差异0.00.00.000.00.00.000.00.00.000.00.00.000.00.00.000.00.00.000.00.00.00合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00审计说明：编制说明：1、本底稿可用于检查以现金与职工结算的股份支付。(1)检查授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，是否在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用；(2)检查完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，是否以可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用。在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，是否进行调整，并在可行权日，调整至实际可行权水平；(3)检查可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，是否借记或贷记“公允价值变动损益”；(4)检查在可行权日，实际以现金结算的股份支付金额是否正确，会计处理是否恰当。2、“应付职工薪酬期末金额”需另附底稿说明计算过程和依据。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-15页次：项目：职工薪酬统计表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20Countif个人承担部分公司承担部分月份部门总人数应付工资代扣代缴社保代扣代缴公积金代扣代缴个税其他扣款实发工资基本养老保险费失业保险费医疗保险费工伤保险费生育保险费合计金额公积金备注1月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.01月0.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.02月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.03月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.04月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.05月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.06月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.07月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.08月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.09月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.010月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.011月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.012月0.00.00.0小计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0总计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0年终奖分部门明细表月份部门应付工资代扣代缴个税实发工资2月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.02月0.00.0合计0.00.00.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5250-16页次：项目：应付职工薪酬分配审验表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20应付职工薪酬分月汇总分析表（含年终奖）月份本年分月工资汇总备注个人承担部分公司承担部分应付工资代扣代缴社保代扣代缴公积金代扣代缴个税其他扣款实发工资基本养老保险费失业保险费医疗保险费工伤保险费生育保险费社保合计金额公积金1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.