商业银行会计核算.

1.基本凭证基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证。银行的基本凭证按其性质特点可分为两大类共10种传票。第一类凭证是仅供银行内部使用，不对外销售和传递，适用于未设专用凭证的一切现金收、付和转账业务，包括以下几种传票。第二类凭证是供银行内部使用，不对外销售但可对外传递，适用于未设专用凭证但又涉及外单位的一切转账业务。第二类凭证是在银行主动代为收款进账或扣款时（如单位存款利息的进账或利息的扣收）使用。第二类凭证包括以下两种。第三类是特定业务使用的凭证。其包括以下四种。1.商业银行营业收入的内容商业银行营业收入是指商业银行在销售金融理财商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。它是指商业银行在经营过程中所获得的，与企业经营活动密切相关的收入。各类商业银行营业收入的构成有所不同，但总体来讲主要包括利息收入、手续费及佣金收入、汇兑收益、公允价值变动损益和其他业务收入等。2.商业银行营业收入的核算商业银行在进行营业收入核算时，应分别设置“利息收入”“手续费收入”“其他业务收入”等账户。这些账户均是损益类账户，增加时记贷方，期末贷方余额结转利润时记借方，结转后无余额。（1）利息收入的核算。（2）手续费收入的核算。（3）其他业务收入的核算。（4）公允价值变动损益的核算。（5）营业外收入的核算。某行于5月2日发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则：①6月20日银行按季结息时，计算该笔贷款的应计利息。②6月21日至9月2日还款时，计算该笔贷款的应计利息。③若6月20日银行未能收到1333.33元利息，则到期日还款时，计算该笔贷款的应计利息。④作相关会计分录。