审计工作底稿之5460应付股利-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1应付股利导引5460被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202应付股利程序表5460-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203应付股利明细表5460-14应付股利期后付款情况检查表5460-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5应付股利应付股利凭证抽查表5460-3&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5460页次：项目：应付股利导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后00.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-100.00.00.00.00.00.00.04270-1合计0.00.00.00.00.00.00.0审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5460-0页次：项目：应付股利实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中的应付股利是存在的。√B所有应当记录的应付股利均已记录。√C记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义务。√D应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对相符。√ABDE2审阅公司章程、股东会（或股东大会）和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解股利分配和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。√√√√ABCE3检查应付股利的计提是否根据董事会或股东会（或股东大会）决定的利润分配，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理的正确性。√√√√ABC4检查股利支付的原始凭证的内容、金额和会计处理是否正确。检查现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。√√√ACD5向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和完整性。√√√AC6检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，是否按规定未做账务处理，并已在附注中披露。√√7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。E8检查应付股利的列报是否恰当：按主要投资者列示欠付的应付股利金额并说明原因。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5460-1页次：项目：应付股利明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额账龄借方发生数贷方发生数期末余额账龄调整前变动比例调整后变动比例期后已收回金额备注调整前审计调整调整后1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计调整前审计调整调整后1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%000000.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%0.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5460-2页次：项目：应付利息期后付款情况检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称资产负债表日至审计日支付的利息金额该利息已包含于应付利息中该利息未包含于应付利息中的原因相关资料索引号合计0.0审计说明：编制说明：检查资产负债表日至审计日支付的利息项目。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5460-3页次：项目：应付股利凭证抽查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…应付股利√√√√√应付股利√√√√√应付股利√√√√√应付股利√√√√√应付股利√√√√√应付股利√√√√√应付股利√√√√√应付股利√√√√√应付股利√√√√√应付股利√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……