社会团体财务审计报告

社会团体财务审计31日资产总额为元，其中：货币资金元，对外投资元，应收款项元，其中：应收帐款元、其他应收款元，固定资产原值元，累计折旧元，固定资产净值元。2.（社会团体名称）截止××××年12月31日负债总额为元，其中：流动负债元、长期负债元、受托代理负债元。3.（社会团体名称）截止××××年12月31日净资产总额为元，其中：限定性净资产元，非限定性净资产元。4.（社会团体名称）××××年度收入元，其中：捐赠收入元，会费收入　　元，提供服务收入元，商品销售收入元，政府补助收入元，投资收益元，其他收入元。5.（社会团体名称）××××年度费用元，其中：业务活动成本元，管理费用元，筹资费用元，其他费用元。五、审计意见我们认为，（社会团体名称）财务报表已经按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计》的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了（社会团体名称）××××年12月31日的财务状况以及××××年度的业务活动成果和现金流量。(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)中国注册会计师：××××会计师事务所（盖章）中国注册会计师：中国·北京××××年××月××日社会团体基本情况统计表年　　月　　日社会团体名称登记证号组织机构代码登记时间法定代表人住所邮编主要经费来源电话个人会员数单位会员数开户银行银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码会费个人会员事业单位、社会团体会员企业会员设有银行账号的分支机构、代表机构实体机构资产负债表编制单位:　××××年12月31日　单位：元资　　　　产行次年初数年末数负债和净资产行次年初数年末数流动资产：　　　流动负债：　　　　货币资产1　　　短期借款23　　　短期投资2　　　应付款项24　　　应收款项3　　　应付工资25　　　预付账款4　　　应交税金26　　　存货5　　预收账款27　　　待摊费用6　　预提费用28　　　一年内到期的长期债权投资7　　预计负债29　　　其他流动资产8　　一年内到期的长期负债30　　流动资产合计9　　　其他流动负债　31　　　　　　流动负债合计32　　长期投资：　　　　　　　　长期股权投资10　　长期负债：　　　　长期债权投资11　　　长期借款33　　长期投资合计12　　　长期应付款34　　固定资产：　　　　其他长期负债35　　　固定资产原价13　　　长期负债合计36　　　减：累计折旧　14　　　　　　　固定资产净值　15　　受托代理负债：　　　　在建工程16　　　受托代理负债37　　　文物文化资产17　　　　　　负债合计38　　　固定资产清理18　　　　　　固定资产合计19　　　　　　　　　　净资产：　　　无形资产：　　　　非限定性净资产39　　　无形资产20　　　限定性净资产40　　　　　　净资产合计41　　受托代理资产：　　　　　　　　受托代理资产21　　　　　　资产合计22　　负债和净资产总计42　　单位负责人：制表：复核:　业务活动表　　　　　　会民非03表编制单位:××××年12月31日　单位：元项目行次上年数本年数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入　　　　　　　其中：捐赠收入1　　　　　　会费收入2提供服务收入3　　　　　　商品销售收入4　　　　　　政府补肋收入5　　　　　　投资收益6　　　　　　其他收入9　　　　　　收入合计11　　　　　　二、费用　　　　　　　（一）业务活动成本12　　　　　　其中：①捐赠项目成本②提供服务成本③销售商品成本④会员服务成本⑤业务活动税金及附加　（二）管理费用21　　　　　　　（三）筹资费用24　　　　　　　（四）其他费用28　　　　　　费用合计35　　　　　　三、限定性净资产转为非限定性净资产40　　　　　　四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）45　　　　　　单位负责人：　　　　　　　　　制表：　　　　　　复核:现金流量表会民非03表编制单位：××××年单位：元项目行次金额一、业务活动产生的现金流量：1　接受捐赠收到的现金2　收到会费收到的现金3　提供服务收到的现金4　销售商品收到的现金5　政府补助收到的现金6　收到的其他与业务活动有关的现金7　现金流入小计8　提供捐赠或者资助支付的现金9　支付给员工以及为员工支付的现金10　购买商品接受劳务支付的现金11　支付的其他与业务活动有关的现金12　现金流出小计13　业务活动产生的现金净流量14　二、投资活动产生的现金净流量15　收回投资所收到的现金16　取得投资收益所收的现金17　处置固定资和产无形资产所收回的现金18　收到的其他与投资活动有关的现金19　现金流入小计20　购建固定资和产无形资产所支付的现金21　对外投资所支付的现金22　支付的其他与投资活动有关的现金23　现金流出小计24　投资活动产生的现金流量净额25　三、筹资活动产生的现金流量26　借款所收到的现金27　收到的其他与筹资活动有关的现金28　现金流入小计29　偿还借款所支付的现金30　偿付利息所支付的现金31　支付的其他与筹资活动有关的现金32　现金流出小计33　筹资活动产生的现金流量净额34　四、汇率变动对现金的影响35　五、现金及现金等价物净增加额36　单位负责人：制表：复核:会计报表附注截止　年月日（除特别说明，以人民币元表述）一、基本情况（社会团体名称）（以下简称本社会团体）于××××年×月×日经中华人民共和国民政部批准登记。登记证号社证字第　　号。组织机构代码　　。法定代表人　　。业务主管单位：　　　　　　　　　　。业务范围：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。二、财务报表的编制基础本社会团体财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会团体的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策会计制度本社会团体执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。会计期间本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。记账本位币本社会团体以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本社会团体会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。外币业务核算方法本社会团体会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。短期投资核算方法短期投资指本社会团体持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。坏账核算本社会团体的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。本社会团体的坏账确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。存货核算方法存货分类：本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。取得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。存货的盘存制度：本社会团体存货每年定期盘点一次。存货跌价准备的确认原则：本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。长期投资核算方法长期股权投资本社会团体长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。（2）长期债权投资本社会团体长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长期投资减值准备本社会团体期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。固定资产按取得时实际成本计价。固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年%电子设备年%融资租入固定资产年%其他设备年%不计提折旧的固定资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。无形资产计价和摊销方法本社会团体对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：按年摊销按年摊销按年摊销（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）受托代理资产受托代理资产是指本社会团体接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会团体将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：该义务是社会团体承担的现时义务。该义务的履行很可能导致经济利益流出。该义务的金额能够可靠地计量。限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。本社会团体按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。社会团体在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当社会团体存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会团体的具体情况，对不适用的项目予以删减。）四、会计报表主要项目注释1.货币资金货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民币合计2.短期投资短期投资种类年初数年末数账面余额计提跌价准备账面价值账面余额计提跌价准备账面价值1、股票投资2、国债投资3、债券投资（不含国债）4、基金投资5、其他合计3.应收账款（1）应收账款账龄：账龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计应收账款主要客户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计4.预付账款（1）预付账款账龄：账龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）预付账款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计————5.其他应收款（1）其他应收款账龄：账龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）其他应收款主要客户：客户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额的比例账面余额占应收账款总额的比例12345合计————6.存货（1）存货明细如下：存货种类年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额1．原材料2．库存商品3．接受捐赠物资4．低值易耗品……合计（2）存货跌价准备明细如下：存货种类年初账面余额本年计提额本年减少额年末账面余额转回转销1．原材料2．库存商品3．接受捐赠物资4．低值易耗品……合计7.待摊费用明细项目年初数本年增加本年摊销年末数合　计08.长期投资被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占比例核算方法1．2．……合计9.长期债权投资项目年初数年末数1．国债投资2．……合计10.固定资产、累计折旧（1）固定资产类别如下：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、固定资产原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……三、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……（2）固定资产用途如下：用途年初数期末数原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目……合计注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。11.在建工程工程名称预算数年初账面余额本年增加投入本年完工交付年末账面余额已投入额占预算数比例资金来源合计12.文物文化资产项目年初账面余额年末账面余额1．2．……合计因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。13.无形资产项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1．……二、累计摊销额合计1．……三、无形资产账面价值合计1．……注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。14.受托代理资产项目年初数本年增加本年摊销年末数合　计受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。15.应付账款项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额……合计16.其他应付款项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额……合计17.应付工资项目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1．医疗保险费2．基本养老保险费3．年金缴费4．失业保险费5．工伤保险费6．生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、其他合计18.应交税金税费项目年初账面余额年末账面余额适用税率1．营业税2．增值税3．企业所得税4．土地增值税5．城市维护建设税6．房产税7．土地使用税8．车船使用税9．教育费附加10．代扣代缴个人所得税……合计19.预提费用项目年初数本年提取本年支付年末数合  计20.长期应付款项目年初数本年增加本年减少年末数合　计21.受托代理负债项目年初数本年增加本年减少年末数合　计受托代理负债情况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。22.净资产项目年初数本年增加本年减少年末数1．限定性净资产2．非限定性净资产合　计净资产比上年增加或减少的主要原因：23.提供服务收入项目本年发生额上年发生额1．培训2．咨询3．会议4．展览……合计24.商品销售收入项目本年发生额上年发生额1．2．……合计25.投资收益产生投资收益的来源本年发生额上年发生额1．2．……合计26.业务活动成本项目本年发生额上年发生额1.捐赠项目成本……2.提供服务成本……3.销售商品成本……4.会员服务成本……5.业务活动税金及附加其中：营业税增值税城市维护建设税教育费附加……6.……合计27.管理费用项目本年发生额上年发生额1．行政管理人员费用2．行政管理事务物品耗费和服务开支3．行政管理事务所用资产折旧（摊销）及运行维护费用其中：房地产损耗及使用费交通费无形资产摊销其他4．资产减值及处置损失5．记入管理费用的税费其中：房产税车船使用税土地使用税……6.……7.……合计28.其他费用项目本年发生额上年发生额所得税费用资产处置损失……合计五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明1.列示本社会团体负责人（会长、副会长、秘书长）的姓名、工作单位、在本社会团体领取报酬的负责人数、领取报酬的金额2.列示本社会团体工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）六、固定资产清查明细表名称来源时间单位数量单价金额用途备注1．　　　　　　　　2．　　　　　　　　……　　　　　　　　说明：1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。2.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。（如果没有，应说明“本社会团体无固定资产”）七、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。（如果没有，应说明“本社会团体无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”）八、受托代理业务情况的说明包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。（如果没有，应说明“本社会团体无受托代理业务”）九、重大资产减值情况的说明应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。（如果没有，应说明“本社会团体无重大资产减值情况”）十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。（如果没有，应说明“本社会团体无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产”）十一、接受劳务捐赠情况的说明简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。（如果没有，应说明“本社会团体无接受劳务捐赠情况”）十二、对外承诺和或有事项情况的说明简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。（如果没有，应说明“本社会团体无对外承诺和或有事项”）十三、资产负债表日后非调整事项的说明每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。（如果没有，应说明“本社会团体无资产负债表日后非调整事项”）十四、需要说明的其他事项上述××××年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。社会团体名称：（印章）社会团体负责人：（签字）社会团体财务负责人：（签字）日期:××××年×月×日日期:××××年×月×日