审计工作底稿编制案例工作底稿－营业外支出

营业外支出审计程序表 审计程序表 被审计单位: 海洋有限公司 审核员: 刘敏 日期: 2006.02.06 索引号:I11 I13 审查项目: 营业外支出 会计期间： 2005.12.31 复核员: 王一 日期: 2006.02.09 页次: 一、审计目标： ①确定营业外支出的是否完整；②确定营业外支出的计算是否正确；③确定营业外支出的披露是否恰当。 二、审计程序： 序号 内容 执行情况 索引号 1 获取或编制营业外支出，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符 已执行 I13-4 2 检查营业外支出的内容是否符合会计制度的规定 已执行 I13-D、C、B、E 3 抽查大额营业外支出，检查内容是否真实、正确，原始凭证是否齐全，依据是否充分，会计处理是否正确 已执行 I13-D、C、B、E 4 检查是否有纳税所得额调整的项目，如有，应作出记录 已执行 I13-D、E 5 验明营业外支出的披露是否恰当 已执行 见附注 6 三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 无调整事项 四、本期发生数： 上年发生额 本年发生额 上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数 68,797.00 68,797.00 1,258,491.10 1,258,491.10 五、审计结论： 1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： √ 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： 0 3、因 原因，本科目余额不能确认：&C&"隶书,常规"&28上海立信长江会计师事务所有限公司&"TimesNewRoman,常规"&10SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD明细表 营业外支出项目明细分类表 2005年度 索引号： I13-A 被审计单位：海洋有限公司 页次： 被审计单位提供 审计人员填写 项目内容 金额 T/F 查验 调整数 调整 审定金额 索引 借 贷 索引 1、罚款支出 72,404.60 I13-D 72,404.60 2、假币损失 2,200.00 I13-E 2,200.00 3、固定资产清理净损失 1,127,230.50 I13-C 1,127,230.50 4、其他 56,656.00 I13-B 56,656.00 合计 1,258,491.10 1,258,491.10 审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（√）不一致（） 2、需纳税调整事项：（1）罚款支出72,404.60（2）假币损失2,200.00 合计74,604.60 资料提供人：王林 审核员：刘敏 日期：2006年2月6日 复核员：王一 日期：2006年2月9日