公司内部控制测试底稿（操作版）

资料清单 内部控制调查资料一览表 一、企业基本资料 1、企业营业执照、税务登记证、企业法人组织机构代码证等（复印件） 2、企业设立的政府批文、验资报告、工商登记资料、公司章程等 3、企业历史沿革、年度等 二、企业组织结构 4、企业组织结构图、内部机构设置图，内部机构设置及职能划分 5、企业董事会、监事会、高级管理层人员名单及个人简历 6、企业主要子（分）公司、主要部门负责人名单及个人简历 7、主管部门对企业高层的经济目标责任书，企业对子（分）公司、部门负责人的经济目标责任书 8、企业股东情况介绍，企业主要子公司合作方情况介绍 9、审计委员会、内部审计部门设置及职责 10、内部审计报告、管理建议书、管理咨询书等 三、企业制度建设 11、企业内部清单 12、企业董事会、管理当局、监事会历次决议、纪要目录清单，重要文件清单 13、企业人事政策、主要激励机制 14、企业内外部宣传资料等 四、企业外部影响 15、影响企业生产经营的主要法规、文件 16、企业所受政府部门、其他组织的奖励或处罚文件 17、企业重要经济资源的外部鉴证文件 18、其他与企业有关的重要资料 五、业务类 19、公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户 20、近三年生产建设计划及完成情况 21、近三年经济及合同台账 22、近三年劳资人事资料及组织结构分布图 23、近三年劳资人事资料及组织结构分布图 24、近三年会计报表、账簿、凭证及财务情况说明书，近三年预算报告及执行情况，近三年经济责任指标及完成情况 25、近三年长期投资清理情况 26、近三年内审外查审计报告及整改资料 27、近三年法律诉讼文书及未决诉讼资料 28、近三年清查"小金库"报告 29、减员增效及内部改革近况 30、其他有关资料F1控制环境调查表 内部控制环境调查表 索引号：F1 调查项目内容 是 否 不适用 说明 (一)决策和管理层方面 1、董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？ 2、重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经董事会批准? 3、重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？ 4、管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？ 5、总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析？ 6、总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应？ 7、总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？ 8、会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准? (二)组织机构方面 1、公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？ 2、生产、经营和管理部门是否健全？ 3、各部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？ 4、采购和销售业务的执行、记录、交易和资产保管职能是否分开？ (三)管理制度方面 1、对重大投资和购置活动是否有可行性研究和财务会审制度？ 2、企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？ 3、是否有费用预算限额开支制度？ 4、是否有费用与成本分析考核制度？ 5、是否有材料与工时定额管理制度？ 6、资金使用前是否编制计划及授权审批，对资金是否实行归口管理制度？ 7、对固定资产是否一年至少盘点一次？对存货是否有定期盘点制度？ 8、对企业主要资产是否有财产保险制度？ (四)人员配备方面 1、各级管理部门员工是否具备必要的业务知识和业务技能？ 2、上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？ 3、上述人员是否有岗位责任制度？ 4、是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？ (五)信息系统方面 1、企业是否定期编制生产、销售、采购资金和成本计划？ 2、会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？ 3、总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？ 4、财务和业务部门是否向总经理报送产品成本变动、存货周转率、现金业务收支、应收账款账龄分析、资金筹措和运用情况等资料。 (六)内部审计方面 1、企业是否建立起内部审核部门？ 2、内部审核部门是否对董事会负责？ 3、内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？ 4、是否在报告期对企业内部及子公司进行过内审？ 结论：控制环境初步评估：强()一般()弱()F1-1内控制度调查问卷(A控制环境） 内部控制制度调查问卷(A控制环境) 被调查人姓名：本单位工作时间： 岗位及职责： 索引号：F1－1 一、企业法人治理机构的设置、组成和职责 1、您是否了解公司董事会、高级管理层、监事会的人员组成、议事规则和职责范围 □是□否□不清楚 如不了解，是何事项（可多选） □人员组成□议事规则□职责范围 2、您是否知道公司董事会、高级管理层、监事会作出的重大决定 □是□否□不清楚 如不知道，是何原因（可多选） □公司未公布□自己不关心□与本部门无关 3、您认为公司高层作出的重大决定是否都履行了必要程序、符合制度规定 □是□否□不清楚 4、您认为公司董事会、高级管理层、监事会是否形成了权力制衡机制 □是□否□不清楚 如未形成，是何原因（可多选） □董事会控制过严□董事会自由放任□高级管理层独断专行 □高级管理层缺乏自主权□监事会得不到支持□监事会缺乏独立性 5、您是否了解监事会的工作，或接触到监事会的工作 □是□否□不清楚 6、您认为监事会是否发挥了监督作用 □是□否□不清楚 如未发挥作用，您认为是何原因（可多选） □监事会人员无胜任能力□监事会未履行职责□监事会不受重视 □监事会的监督乏力□未得到董事会、高级管理层支持 7、您如何评价公司董事会、监事会是否有效履行了自身职责 董事会□差□较差□一般□较好□好 高级管理层□差□较差□一般□较好□好 监事会□差□较差□一般□较好□好 二、企业组织结构的设置、组成和职责 1、您是否了解公司的内部组织机构设置及其职责划分 □是□否□不清楚 如不了解，是何方面（可多选） □部门设置□人员组成□职责划分 2、您是否了解您所在部门、岗位的职责 □是□否□不清楚 如不了解，是何原因（可多选） □未明确职责□无关奖惩□缺乏监督 3、您是否了解其他部门的职责 □是□否□不清楚 如不了解，是何原因（可多选） □没有业务联系□与己无关不关心□没有信息渠道 4、您是否了解公司的主要子（分）公司业务范围、经营情况 □是□否□不清楚 5、您认为您所在部门是否受到公司高层的重视 □是□否□不清楚 如否，您认为是何原因（可多选） □部门的重要性□部门的贡献□与公司高层的亲疏□工作的完成情况 6、您认为您所在岗位是否受到部门的重视 □是□否□不清楚 如否，您认为是何原因（可多选） □岗位的重要性□与部门负责人的亲疏□工作胜任能力□个人资历 7、您认为您的工作是否得到其他部门、子（分）公司的积极配合 □是□否□不清楚 8、如果部门、子（分）公司间出现矛盾或争议，您认为公司高层是否能及时了解 □是□否□不清楚 三、企业内部控制制度的建立和执行 1、您是否了解您所在部门、岗位的内部控制规定 □是□否□不清楚 如否，是何原因（可多选） □未制定相关规定□领导不重视□与己无关不关心□落实不到位 2、您认为您在执行内部控制中是否受到上级的支持和监督 □是□否□不清楚 3、您是否了解公司的各项内部管理制度 □是□否□不清楚 4、您是否只了解涉及本部门、岗位的内部管理制度 □是□否□不清楚 如是，是何原因（可多选） □工作上不涉及□逾越职责的嫌疑□与考核无关 5、您对公司内部管理制度的了解、遵守是否纳入年度考核内容 □是□否□不清楚 6、您认为公司的内部管理制度是否建立健全 □是□否□不清楚 7、您认为公司内部管理制度的执行情况如何 □差□较差□一般□较好□好 四、企业价值观、管理者风格、企业文化 1、您是否了解公司的历史沿革和发展历程 □是□否□不清楚 如否，是何原因（可多选） □工作年限较短□公司未宣传□个人不关心 2、您是否了解公司的未来目标和发展战略 □是□否□不清楚 如否，是何原因（可多选） □公司未宣布□与个人关系不大□个人不认可□不能分享 3、您是否对公司的未来前景感到乐观 □是□否□不清楚 4、您的个人发展目标是否与公司目标一致 □是□否□不清楚 5、当个人利益与公司利益发生冲突时，您首先选择 □公司利益最大化□个人利益最大化□无法选择 6、您认为公司是否具有核心价值观 □是□否□不清楚 如是，您否认可和接受公司的价值观念 □是□否□不清楚 7、从“德、能、勤、绩”四方面，您如何评价公司领导 公司高层 评价 德 能 勤 绩 董事长 1-差 总经理 2-较差 分管总经理 3-一般 监事会主席 4-较好 您部门主管 5-好 8、您认为公司高级管理层的管理风格是 □专制型□民主型□自由放任型□不清楚 9、您认为公司高层是否具有极高的威信 □是□否□不清楚 如否，您认为是何方面原因（可多选） □经验资历□工作能力□品行道德□工作成绩□公正廉洁 10、您认为公司高层最关心的是 □经营业绩□未来发展□个人利益□内部稳定□员工生活 12、您是否信赖您的上级 □是□否□不清楚 如是，是何原因（可多选） □品德高尚□工作能力强□事业心强□关心下属□工作成绩出色 13、您认为企业文化与实现企业目标之间的关系 □无关□关系不大□有促进作用□作用重大 14、您认为良好的企业文化对您的工作 □没有帮助□帮助不大□有一定帮助□帮助很大 15、您认为公司高层是否积极推动企业文化建设 □是□否□不清楚 16、您认为公司是否已形成良好的企业文化 □是□否□不清楚 如否，您认为是何原因（可多选） □领导不重视□认识不充分□措施不得力□效果未显现 17、您是否为自己是公司一员感到自豪 □是□否□不清楚 18、您认为公司是否大力提倡创新 □是□否□不清楚 19、您认为公司是否对具有创新精神的员工进行表扬和奖励 □是□否□不清楚 20、您认为公司是否鼓励团队合作精神 □是□否□不清楚 21、您认为公司是否为团队合作创造良好的条件 □是□否□不清楚 五、公司人事政策和激励机制 1、您是否安心工作 □是□否□不清楚 如否，您认为是何原因（可多选） □待遇低□工作压力大□不受重视□没有发展机会□不公平对待 2、您认为公司在人员选拔、提升上是否公平、公正 □是□否□不清楚 如否，您认为是何原因（可多选） □任人唯亲□论资排辈□只上不下□领导主观评价□个人决策 3、您认为公司选拔干部时最注重的是 □经验资历□工作能力□品行道德□经营业绩□人际关系 4、您认为公司的薪酬制度是否合理 □是□否□不清楚 如否，您认为公司的薪酬制度主要根据 □资历□职位□人际关系□业绩□领导主观评价 5、您认为您的薪酬是否与您的付出相称 □是□否□不清楚 如否，您认为是何原因（可多选） □资历浅□职位低□人际关系□业绩不突出□领导不赏识 6、您认为您的待遇与同等条件员工相比 □差□平□好 7、您是否了解公司的考核评价办法 □是□否□不清楚 如不了解，是何原因（可多选） □未明确公布□不关心本部门以外情况□激励力度不大□奖惩未兑现 8、您认为公司的考核是否真实反映了您的工作情况 □是□否□不清楚 9、您认为公司的考核标准对不同部门、人员是否一致 □是□否□不清楚 10、您认为公司的考核评价办法是否合理、有效 □是□否□不清楚 如否，您认为在何方面存在不足（可多选） □制度不合理□激励力度不大□执行不公平□奖惩未兑现 11、您认为公司的激励机制是否对您有重大影响 □是□否□不清楚 如否，是何原因（可多选） □内容单一□条件苛刻□力度不大□难以兑现 12、您认为公司的激励机制是否卓有成效 □是□否□不清楚 13、您认为公司是否为员工创造良好的工作环境 □是□否□不清楚 14、您认为公司是否为员工提供良好的培训进修机会 □是□否□不清楚 六、公司的信息与沟通 1、您认为公司内部信息传递是否畅通 □是□否□不清楚 2、您认为公司是否为您提供了向上级传递信息的渠道 □是□否□不清楚 3、您认为公司内沟通是否及时、有效 □是□否□不清楚 如否，您认为是何原因（可多选） □不了解信息□缺乏沟通渠道□各自为政不重视□缺乏高层协调 4、您认为您是否有责任向上级反映问题、提出意见和建议 □是□否□不清楚 5、您是否曾向高级管理层反映问题、提出意见和建议 □是□否□不清楚 如否，是何原因（可多选） □没有考虑□没有发现问题□惧怕遭到不公正对待□得不到肯定和支持 6、您提出的意见和建议是否得到高级管理层的重视 □是□否□不清楚 7、您是否因反映问题、提出意见和建议而受到表扬和奖励 □是□否□不清楚 8、您是否因反映问题、提出意见和建议而受到不公正对待 □是□否□不清楚 七、员工对公司内部控制的自我评价 1、您认为公司内部控制在体系上是否完善 □是□否□不清楚 如否，您认为是何方面存在不足 □组织结构□制度规定□人员配备□ 2、您认为公司内部控制的设计、规定是否合理 □是□否□不清楚 如否，您认为是何方面存在不足 □存在重大缺陷□操作性不强□不符合企业实际□难以完成 3、您认为公司内部控制的执行是否有效 □是□否□不清楚 如否，您认为是何方面存在不足 □评价标准不合理□评价不公正□执行人不得力□制度外因素影响 4、您认为公司内部控制制度在何方面存在较大不足 □制度设计□制度内容□制度力度□制度执行□制度公平 5、您认为加强公司的内部控制主要应做好哪些工作 □领导重视□全员参与□公正公平□任用贤才□加强监督 6、您认为内部控制要达到的主要目标是（可多选） □经营目标的完成□财务报告的可靠□法律法规的遵循□职责义务的履行F1-2内部控制制度调查问卷（A辅助指标) 内部控制制定调查问卷(A辅助调查事项) 被调查人姓名：本单位工作时间： 岗位及职责： 索引号：F1－2 调查项目内容 不适用 是 否 对否的说明 不清楚 索引号 （一）法人治理机构 1、股东会、董事会、监事之间是否合理配置权力？ 2、是否对法人治理机构制定责任及激励机制和制衡机制？ 3、外部董事的比例与参与治理程度？ 4、董事会参与管理的深度，对经理层管理的力度？ 5、法人治理机构是否定期对企业经营发展作出有效持续性的计划与评价？ 6、法人治理机构与内部审计机构的关系？ （二）经营理念 1、对待和承担经营风险的方式? 2、依靠文件化的政策及企业文化的应用态度? 3、对财务报告的态度和所采取的措施？ 4、对现有可选的会计准则和会计数值估计所持有的态度？ 5、对信息处理及会计功能、人员持有的态度？ （三）企业文化 1、企业是否进行了与企业文化有关的培育？ 2、对企业文化的内涵及其策划、渗透、评估与改进是否做出明确的规定？ 3、是否向员工传达遵守法律法规和实施内部控制的重要性，引导员工树立合规意识和风险意识，提高员工职业道德水准，规范员工职业行为？ （四）企业经营性质及状况 1、公司是否主业突出 2、公司的发展目标是否与目前的主营业务一致 3、公司是否在产品、服务和市场上具有明显优势 4、公司是否具有明显的资源、技术、人才、市场等优势 5、公司近几年主要经营业务是否发生较大变动 6、是否有子（分）公司经营不佳或陷入困境 7、公司是否根据发展战略及时调整集团、子（分）公司经营业务 8、公司是否严重受少数顾客或供应商影响 9、公司是否对行业前景充满乐观 10、公司近几年是否保持良好的发展趋势 11、公司未来发展规划是否仍集中在目前的主营业务领域 12、公司与子（分）公司的业务相关度是否较高 13、公司业务重心是否有向其他性质业务拓展的计划 14、公司近年是否设立新的子（分）公司 15、新设子（分）公司的经营业务是否与公司现有业务相关 16、公司近几年的业务发展是否与行业发展同步 17、公司是否在行业中处于领先地位 18、公司是否采取措施对主要竞争者进行研究和跟踪 19、公司是否密切关注影响经营现状的各种因素 20、公司是否及时根据市场变化和经营状况调整经营计划 21、员工是否了解公司的战略发展规划、经营状况 22、高级管理层是否采取措施使员工了解企业发展战略，并形成共同愿景 23、高级管理层是否采取措施使员工了解企业经营状况，并鼓励员工献计献策 24、董事会是否定期了解公司经营状况，并对高级管理层的工作提出意见 25、公司经营业绩是否直接影响高级管理层的薪酬 （五）经济法方面 1、企业目前是否存在未了结经济纠纷案件； 2、目前企业是否存在国有资产产权尚未界定事项； 3、企业各类重要的经济合同是否经过法律部审核； 4、企业重要的经济合同拟订是否有内部控制制度得以有效保证； 5、是否外聘常年法律顾问或律师； 6、被调查人员对企业在经济法上的遵循情况的评价F2会计系统控制调查表 会计系统控制调查表 索引号：F2 调查项目内容 是 否 不适用 说明 (一)财务主管方面 1、会计和财务方面事项集中于总部或母公司处理，还是按分权原则由各子公司或分部分别处理？ 2、财会主管是否具备财务专业知识和技能，掌握的深度和训练程度，是否满足工作需要？ 3、财务主管能否参加企业生产经营的重大决策？ 4、财务主管对重大支出是否亲自核准？ (二)会计机构和人员方面 1、财务会计机构是否独立？职能是否健全？人员是否充足？ 2、业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？ 3、出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？ 4、会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？离职或轮换是否办理交接手续？ (三)会计核算与管理方面 1、银行日记账和现金日记账是否采用订本式？应收(付)票据是否设置了备查登记簿？ 2、原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？ 3、是否有企业财务收支审批制度？ 4、空白支票和印章是否分开由专人保管？财务印章是否分管？保险箱是否有专人管理？ 5、是否有会计核算业务手册和成本核算规程？ 6、固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符？ 7、存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符？ 8、应收账款、其他应收款是否定期催收清理？ (四)会计控制系统的变化 1、近年来财会部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有否变化？本年度会计系统控制有无重大改变？ 2、以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？ (五)计算机系统方面 1、企业是否实行会计电算化核算？ 2、是否采用商品化软件？软件名称？ 3、是否经财政部门验收确认替代手工记账？ 4、是否根据企业管理及会计核算特点，按电算化要求设置财务会计岗位？ 5、系统操作人员和系统维护人员职责是否明确划分，并严格执行？ 6、是否制订计算机应用系统开发和维护规程并有效执行？ 7、制证和复核人员职责是否分离？记账凭证是否每月(或满页)打印存档？ 8、计算机是否有防病素毒措施？是否对会计数据进行备份并存放于安全位置？ 结论：会计系统控制初步评估：强()一般()弱()F2-2内部控制制度调查问卷（B管理流程及会计系统） 内部控制制定调查问卷(B管理流程及会计系统) 被调查人姓名：本单位工作时间： 索引号：F2-2 岗位及职责： 调查项目内容 不适用 是 否 对否的说明 不清楚 索引号 (一)决策和管理层方面 1、公司董事会成员是否均由股东委派，是否有来自外部的独立董事 2、董事会是否定期召开会议，并按规定邀请其他人员列席 3、重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经董事会批准? 4、董事会是否设立有审计委员会 5、董事会大部分成员（1/2以上）是否在高级管理层任职 6、高级管理层成员的任命、撤换是否经董事会研究决定，并发文公布 7、董事会是否对高级管理层进行考核评价，并按规定兑现 8、高级管理层成员是否经常发生变动 9、监事会成员中是否有外部独立人士 10、监事会大部分成员（1/2以上）是否在公司担任管理职务 11、监事会是否列席董事会重要会议 12、监事会的工作是否得到董事会、高级管理层的支持 13、公司内部是否有向监事会反映的信息渠道 14、公司是否设有内部审计部门 15、内部审计部门是否独立于财务会计部门 16、内部审计部门是否有向董事会、监事会反映的信息渠道 17、审计委员会、内部审计部门是否定期向董事会、监事会汇报 18、公司是否定期对内部控制进行自我评价，并采取行动 19、公司是否聘请外部专业机构（中介组织）对内部控制进行调查，并提出意见建议 20、董事会、高级管理层、监事会成员是否有不良品行记录 (二)组织机构方面 1、公司是否按业务需要设置部门机构 2、公司是否根据部门业务需要配备足够人员 3、公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？ 4、公司是否明确对子（分）公司的管理模式 5、公司是否采取有效措施监督子（分）公司的运行 6、公司对不同部门的重视和支持是否有明显差别 7、公司是否均从内部选拔部门、子（分）公司主要干部 8、部门内是否建立良好的信息沟通渠道 9、各部门与子（分）公司的业务联系、信息沟通是否畅通 10、各级员工是否都了解公司的重大事件 11、公司员工是否有向上级反映的信息渠道 12、高级管理层是否采取措施获取各级员工的意见和建议 13、公司是否根据需要组织不同部门人员组成工作团队 14、高级管理层是否对部门协作提供指导和支持 15、高级管理层是否能及时了解部门间的信息与沟通障碍，并采取行动 16、企业是否建立具有充分独立性的内部审计部门？人员是否充足及具有相应的资质和能力？是否有权获得企业内部所有经营管理信息？是否能定期与不定期对内部控制的健全性和有效性实施检查、评价以及确定下属企业的审计频率和覆盖率？ 17、企业是否建立关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。 （三）授权体系 1、企业是否建立了相应的授权体系？ 2、授权是否保持带责、可控、信任、考核相结合？ (四)管理制度方面 1、公司是否建立各项内部管理制度，主要但不限于行政、人事劳资、财务会计、投资、生产经、成本费用、定额、资产管理等制度 2、公司能否根据情况变化或定期修改完善已有制度 3、公司是否要求员工认真学习各项内部管理制度 4、各部门是否根据不同岗位设立职责要求 5、各岗位人员是否对自身职责有足够的认识 6、部门人员履行职责是否受到交叉监督 7、公司是否定期对员工履行职责情况进行考核评价 8、公司是否督促子（分）公司建立各项管理制度 9、子（分）公司是否根据自身情况完善各项管理制度，并向公司报备 10、子（分）公司内部管理制度建设是否纳入公司考核内容 11、高级管理层是否鼓励员工提出合理化建议 12、员工是否有向上级提出意见和建议的信息渠道 13、对企业主要资产是否有财产保险制度？ 14、对固定资产是否一年至少盘点一次？对存货是否有定期盘点制度？ (五)人力资源 1、是否制定相应的招聘与选拔方针及操作性程序？ 2、员工是否经过必要的训练（含技能、文化与道德等），有无定期培训和职务轮换制度？ 3、企业是否制定了规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准？ 4、是否制定了纪律约束与处罚措施？是否制定具有奖励和激励作用的报酬计划？ 5、是否定期对员工业绩进行评定，对员工予以晋升、指导及奖罚？ 6、是否制定了正式或非正式的职务晋升制度？ 7、各级员工是否具备必要的业务知识和业务技能？ (六)风险应急机制 1、企业管理层是否关注法律、法规的不可预测性所带来的风险？ 2、企业管理层是否关注行业要素变化全企业失去优势地位？ 3、企业管理层是否关注入侵者带来的风险？ 4、企业管理层是否关注科技发展与本企业发展关系？ 5、企业管理层是否关注对上下游客户重视不够带来的风险？ 6、企业管理层是否对对岗位人员资格和能力是相应的关注？ 7、企业管理层是否关注高风险项目、管要管理岗位、重要业务流程带来的风险？ 8、企业管理层是否关注可能无法筹资带来的风险？ 9、企业管理层是否关注安全生产、破坏环境带来的风险？ 10、是否关注人力资源、信息沟通带来的风险？ 11、企业管理层是否关注信息风险？（经营与技术等） (七)信息系统方面 1、会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？ 2、董事会和高级管理层是否能够及时了解业务信息、管理信息以及其他重要风险信息？ 3、所有员工能否充分了解相关信息、遵守涉及其责任和义务的政策和程序？ 4、险情、事故发生时，相关信息能得到及时报告和有效沟通？ 5、企业是否能及时、真实、完整地向监管机构和外界报告、披露相关信息；国内外经济、金融动态信息的取得和处理，并及时把与企业既定经营目标有关的信息提供给各级管理层？ 6、处理各类经济业务程序、会计处理程序是否健全？ 7、会计系统的凭证、帐簿及会计报表项目的传递是否满足控制？ 8、采购、销售及内部业务活动、生产过程资料是否按规定保存？ 9、是否对行业信息、顾客偏好、竞争对手进行搜集与分析？ 6、总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务等资料？ 7、财务和业务部门是否向总经理报送产品成本变动、存货周转率、现金业务收支、应收账款账龄分析、资金筹措和运用情况等资料。 （八）计算机系统 1、企业是否实行会计电算化核算？ 2、是否根据企业管理及会计核算特点，按电算化要求设置财务会计岗位？ 3、系统操作人员和系统维护人员职责是否明确划分，并严格执行？ 4、制证和复核人员职责是否分离？记账凭证是否每月(或满页)打印存档？ 5、是否对上级或下级相关信息共享？ 6、是否保持对子公司、分公司等进行与管理有关的计算机程序控制？ 7、是否制订计算机应用系统开发和维护规程并有效执行？ 8、计算机是否有防病素毒措施？是否对会计数据进行备份并存放于安全位置？F3控制程序调查表 内部控制程序调查表 索引号：F3 调查项目内容 是 否 不适用 说明 (一)销售与收款循环 1、所有的销货行为是否都有合同并经主管核准？ 2、签订合同前是否核准客户信用？ 3、产品的单价及销货折扣的制定、调整是否经授权核准？ 4、销售发票是否以审核后的销售合同为依据？ 5、是否所有的销售发票都开出提货单交给客户并予确认？ 6、发货前是否核对客户已付款？ 7、销售日记账是否根据提货单及发票的入账联登记？ 8、销货退回是否经审核批准并开出红字发票及产品入库单？ 9、应收账款是否有核对、催收制度？ 10、坏账损失的处理是否经授权批准？ (二)购置与付款循环 1、原料的入库是否经验收合格，并同发票核对后才填写入库单？ 2、原料的进项税、运费及运输中的损耗是否已合理计算？ 3、固定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？ 4、已完工在建工程转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？ 5、固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会批准？ 6、固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？ 7、固定资产毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准？ 8、有无固定资产定期盘点制度并执行？ 9、付款是否实行费用预算控制，并明确款项支付权限？ 10、货款支付与记账的职责是否分离？ (三)生产循环以及工薪与人事循环 1、是否根据企业生产特点建立成本核算与管理制度？ 2、成本开支范围是否符合有关规定？ 3、各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？ 4、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据？ 5、工资标准的制定及变动是否经授权批准？ 6、计时、计件工资的原始记录是否齐全？ (四)仓储与存货循环 1、大宗货物的采购是否有合同并经主管批准？ 2、原料的领用是否经核准后开出领料单？ 3、存货和固定资产是否有出门验证制度？ 4、仓库存货(材料、半成品、成品)是否均设有永续盘存记录并按种类、性质集中堆放并有醒目标记？ 5、存货(材料、半成品、成品)是否定期盘点(盘点期间)？ 6、存货的盘盈、盘亏、呆滞、废损是否经报批后进行处理？ 7、月末车间未用的原材料是否办理假退料手续？ 8、产品是否有材料定额并以限额领料单控制领料？ 9、半成品和成品完工是否及时办理交库手续？ 10、存货的计价方法、成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经董事会批准？ (五)融资与投资循环 1、购买债券、股票、期货和外汇交易是否经董事会、高层管理机构和财务部门核准并由授权人员进行处理？ 2、是否定期盘点投资凭证并与会计记录核对？ 3、是否对每一种证券设立明细分类账并逐笔登记交易情况，记录盈亏？ 4、重大借款和筹资行为是否经董事会批准？ 5、融资借款是否均签订借款合同？抵押担保是否获得授权批准？ 6、利息支出是否按期入账，并划清资本性支出和收益性支出？ 7、实收资本是否经中国注册会计师验证并作会计处理？ 8、投资项目是否均经授权批准并与被投资单位签订投资合同、协议，是否获得被投资单位出具的投资证明？ 9、长期投资的核算是否符合有关财务制度，相关的投资收益会计处理是否正确？ 10、对投资收益按权益法计算的附属企业是否进行过审计？ 结论：经内控测试，会计业务循环的可信赖程度：高()中()低()F4内部控制制度调查综合评估表 内部控制制度调查综合评估表 被审计单位名称 调查人及日期 索引号 F4 被审会计报表属期 复核人及日期 页次 一、控制环境和会计系统内控调查综合评估 序 项目 控制程序 备注 号 强 弱 1 决策和管理层方面 2 组织机构方面 3 管理制度方法 4 人员配备方面 5 信息系统方面 6 内部审计方面 7 财会主管方面 8 会计机构和人员方面 9 会计核算和管理方面 10 计算机应用方面 11 计算机内控方面 结论 控制环境和会计控制的初步评估：强（）弱（） 二、各业务循环控制综合评估 序 业务循环 设计情况 执行情况 可否依赖 内控严重缺陷或不合理之处的简述 号 好 中 差 完全 部分 无 高度 基本 不可 1 销售与收款 2 购置与付款 3 生产循环以及工薪人事 4 仓储与存货 5 融资与投资 结论 可高度信赖 基本可信赖 不可以信赖 备注F4-1内部控制测试程序表 内部控制测试总体程序表 索引号：F4-1 序号 流程 执行情况说明 索引号 1 取得“内部控制调查资料一览表”所列资料，了解客户的基本情况； 2 取得客户管理当局与“内部控制”有关的声明书，明确管理当局责任； 3 实地观察、查阅相关制度及有关资料，初步判断客户内部控制体系的设计是否合理； 4 选择客户不同层次的干部员工，发放调查问卷(A)，并及时回收和统计问卷意见，了解被调查人员对内部控制的认识、理解和评价； 5 选择不同部门人员，执行调查问卷(B)，进一步了解客户的基本情况，初步评价客户内部控制体系的完整性和有效性； 6 选择部分重要的内控制度和内控制度的关键控制点，结合具体业务实施穿行测试 7 根据对客户基本情况的了解，结合问卷调查和访谈的评价意见，查阅客户的有关制度、文件、记录等，对客户内部控制进行初步评价； 8 从以下影响控制活动效率及效果等方面初步评价客户内部控制体系： （1）控制环境 （2）风险评估 （3）信息与沟通 （4）监督与自我评价 9 初步评价： 10 拟定实质性测试重点： 11 实施实质性测试并出具分析评估结论； 12 在内部控制测试与业务测试基础上对以内控制度进行综合评估。F4-1-1货币资金 货币资金内部控制测试程序表 索引号：F4-1-1 测试内容 是 否 不适用 说明 底稿索引号 （一）不相容职务相互分离控制 1、是否建立货币资金业务的岗位责任制？ 2、出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？ （二）授权批准控制 1、是否对货币资金业务建立严格的授权批准制度？ 2、是否存在审批人超越审批权限的情形？ 3、借出款项是否执行严格的授权批准程序，有无擅自挪用、借出货币资金的情形？ （三）支付款项及有关印章的管理 1、是否严格按照《支付结算办法》等国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算？ 2、是否指定专人定期核对银行账户并编制银行存款余额调节表？ 3、是否定期和不定期地进行现金盘点，现金账面余额与实际库存是否相符？ 4、是否存在由一人保管支付款项所需的全部印章？ （四）票据的保管 1、有无签发没有资金保证的票据或远期支票，有无签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据？ 2、各种票据的购买、领用、保管手续是否健全？ 评价结论： 注：对企业是否依据自身特点建立健全和有效实施货币资金内部控制，保证货币资金的安全完整作出评价。F4-1-2销售与收款 销售与收款业务内部控制测试程序表 索引号：F4-1-2 测试内容 是 否 不适用 说明 底稿索引号 (一)岗位分工与授权批准 1、是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象？ 2、是否建立销售与收款业务的人员进行岗位轮换制度？ 3、授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为？ （二）销售的管理情况 1、信用政策、销售政策的执行是否符合规定？ 2、是否对销售业务应当建立严格的预算管理制度？ 3、是否建立销售定价控制制度？ 4、赊销业务是否遵循规定的销售政策和信用政策？ （三）销售和发货业务 1、是否授权有关人员与客户签订销售合同，所签合同是否符合《中华人民共和国合同法》的规定？ 2、是否建立健全销售合同审批制度？ 3、销售部门是否按照经批准的销售合同编制销售计划？ 4、发货部门是否对销售发货单据进行审核？ （四）收款的管理情况 1、是否将销售收入及时入账，有无设置账外账和坐支现金？ 2、是否建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度？ 3、对于可能成为坏账的应收账款是否查明原因并在履行规定的审批程序后作出会计处理？ 4、是否有专人保管应收票据？ 5、是否定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项？ （五）销售退回的管理情况 1、是否建立销售退回管理制度？ 2、销售退回的货物是否由质检部门检验和仓储部门清点后入库？ 评价结论： 注：主要评价企业是否根据国家有关法律法规，建立适合本企业业务特点和管理要求的采购与付款内部控制，并组织实施。F4-1-3采购与付款 采购与付款业务内部控制测试程序表 索引号：F4-1-3 测试内容 是 否 不适用 说明 底稿索引号 (一)岗位分工与授权批准 1、是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象？ 2、办理采购与付款业务的人员是否建立定期岗位轮换制度？ 3、是否建立严格的授权批准制度，是否存在越权审批的行为？ 4、对于重要和技术性较强的采购业务，是否组织专家进行论证，实行集体决策和审批？ （二）请购与审批控制 1、是否建立采购申请制度和预算管理制度？ 3、是否建立严格的请购审批制度？ （三）采购与验收控制 1、是否建立采购与验收环节的管理制度？ 2、是否根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人进行验收，并出具验收证明？ 3、对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员是否立即向有关部门报告？ 4、凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞？ （四）付款控制 1、财会部门在办理付款业务时，是否对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证进行严格审核？ 2、是否建立预付账款和定金的授权批准制度？ 3、是否由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项？ 4、是否建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定？ 5、是否定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项？ 评价结论： 注：主要评价企业是否根据国家有关法律法规，建立适合本企业业务特点和管理要求的采购与付款内部控制，并组织实施。F4-1-4成本费用 成本与费用内部控制测试程序表 索引号：F4-1-4 测试内容 是 否 不适用 说明 底稿索引号 （一）岗位分工及授权批准 1、是否建立成本费用业务的岗位责任制，是否存在成本费用业务不相容职务混岗的现象？ 2、是否对成本费用业务建立严格的授权批准制度，是否存在越权审批的行为？ （二）制度的建立与执行 1、是否制定成本与费用支出预算与计划？ 2、是否建立合理的成本费用核算制度，有无随意改变成本费用的确认标准或者计量方法？ 3、企业是否建立了成本费用归口分级责任控制管理制度？ 4、生产主管部门是否建立生产的领料、用料制度？ （三）核算制度的执行情况 1、成本核算是否以经过审核的领料凭证、人工费用分配表、产量和工时记录、材料费用和制造费用分配表为依据？ 3、会计部门是否根据成本费用支出原始凭证填制记帐凭证、经会计主管审核，然后据以入帐？ 4、是否采用适当的成本核算方法和费用分配方法？是否前后各期一致？ 5、是否按照可归属直接人工、直接材料、直接费用归集生产成本？ 6、是否按照受益原则将辅助生产成本在生产部门的各产品之间进行分摊？ 评价结论： 注：主要评价企业是否根据国家有关法律法规，建立适合本企业业务特点和管理要求的成本费用内部控制，并组织实施。F4-1-5工程项目 工程项目内部控制测试程序表 索引号：F4-1-5 测试内容 是 否 不适用 说明 底稿索引号 （一）岗位分工和授权批准 1、是否建立工程项目业务的岗位责任制？ 2、是否对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度？ 4、是否制定工程项目业务流程？ （二）项目决策控制 1、是否建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定？ 2、是否存在个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见的情况？ 3、是否建立工程项目决策及实施的责任制度？ （三）概预算控制 1、是否建立工程项目概预算环节的控制制度？ 2、是否组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核？ （四）价款支付及竣工决算控制 1、是否建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定？ 2、工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求？ 3、是否建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定？ 评价结论： 注：主要评价企业是否根据国家有关法律法规，建立适合本企业业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度，并组织实施。F4-1-6对外投资 对外投资内部控制测试程序表 索引号：F4-1-6 测试内容 是 否 不适用 说明 底稿索引号 （一）岗位分工和授权批准 1、是否建立对外投资业务的岗位责任制？ 2.投资业务的授权、执行、会计记录等方面是否都有明确的分工？ 3.是否不由一个人同时负责上述任何两项工作？ 4.业务的会计记录与授权、执行和保管等方面是否明确职责分工？ （二）制度建立与执行 1.是否建立了投资管理制度? 2、对外投资决策过程是否符合规定的程序? 3、实物和无形资产投资的,是否经过国家批准的评估机构的评估? 4、投资业务是否经过授权审批？ （三）投资的管理情况 1、是否取得了股权证明和交易凭证？ 2、股权持有期间任何关于股权变动和投资收益(红股、配股、分红和回购等)是否正确地、及时地被记录和复核？ 3、是否对有价证券定期进行盘点核对？ 4、负责投资业务的人员是否定期向管理层报告有关投资业务的开展情况，即提交投资业务管理报告书，供管理层投资决策和控制？ 评价结论： 注：主要评价企业是否根据国家有关法律法规，建立适合本企业业务特点和管理要求的对外投资内部控制，并组织实施。F4-1-7担保 担保业务内部控制测试程序表 索引号：F4-1-7 测试内容 是 否 不适用 说明 底稿索引号 （一）岗位分工与授权批准 1、是否对担保业务建立严格的岗位责任制？是否存在担保业务不相容职务混岗的现象。 2、是否对担保业务建立授权批准制度？ 3、在担保业务发生之前是否得到公司董事会或上级部门的正当审批？ 4、没有经过正当审批是否确保不能签定担保合同？ 5、担保责任、担保标准、担保条件是否经过严格的审批？ 6、为被担保企业履行债务支付条款是否必须经过审批？ （二）制度执行情况 1、是否指派专人负责了解被担保企业的财务和经营状况？ 2、担保合同的修改是否经过特殊的审批？ 3、为担保申请人提供担保时，是否要求担保申请人提供反担保？ （三）充分的凭证和记录、管理 1、是否建立有关担保的原则、条件和标准的制度用来规范担保业务？ 2、凭证和记录是否连续编号？ 3、是否建立检查全部有编号凭证和记录以按规定处理的制度？ 4、是否建立由内部审计人员或其他独立人员核查担保业务的处理和记录的制度？ 5、担保业务所收取的费用是否正确记入收入？ 6、有关财产和权利证明是否得到妥善的保管，担保业务的记录和档案文件是否完整。 评价结论： 注：企业是否按照国家有关法律法规，建立适合本企业业务特点和管理要求的担保内部控制，并组织实施。F4-1-8高风险 高风险业务内部控制测试程序表 索引号：F4-1-8 测试内容 是 否 不适用 说明 底稿索引号 （一）岗位分工与授权批准 1、是否对担保业务建立严格的岗位责任制？是否存在不相容职务混岗的现象。 2、是否建立授权批准制度？ 3、高风险业务是否经过企业管理层的表决决定？ （二）制度的执行情况 1、是否进行风险评估，确保业务符合国家法律法规和本单位的相关规定？ 2、企业的内审部门是否对高风险业务依据国资委要求半年检查一次？ 3、是否存在个人擅自决定或者改变集体审批意见的情形？ （三）高风险业务的管理 1、有关高风险业务的记录和档案文件是否完整？ 2、是否制定高风险业务流程，明确风险评估、业务审批、执行等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证？ 3、负责高风险业务的人员是否定期向管理层报告有关业务的开展情况？ 4、高风险业务是否造成损失？ 评价结论： 注：主要评价企业是否根据国家有关法律法规，建立适合本企业业务特点和管理要求的高风险业务内部控制，并组织实施。F4-2内部控制制度调查综合评估表 内部控制调查综合评估表 被审计单位名称 调查人及日期 索引号 F4-2 被审会计报表属期 复核人及日期 页次F4-3测试问卷评估表 内部控制问卷评估表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 F4-3 会计期间或截止日 复核人及日期 页次 序号 测试程序 执行情况说明 底稿 索引号 复核意见 注:此表用于问卷调查分析及评估。F4-4符合性测试工作记录稿 符合性测试工作记录稿 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 F4-4 会计期间或截止日 复核人及日期 页次 程序号 检验过程记录 底稿 索引号 测试结论F4-5符合性测试记录表 符合性测试记录表 被审计单位名称 审计人及日期 索引号 F4-5 会计期间或截止日 复核人及日期 页次 序 样本主要内容 测试内容 备注 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 测试内容：1、2、 3、4、 5、6、 7、8、 9、10、 11、12、 测试结论： 注：1、本表用于测试某项业务内部控制制度的实际执行情况； 2、样本可根据审计项目、程序或业务循环抽取； 3、测试内容应根据该项业务相关内部控制的关键控制点设置； 4、结论为对该项业务相关内部控制制度执行情况作出评价，应明确其是否可以信赖，并说明对实质性测试的影响； 5、测试内容执行情况中执行打√，未执行打×，不适用打○。