工程结算审计咨询服务实施方案(工程审计投标)

xxxxxxxxxxxxxxxxxx工程竣工结算审计咨询服务实施阅读提示审价服务方案主要内容：工程项目概况审价服务范围审价法规和依据审价服务目标审价工作程序审价质量的控制程序审价工作进度计划审价成员的配备计划审价服务要求为了xxxxxxxxxxxxxxxxxx工程项目结算审计服务的质量，及时完成该项目的工程造价咨询审计任务，明确工作目标和操作方式，特制定此工程审价服务方案和主要措施。工程项目概况协鑫光电科技(张家港)有限公司工程规划占地1000亩，安装500台LED外延片磊晶设备（MOCVD)机台及配套芯片、蓝宝石长晶炉。项目分期实施，本期项目占地200亩，安装100台LED外延片磊晶设备（MOCVD)机台及配套芯片、蓝宝石长晶炉170台，主要建筑物有#1、2FAB厂房、长晶切磨抛厂房、办公楼、废水处理站、110KV变电站、仓库、废水处理间、化学品库、餐厅、门卫室等。工程计划于2011年3月18日开工，2011年11月18日投产。二、审价服务范围xxxxxxxxxxxxxxxxxx工程项目审价委托服务内容如下：建筑安装工程及配套工程竣工决算造价审核。三、工程审价服务法规和依据建设工程审价所涉及到资料和文本（但不限于）如下：1、协鑫光电科技(张家港)有限公司与各位签订的建筑和安装承发包及其补充协议等合同文件；2、建设工程招投标文件；3、GB50500-2003《建设工程工程量清单计价规范》、《江苏省建筑与装饰工程计价表》(2004)、《江苏省安装工程计价表》(2004)、《江苏省市政工程计价表》(2004)、《江苏省园林绿化工程计价表》(2007)。4、《全国统一安装工程预算定额江苏省单位估价表》（2001年版）相应分册。5、《江苏省建筑工程单位估价表》、《江苏省建筑工程综合预算定额》（2001年版）；6、《全国统一市政工程预算定额江苏省估价表》（2001年版）；7、《江苏省建筑装饰工程预算定额》（1999年版）；8、施工时期内《苏州工程造价信息》；9、建设单位与供应商签订的材料、设备采购合同和供货清册；10、业主或双方询价后的材料价格认可单；11、业主批准的施工组织设计、施工技术措施、施工作业指导书；12、图纸会审记录、设计变更通知单、工程联系单、业主或监理工程师的技术签证单；13、建设工程全套施工图纸；14、建设工程概算书（最终收口版）；15、工程会议纪要；16、建设验收规程、规范和；17、水利、交通、电力有关定额（按有关合同规定要求）；18、其它有关资料。四、审计服务目标注册造价工程师认真执行《江苏省工程造价咨询业务指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》，遵守国家和行业的法律、法规，履行审核委托合同，遵循“守法、诚信、公平、公正、公开”的原则，帮助业主和承包商对工程造价的计取按合同的承诺条件履行，注重事前控制、事中跟踪和事后严格把关。力求本项目在委托合同约定的时间内，约定的条件下，顺利完成委托的全部内容。五、审计工作程序和要求工程造价咨询（一）、设计变更和现场签证等设计变更和现场签证等资料（但不限于）工程联系单、监理和业主认可的工程签证单详细的施工作业指导书。与签证单对应的结算书。对提供资料的要求承包商需提供工程签证单和结算书贰份以上，并且必须有壹份是原件。承包商提供的工程签证单必须说明何图纸、何项目、何部位、何种原因引起，并且附必要的详细施工图。如无则因提供资料不全，不予结算。工程签证单涉及对造价影响较大的内容，应提供工程质量验收单和竣工验收证明。3．设计变更和现场签证等的审核程序根据监理工程师现场签证变更增减的工程量，承包商编制成设计变更签证预算书报给业主（财务计划部）并转交工程造价咨询人员审核、造价工程师复核，项目负责人批准后交于业主（财务计划部）。造价咨询项目校审记录表见附表（二）。（二）、竣工结算审核分为审核准备、审核实施和审核报告三个阶段，各阶段工作内容如下：审核准备阶段1、了解情况。我所在接到业主交办的审核项目后，及时指派专业技术人员了解如下情况：（1）工程价款拨付情况，即已付工程款项、未付工程款项；（2）建设单位设备、材料供应情况；（3）施工单位工程预、结算书的编制依据，执行定额标准；（4）工程的招、投标情况。2、收集资料，业主应提供如下资料（但不限于）：（1）批准的初步设计文件及概算书；（2）建设单位与施工单位双方签定的工程承发包合同、补充协议以及有关会议纪要；（3）施工图纸（含设计变更）、竣工图纸；（4）工程预、结算书；（5）监理单位的有关文件；（6）监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程验收记录；（7）甲供设备和材料明细表；（8）招投标文件及有关资料；（9）设计交底及图纸会审纪要；（10）由施工单位编制、建设单位批准的施工组织设计和分部分项作业指导书；（11）开、竣工报告；（12）各项目的竣工验收资料；（13）施工单位资质证书、营业执照、施工许可证书等；资料的交接和文件的送达见附表（三）委托方提供资料清单和附表（四）送达回执。审核实施阶段1、竣工结算审核分四步进行：第一步审核有关资料，包括如下内容：（1）审查签证记录的真实性、合法性；（2）对照工程量计算规则审查工程量的计算是否准确，有无多计、重计、漏计等错误；（3）审查结算所套用定额是否与工程应执行定额标准相符，计量单位是否正确；（4）审查工程结算的取费是否准确，计算程序是否符合规定；（5）审查主要材料的消耗是否合理准确，实际价格是否准确，差价计算是否准确；（6）对实行招标的工程，重点审查是否履行招标文件及合同中所规定的内容。第二步现场勘察核实。在第一步审核的基础上审核人员应与委托单位取得联系，约好时间会同建设单位、施工单位对下列事项进行现场勘察核实：（1）对实际施工的各分项工程逐项进行核查，有无增加工程或未曾施工的内容；（2）对实际施工用材与预、结算用材在品种、规格、数量方面出现不一致的重点进行核实；（3）要对必须丈量工程项目的面积、体积、长度和高度进行实地丈量。第三步审核证据是作出审核结论的基础，审核中取得的证据资料包括各种计算表、汇总表、分析表等，审核人员在审核过程中遇到下列情况时，均应取得可靠的证据：（1）图纸上没有的增加工程或未曾施工的工程项目，需取得甲乙双方的签证证明；（2）在丈量面积、体积、长度和高度时，原结算计算的数据与实际不符的需取得甲乙双方的签证；（3）对施工用料的品种规格、数量，经核实与原结算不一致的部分，需取得甲乙双方的签证。（4）有变更的工程需有甲方当时的签证单复印件，如无当时的书面签证，必需取得甲方盖有公章的补充书面证明材料；（5）对甲方用实物直接提供未计价的需有乙方签证认定的证明，并应从财务帐面查明结算价；（6）对高进高出结算价的材料应核对乙方进货发票进行核对，发现与结算价有不一致的部分，应复印原始凭证；（7）需变更施工企业经济性质的应有查证摘录。审核人员对审核中存在的不确定问题无法找到可以确认的证据，应通知建设单位和承包商等单位对不确定的问题进行充分讨论协商，最终形成会议纪要，格式见附表（五）。审核人员通过审核和现场查勘，做好取证工作，在此基础上客观公正、实事求是地对原工程结算进行逐项审定，编制审核明细表、汇总表，在编制审核明细表时应做到：（1）对原结算中高估冒算的部分要核减，遗漏的项目要补，少计的金额要补足；（2）政策掌握要有宽严度，对明显不合规定的要坚决纠正，对两可之间的要从严掌握；（3）对每项数据的变更要说明原因。审核人员将初步编制的审核明细表、汇总表、工程量计算表、取证材料及主要数据变更的说明送主审人员复核定稿，在未经主审复核定稿前，应注意保密。第四步合议签定（1）工程结算的审核结果，涉及甲乙双方的利益，需约定时间进行三方合议，应取得甲乙双方盖章或签字认可，见附表（六）工程审计结果审核报告单；（2）甲方或乙方对审核意见有异议时，根据双方申述的理由是否充分，作出必要的解释或实事求是的更正；（3）对议定的意见只确定计算原则或尚需补充而更改的数字较多的，还应将调整结果再征询甲乙双方意见；（4）对审核结果确切无误的项目，而个别施工单位经建设单位约好时间多次拒不参加三方合议或无理拒签审核结果时，应当维护双方合法权益，不应影响出具审核报告。审核报告阶段在审核实施过程中，审核组应服从建设单位的安排，审核实施阶段结束后，项目负责人及时汇总审核情况，与建设单位和施工单位交换审核意见，在此上，进行综合分析，确定纳入审核报告的内容，审核报告主要内容包括：（1）建设项目名称、施工图纸设计单位；（2）施工单位名称、开工、竣工日期和建设规模；（3）审核的依据、程序、方法和时间；（4）工程原结算金额、审定金额、核减（增）金额；（5）需说明的其他事项或者提出改进意见；（6）有关附件、附表。六、工程项目咨询质量控制措施1、咨询质量的控制程序为保证咨询成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过如下审核程序：（1）设计变更签证审核：项目负责人审定概预算人员审查核对专业造价工程师校核（2）竣工结算审核：技术总负责人复核专业造价工程师校核项目负责人审定造价员审查核对咨询（3）造价咨询项目校审记录见附表（二）校核人员和审核人员的指责如下：校核人员A熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；B校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；C校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；D校核人员在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。审核人员A审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；B审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；C重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否确当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键数据及相互关系；D审核人员在校审记录单列述审核出的问题，交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。2、咨询质量的控制措施（1）对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业道德准则的教育，自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》；（2）明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》（中国建设工程造价管理协会中价协（2002）第016号）进行执业；（3）对所有的咨询成果进行全面校核，对所有校核的咨询内容需符合规定的咨询原则和有关规定，且要有一定的深度，校核人员在校核记录单上列出需调整的问题，交咨询成果编审人员修改；（4）对所有的咨询成果尽可能与工程实际情况核对（即现场勘察），确保审核的内容符合实际；（5）及时地了解材料的变更和代用情况，确保工程造价准确性；（6）仔细分析和辨析设计变更、工程技术签证单，分析其重复性和合同内容是否包含；（7）对一些措施费用，需仔细分析其经济性是否和工程实际相符合，单价是否确当；（8）对照供货清册，是否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种是否与图纸相符合；（9）将根据业主委托审核项目的特点，采用全面审核与实出重点相结合的方法。全面审核，即对每份结算按其所列子目都必须认真核实，准确核定工程量。突出重点，即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点计算，同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人审核后方可确定其工程量。在确定工程量的基础上再选择其合适的定额子目，从而确定其相应的价格；（10）在竣工结算审核中，新工艺、新材料的应用，审核人员和专业造价工程师认真分析其特点，合理地套用相应定额子目，如无定额子目套用应通过测算合议，合理确定其定额水平；（11）在工程竣工结算价确定后，甲供设备、材料数量和价格的核对也应高度重视，一是供应量，即标书及变更签证累计的设备、主材数量和价格，另一是实供量，即由材料部门所反映的施工单位实际所领用的设备及主材数量和价格，二者相抵，多退少补。（12）为了考核审核人员对项目审核情况，充分听取委托人的意见，来改善审核工作，请委托人填写造价咨询项目征询意见回访记录表，格式见附表（七）。七、审价工作进度计划根据咨询委托合同和业主要求安排。八、审价人员的配备计划参与该项目审价由项目总负责人（具备注册造价工程师和高级工程师）负责各方面的协调和质量控制工作，下设三个专业组：土建工程专业组、设备安装工程专业组和装饰工程专业组。专业组组长由相关专业注册造价工程师担任，各自的职责如下：项目总负责人负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作；根据审价实施方案，有权对各专业审价工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术关系，统一技术经济分析原则；动态掌握审价业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各子项、各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题；综合编写咨询成果文件和审核报告的总说明、总目录，审核相关成果文件最终稿，并按规定签发最终成果文件和相关成果文件。专业组长（注册造价工程师）负责本专业的咨询、审价业务实施和质量管理工作，指导和协调预算人员的工作；在项目负责人的领导下，组织编制本专业造价员拟定咨询、审价实施方案，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确；动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决存在的问题；组织编制本专业的咨询成果文件和审核报告，编写本专业的咨询、审计说明和目录，检查咨询、审计成果是否符合规定，负责审核和签发本专业的成果文件。3、造价员（概预算人员、造价师）依据咨询、审价业务要求，执行作业计划，遵守有关咨询、审价业务的标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责；根据咨询实施方案要求，展开本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；对实施的各项工作进行认真自校，做到咨询、审核质量的自主控制。咨询成果和审核结果经校审后，负责按校审意见修改；完成的咨询成果和审核结果符合规定要求，内容表达清晰规范。项目技术管理网络和人员配置计划情况见下表：（见附表）九、审核服务要求1、严格按照审核程序办事，保证审核质量和效果，确保审核结果的真实、合法；2、严格遵守审计纪律、保守商业秘密，并不得利用其为自己和他人谋取利益；3、审核中遇到重大问题和情况及时与业主沟通，保证审核工作顺利进行。江苏宏建工程建设咨询有限公司二Ｏ一Ｏ年十二月十日附表（一）造价咨询项目（月/节点）进度款核验表（第期）工程名称：承发包合同编号：合同价格本期(人民币/美元)万元累计(人民币/美元)万元预付款合计土建安装其他合计土建安装其他工程量申报数进度款变更签证款上报小计核定数进度款变更签证款核定小计抵扣款预付款甲供料款保留金抵扣小计开工累计应付款=累计核定进度款+预付款余额竣工结算前最高付款额本期应付款工程形象进度监理单位：监理工程师：日期：造价工程师意见：造价咨询单位：造价工程师：日期：发包方意见：发包单位：代表人：日期附表（二）造价咨询项目校审记录表存档编号：页次：项目名称项目编号文件内容编制人校核记录校核人签名：日期：修改情况：编制人：日期：校核人：日期：审核记录审核人签名：日期：修改情况：编制人：日期：审核人：日期：其他附表（三）委托方提供资料清单日期：页次：委托项目名称：项目编号：序号须提供资料内容份数要求提供日期页数收件日期收件人备注项目负责人：附表（四）工程造价咨询成果文件送达回执受送单位送达地点发送单位事由文件名称送件人收件人收件日期备注年月日附表（五）会议记要会议时间：会议地点：会议召集人：参加会议的单位及人员：会议议题：会议纪要如下：相关人员确认签字：会议记录人（咨询单位）：年月日附表（六）工程结算审计报告单建设单位施工单位工程名称建筑面积报送结算价核减额审定结算价单位造价大写：审核说明：建设单位：经办人：施工单位：经办人：编审单位：江苏宏建工程造价咨询有限公司编审人：复核人：技术负责人：日期：附表（七）造价咨询项目征询意见回访记录表存档编号：页次：咨询项目名称项目编号回访对象服务内容序号1业务水平：2管理能力：3规范服务：4职业道德：征询单位评价意见：记录人：日期：汇总小结：项目负责人：日期：完善措施：技术总负责人：日期：