会计专题:利润表及未分配利润利润
利润表
编制单位: 年 月 单位:元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:公允价值变动收益(减:公允价值变动损失)
加:投资收益(减:投资损失)
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利润
利润表
编制单位: 年 月 单位:元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:公允价值变动收益(减:公允价值变动损失)
加:投资收益(减:投资损失)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额(亏损以“-”号填列)
减:所得税费用(税前利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*25%
四、净利润(净亏损以“-”填列)
未分配利润处理
1、每年年末将各损益类账户余额转入“本年利润”
(1)结转收入类损益账户
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益(收益)
公允价值变动损益(收益)
贷:本年利润
(2)结转费用类损益账户
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业税金及附加
所得税费用
投资收益(损失)
公允价值变动损益(损失)
2、年度终了将“本年利润”的余额转入“利润分配—未分配利润”
(1)盈利时
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
(2)亏损时
盈利时的反分录
3、提取两金:“法定盈余公积”、“任意盈余公积”
借:利润分配——提取法定盈余公积(净利润*10%)
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
4、宣告现金股利或利润
(可供分配利润=期初未分配利润+本年净利润+其他转入)
借:利润分配——应付现金股利
或——应付利润
贷:应付股利
5、年终将“利润分配”的其他明细转入“利润分配—未分配利润”
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付现金股利
“利润分配——未分配利润”的余额在借方,表示累计为弥补亏损;在贷方,表示累计分利。
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