企业所得税年度纳税申报表

企业所得税年度纳税申报表 税款所属期间 年 月 日至 年 月 日 金额单位:元 纳税人识别号 纳税人名称 纳税人地址 邮政编码 纳税人所属经济 纳税人所属行业 类型 纳税人开户银行 账号 行 金 次 额 项 目 收 入 1 销售(营业)收入(请填附表一) 总 2 减:销售退回 额 3 折扣与折让 4 销售(营业)收入净额(1—2—3) 5 其中:免税的销售(营业)收入 6 特许权使用费收益 7 投资收益(请填附表二) 8 投资转让净收益(见附表二) 9 租赁净收益 10 汇兑净收益 11 资产盘盈净收益 12 补贴收入 13 其他收入(请附明细表) 收入总额合计(4，6，7，8，9，10，11，12，14 13) 15 销售(营业)成本(请填附表三) 16 期间费用合计(17，„，41) 扣 17 其中:工资薪金(请填附表四) 除 职工福利费、职工工会经费、职工教育经项 18 费(见附表四) 目 19 固定资产折旧(请填附表五) 20 无形资产、递延资产摊销(见附表五) 21 研究开发费用 22 利息净支出 23 汇兑净损失 24 租金净支出 25 上缴总机构管理费 26 业务招待费 27 税金 28 坏账损失(请填附表六) 29 增提的坏账准备金(见附表六) 30 资产盘亏、毁损和报废净损失 31 投资转让净损失(见附表二) 32 社会保险缴款 33 劳动保护费 34 广告支出(请填附表七) 35 捐赠支出(请填附表八) 36 审计、咨询、诉讼费 37 差旅费 38 会议费 运输、装卸、包装、保险、展览费等销售39 费用(请附明细表) 40 矿产资源补偿费 41 其他扣除费用项目(附明细表) 42 纳税调整前所得(14,15,16) 43 加:纳税调整增加额(44，„，58) 44 其中:工资薪金纳税调整额(见附表四) 应 纳 45 职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳 税 税调整额(见附表四) 所 得 46 利息支出纳税调整额 额 的 47 计 业务招待费纳税调整额 算 48 广告支出纳税调整额(见附表七) 49 赞助支出纳税调整额 50 捐赠支出纳税调整额(见附表八) 51 折旧、摊销支出纳税调整额(见附表五) 52 坏账损失纳税调整额(见附表六) 53 坏账准备纳税调整额(见附表六) 54 罚款、罚金或滞纳金 55 存货跌价准备 56 短期投资跌价准备 57 长期投资减值准备 58 其他纳税调整增加项目(请附明细表) 59 减:纳税调整减少额(60，61) 60 其中:研究开发费用附加扣除额 61 其他纳税调整减少项目(请附明细表) 62 纳税调整后所得(42，43,59) 63 减:弥补以前年度亏损(请填附表九) 64 减:免税所得(65，„，71) 65 其中:国债利息所得 66 免税的补贴收入 67 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 68 免于补税的投资收益 69 免税的技术转让收益 70 免税的治理“三废”收益 71 其他免税所得(请附明细表) 72 应纳税所得额(62,63,64) 73 适用税率 74 应缴所得税额 应 75 减:期初多缴所得税额 缴 76 已预缴的所得税额 税 77 应补税的境内投资收益的抵免税额 所 78 应补税的境外投资收益的抵免税额 得 79 经批准减免的所得税额 80 应补(退)的所得税额(74,„,79) 代理申报中介机构签章: 纳税人代表签章: 日期: 纳税人单位公章: 经办人: 日期: 经办人执业证件号码: 联系电话: 联系电话: 以下由税务机关填写: 经办人: 受理申报税务机关公章 受理申报日期: 审核人: 审核日期: 《企业所得税年度纳税申报表》填报说明 一、表头项目 1.“税款所属期间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日;企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日;企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。 4.“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。 5.“纳税人所属经济类型”:按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。 6.“纳税人所属行业”:按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。 7.“纳税人开户银行”及“账号”:填报纳税人主要开户银行的全称及其账号。 二、收入总额项目 1.第1行“销售(营业)收入”:填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入(特许权使用费收入单独反映)，转让固定资产、无形资产的收入，出 租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。 2.第2行“销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。 3.第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售(营业)收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。 4.第5行“免税的销售(营业)收入”:填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工所得等。 5.第6行“特许权使用费收益”:填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售(营业)收入”中填报;转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。 6.第7行“投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息;债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息;股息性所得填报全部股权投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总 局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额)。 7.第8行“投资转让净收益”:填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”(第31行)。 8.第9行“租赁净收益”:填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出”(第24行)。包装物出租收入、企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”中反映。 9.第10行“汇兑净收益”:填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第23行)。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。 10.第11行“资产盘盈净收益”:填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”(第30行)。转让有关资产的收入不在此行填报。 11.第12行“补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。 12.第13行“其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从 资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。 三、扣除项目 1.第15行“销售(营业)成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。 2.第16行“期间费用合计”:填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第17至41行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。 3.第17行“工资薪金”:填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。 4.第18行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”:填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。 5.第19行“固定资产折旧”:填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。 6.第20行“无形资产、递延资产摊销”:填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。 7.第21行“研究开发费用”:填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第60行填报。 8.第27行“税金”:填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 9.第28行“坏账损失”:填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏账损失。 10.第29行“增提的坏账准备金”:填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏账准备。 11.第32行“社会保险缴款”:填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。 12.第39行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”:填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。 13.第41行“其他扣除费用项目”:填报除第17至40行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。 四、应纳税所得额的计算 1.第43行“纳税调整增加额”:填报企业财务会计核算的收 入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第44行至58行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第61行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明。 2.第58行“其他纳税调整增加项目”:填报除第44行至57行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。 3.第62行“纳税调整后所得”:本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。 4.第68行“免于补税的投资收益”:填报按规定还原后的数额。 企业所得税年度纳税申报表附表一: 销售(营业)收入明细表 金额单位:元 行项 目 金 额 次 1 一、基本业务收入(2，3，4，5，6，7，8，9，10) 2 (1)工业制造业务收入 3 (2)商品流通业务收入 4 (3)施工业务收入 5 (4)房地产开发业务收入 6 (5)旅游饮食服务收入 7 (6)运输业务收入 8 (7)邮政通信业务收入 9 (8)金融保险业务收入 10 (9)其他基本业务收入 11 二、其他业务收入(12，13，14，15，16，17，18) (1)销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收12 入 13 (2)技术转让收入 14 (3)无形资产转让收入 15 (4)固定资产转让收入 16 (5)出租、出借包装物的收入(含逾期押金) 17 (6)自产、委托加工产品视同销售的收入 18 (7)其他 19 销售(营业)收入合计(1，11) 附注: 《销售(营业)收入明细表》填报说明 一、《销售(营业)收入明细表》填报销售(营业)收入的具体构成项目。企业应根据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。 二、附表一有关项目填报说明 1.第2行“工业制造业务收入”:包括直接销售产品的收入;自设非独立核算销售机构的产品销售收入;委托他人代销产品收入;受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。 2.第3行“商品流通业务收入”:包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入;代购代销业务收入;储运业务收入等。 3.第4行“施工业务收入”:包括施工企业的工程价款收入;劳务作业收入;设备租赁收入。 4.第5行“房地产开发业务收入”:包括建设场地(土地)的销售收入;商品房销售收入;配套设施销售收入;代建工程(代建房)收入;商品房售后服务收入;出租房租金收入。 5.第6行“旅游、饮食服务业务收入”:包括旅行社的营业收 入;饭店、宾馆、旅店的营业收入;酒楼、餐馆的业务收入;理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入;游乐场、歌舞厅、度假村的收入。 6.企业的运输业务，邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。 企业所得税年度纳税申报表附表二: 投资所得(损失)明细表 金额单位:元 被 占应应补 投 被被 补 税 投资投被投税的投投 投 资 企 投 资 资 投 投 的 资 资 资 转 业资企企资 资 分收益转 转 让 行 投资资产种类 实 企 业业 成 所 回 已 让 让 利次 现业适 权本 得 投纳企价 成 得 利 所 用益 资 业 格 本 或润在企比收所得损 或 地 业 例 益 税 失 亏所 损 得 税 税 率 1 一、短期投资 2 3 4 5 „ „ 1 二、长期投资 (一)长期股 2 权投资 3 4 5 „ „ (二)长期债 1 权投资 2 3 4 5 „ „ 《投资所得(损失)明细表》填报说明 本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、31行。 企业所得税年度纳税申报表附表三: 销售(营业)成本明细表 金额单位:元 行项 目 金 次 额 1 一、工业制造业务销售成本(6，2,3，4,5) 2 期初产成品盘存 3 期末产成品盘存 4 加:其他 5 减:其他 6 (一)产成品成本(11，7,8，9,10) 7 期初在产品盘存 工 8 期末在产品盘存 业 9 加:其他 制 造 10 减:其他 业 11 (二)制造成本(20，14，13，12) 务 12 (三)制造费用 13 (四)直接人工 14 (五)直接材料(15，16,17，18,19) 15 期初存料 16 本期进料净额 17 期末存料 18 加:其他 19 减:其他 20 (六)间接原材料(21，22,23，24,25) 21 期初存料 22 本期进料净额 23 期末存料 24 加:其他 25 减:其他 26 二、商品流通业务销售成本(27，28,29，30,31) 商 27 期初存货 品 28 本期进货净额 流 通 29 期末存货 业 30 加:其他 务 31 减:其他 32 三、施工业务的营业成本(33，40) 33 (一)直接成本(34，35，36，37，38,39) 施 34 1.人工费 工 业 35 2.材料费 务 36 3.机械使用费 37 4.其他直接费 38 5.加:其他 39 6.减:其他 40 (二)间接成本 41 四、房地产开发业务的营业成本(42，58) (一)开发直接成本(43，50，51，54，55，56 42 ,57) 1.土地征用及拆迁补偿费(44，45，46，47， 43 48，49) 房 44 (1)土地征用费 地 45 (2)耕地占用税 产 46 (3)劳动力安置费 开 47 (4)地上、地下附着物拆迁补偿支出 发 48 (5)安置动迁用房支出 业 49 (6)其他 务 50 2.前期工程费 51 3.建筑安装工程费(52，53) 52 (1)出包支付的建筑安装工程费 53 (2)自营方式发生的建筑安装工程费 54 4.基础设施费 55 5.公共配套设施费 56 6.加:其他 57 7.减:其他 58 (二)开发间接费 五、旅游、饮食服务业务的营业成本(60，64，65 59 ，66，67，68) 60 (一)旅行社的营业成本(61，62，63) 旅 61 1.直接材料 游 62 2.代收代付费用 饮 63 3.其他 食 服 64 (二)饭店、宾馆、旅店的营业成本 务 65 (三)酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本 业 (四)理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业 66 务 务的营业成本 67 (五)游乐场、歌舞厅的营业成本 68 (六)度假村的营业成本 69 六、运输业务的营业成本(请附明细表说明) 其 他 70 七、邮政通信业务的营业成本(请附明细表说明) 业 71 八、金融保险业务的营业成本(请附明细表说明) 务 (一)销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的 72 成 成本 本 73 (二)技术转让支出 74 (三)无形资产转让支出 75 (四)固定资产转让、清理支出 76 (五)出租、出借包装物的成本 77 (六)自产、委托加工产品视同销售的成本 合纳税人销售(营业)成本(1，26，32，41，59， 78 计 69，70，71，72，73) 表 中 有 关 项 目 附 注 《销售(营业)成本明细表》填报说明 本附表填报与销售(营业)收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有关会计账户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业 必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务，邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。 企业所得税年度纳税申报表附表四: 工资薪金和职工福利等三项经费明细表 金额单位:元 应付工职工工职工教 资 职工福会 育 行项 目 薪金总利费 经 经 次 额 费 费 1 2 3 4 5 6 2 生产成本 3 制造费用 4 销售(营业)费用 5 管理费用 6 在建工程 7 职工福利费 8 职工工会经费 9 合 计 实际发放工资总额 10 或 实际提取的三项经 费 11 准予税前扣除金额 注: 纳税人本期职工人数: 工资薪金项目纳税调整额: 职工福利费等三项经费纳税调整额: 《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明 (一)本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。 (二)本附表第3列第2—9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。 (三)第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。 (四)本附表与主表的逻辑关系为: 第3列的第4+5行=主表的第17行; 第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第18行 的职工福利费; 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第18行的职工工会经费+职工教育经费; 第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%; 第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%; “非工效挂钩企业”第3列的第10行—第3列的第11行=主表的第44行(如果余额为正数); “非工效挂钩企业”(第4列的第10行—第4列的第11行)+(第5列的第10行—第5列的第11行)+(第6列的第10行—第6列的第11行)=主表第45行(如果结果为正数); “工效挂钩企业”第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等; “工效挂钩企业”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第44行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第61行填报。 企业所得税年度纳税申报表附表五: 资产折旧、摊销明细表 金额单位:元 本年 计计允 本年减 增 入 入 许 本资计计少的资 加资管在税上上年 产 入 入 产 产 理 建 前 年 年 资重制营 费工扣底资产 估 造 业 用 程 除 资 产 折多费费 的的的产折旧 计 用 用 折 折 折 原 旧 或提的的行 资产类别 折 折 旧旧旧价或摊 的 折 折 次 旧 旧 或 或 或 原 原 或 摊 销 折旧旧 或 或 摊摊摊价 价 摊销旧 或 摊 摊 销 销 销 余 额 或摊 销 销 价多 销 值 摊 销 额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 2 一、固定 资产 3 4 5 „ „ 二、无形 1 资产 2 3 4 5 „ „ 三、递延 1 资产 2 3 4 5 „ „ 《资产折旧、摊销明细表》填报说明 (一)本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。 (二)企业应根据有关会计科目的明细账分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为:第12列的合计数+第13列的合计=主表的第19或20行第9列=第4列+第6列-第8列;有关资产的折旧、摊销合计(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列;企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第51行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第61行。 企业所得税年度纳税申报表附表六 坏账损失明细表 金额单位:元 上年申报的坏账准备 期初坏账准备 纳税调整额 账户余额 期初应收账款 期末应收账款余额 余额 本期实际发生本期收回已核销的坏 坏账损失 账 本期增提坏账本期按税法规定增提 准备 坏账准备 期未坏账准备本期申报的坏账准备 账户余额 纳税调整额 本 期 实 行际 应收账款 无法收回 债务人名债 务 人 次 发生的坏到 期 日 账款原因 称 详细地址 账 1 2 3 4 5 „ „ 本期收回 已 应收账款 重新收回 债务人名 债务人地址 核销的坏到 期 日 账款原因 称 账 1 2 3 4 5 „ „ 主管税务机关审核意见: 《坏账损失明细表》填报说明 一、本附表填报本期坏账准备提取、冲销情况。 二、本附表的表头项目的填报: 1.采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏账损失”栏，收回已核销坏账应作为其他收入在主表中反映。企业申 报的坏账损失与税务机关审核确认的坏账损失的差额在主表的第52行填报。 2.采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为: “本期增提的坏账准备”=期末应收账款余额×企业实际坏账准备的提取比例-〔期初坏账准备账户余额(保留数)-本期实际发生的坏账+本期收回已核销的坏账〕如为负数表示减提的坏账准备。 “本期按税法规定增提的坏账准备”=期末应收账款余额×税法规定的坏账准备提取比例-(期初应收账款余额×税法规定的坏账准备提取比例-本期实际发生的坏账+本期收回已核销的坏账)。 企业会计核算中实际增提的坏账准备(主表第29行)大于按税法规定应增提的坏账准备，或者企业应减提的坏账准备(主表第29行用负数表示)小于按税法规定应减提的坏账准备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏账准备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表的第53行。 反之，应调整减少应纳税所得，在“本期申报的坏账准备纳税调整额”中用负数填报，并填入主表第61行“其他纳税调整减少额”中，并在附表中加以说明。 三、表中实际发生的坏账、收回已核销的坏账应填报合计数。 企业所得税年度纳税申报表附表七: 广告支出明细表 金额单位:元 项 广告发布者广告发布者行金 额 目 名称 地址 次 1 一、广告 (一)广播电视台广 2 告 3 4 5 „ „ 1 (二)报刊杂志广告 2 3 4 5 „ „ 1 (三)广告礼品 2 3 4 5 „ „ 1 (四)其他 2 3 4 5 „ „ 注:1.不得扣除的粮食类白酒广告支出: 2.税务机关审核意见 《广告支出明细表》填报说明 1.本附表填报本期发生的全部广告支出; 2.本附表可以按不同产品归类填报; 3.用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出支向。 企业所得税年度纳税申报表附表八 公益救济性捐赠明细表 金额单位:元 非营利社会团 体或 受赠人的名称、地行用 途 金 额 国家机关名称、址 次 地址 1 2 3 4 5 „ „ 合 计 注:1.公益救济性捐赠扣除限额: 2.捐赠支出总额: 3.捐赠支出纳税调整额: 4.税务机关审核意见: 《公益救济性捐赠明细表》填报说明 1.本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出; 2.“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报; 3.“公益救济性捐赠的扣除限额”=主表第42行“纳税调整前所得”×3%(金融企业按1.5%计算); 4.“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出; 5.“捐赠支出纳税调整额”=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性捐赠额。 企业所得税年度纳税申报表附表九: 税前弥补亏损明细表 金额单位:元 年 年 年 年 年 合 项 目 计 亏损或所得 已申请弥补 亏损 尚未弥补亏 损 本年度申请 弥补亏损 注:主管税务机关审核意见: 《税前弥补亏损明细表》填报说明 一、本附表填报用本期申报的“纳税调整后所得”弥补前五 年申报的亏损情况。 二、“亏损或所得”分别填报前五年每一纳税年度纳税申报表主表第62行“纳税调整后所得”数，负数为亏损，正数为所 得。 三、“已申请弥补亏损”分别填报前五年每一纳税年度的亏 损已申请弥补的数额。 四、“本年度申请弥补亏损”填报申请用本年度主表中第62行“纳税调整后所得”弥补的前五年每一纳税年度发生的尚未弥 补的亏损额及合计数。 下面是三个励志小故事，不需要的朋友 可以下载后编辑删除!!!谢谢～～～ 你可以哭泣，但不要忘了奔跑 2012年，我背着大包小包踏上了去往北京的火车，开启了北漂生涯。彼时，天气阴沉，不知何时会掉下雨滴，就像我未知的前方一样，让人担忧。 去北京的决定是突然而果决的，我在宿舍纠结了一天，然后在太阳逃离窗口的时候打电话告诉父母，我要到首都闯一闯。消息发出去之后，并没有预料之中的强烈反对，父亲只给我回了一个字:好。 就这样看似毫无忧虑的我，欣喜地踏上了北上的路。有些事情只有真正迈出第一步的时候，才会迎来恐惧。当我踏上北上的列车时，才惊觉对于北京，除了天安门、央视大楼这些着名建筑，我知之甚少。俗话说无知者无畏，可于我而言，这句话并不适用，因为在坐上火车那一刻，我就开始对未来胆战心惊，毫无底气。 火车开动之后，我的心情变得更加复杂而紧张，甚至一度心生退意。人类果然是一个无解的方程式，看似无畏的勇气背后不知藏下了多少怯懦和犹豫。 旁座的姐姐见我一人，开始和我有一搭没一搭地聊起了天。几分钟后，我们竟如同许久未见的好友一般，开始聊起了各自的生活。 我说出了自己的恐惧与未见，期冀从她那里得到些许安慰和鼓励。出乎意料地，她并没有说一些心灵鸡汤般的哲理语句，反而给我讲了一个故事，一个让我在很长一段时间都印象深刻，每次想起便会荷尔蒙再度升高的故事，一个她自己的故事。 那是一段并不愉快的经历，整段经历是蜿蜒前行的。 高考中，她因为做错了三道大题，成为家里的罪人。朋友极尽嘲笑，亲戚们也开始暴露自己毒舌的属性，父母当时并没有过多指责，因为他们正在跟自己的兄弟姐妹们为了祖母的遗产争得死去活来。那被人类歌颂的血缘、亲情，在所有的利益面前瞬间分崩离析。那时的她，像极了一个被遗弃的孩子。或是为了远离当时一片狼藉的场面，家境拮据的她，怀着可能被众叛亲离的勇气，报考了一个三本院校。 当她怀揣着自己暑假赚的6000块钱踏进学校的时候，她以为一切喧闹终将与自己隔绝。但是事实上，天真的想法只维系了几天，便不攻自破。专业老师并不看好这个寡言少语的孩子，因为在她看来，法律专业除了要掌握专业知识之外，利索的嘴皮子也是一名律师出人头地不可缺少的法宝，而这个孩子，显然并没有这方面的天赋。 糟糕的情况在不断地蔓延，那段时期，她如同造物者手中的失败品，什么都做不好，注意力像手中的沙子一般怎么握都握不住。课文理解不了，丧失阅读能力，法律条款、单词统统在跟她作对，连最简单的问题都会堵住她的嘴。考试更不用提了，考前总是睡不好觉，刚迈进考场全身就开始发抖，像个从来没有上过战场的士兵一样。 她一直溺在泪水中，从未上岸，深度抑郁，一度心生退学的想法。她深夜给母亲打去电话，想要获取安慰，家人说当初你自己做的决定，于是她只好自己硬撑着。为了防止自己再胡思乱想，她报了八门选修课，把自己的时间填得满满的。为了应付每科超过6000字的论 文，她总是第一个跑到食堂去打饭，背日语，背法语，做听力，背法律常识虽不至于像匡衡一样凿壁偷光，但是只要有光的地方，她都待过。 一个追着阳光跑的人，是永远不会输在路上的。 在不停歇的灌输之下，大脑勉强接受了来自外界的压迫。虽不能到达天才的地步，但是起码恢复了正常的记忆功能。四年的大学生涯也在马不停蹄中准备落下帷幕，为了能够拿到好的工作机会，她到处参加比赛，只是为了让自己在与聘用单位较量时能够多一点筹码。与此同时，她还要忙。在有限的时间内打一场不能失败的战争，是那时她的唯一目标。 上天果然不会亏待努力的人，她的毕业论文很惊艳，老师甚至生出了让她留校任教的打算，不过还是被她拒绝了，因为她已经进入了当地最着名的一家律师事务所。 在刚进入事务所的时候，她过去光鲜的外衣再次黯然失色。为了能够追赶同事的步伐，她过上了每天哒哒哒飞速敲打键盘的生活。为了跟进一个案子，她常常整夜都在做准备，等到一切就绪时，晨光也恰好如期而至。如今，她已经成为北京最着名的律师事务所的招牌律师之一。这次她本可坐飞机回京，只是因为贪恋沿途的风景才会与我相遇。 在最难熬的时光要学会一路狂奔，不要多想，也不要把希望寄托在别人身上，人生来便是要努力的，你可以哭泣，但是不要忘了奔跑。她拍着我的肩膀，身上散发着莲花的香味，清新而让人愉悦。 终点站很快到达，天空依然阴沉着，不知下一秒云上染墨，雨滴降落，还是阳光冲破云雾，普照大地。 当我与她告别，重新背着沉重的行李，阔步向前，我知道等待我的不一定是美好的未来，但是只有拼一拼，才足够对得起自己。 每个人都有一个蜕变的过程，这个过程只能自己咬着牙度过，熬过了便化茧成蝶，熬不过，便像蒲公英一样，被生活的风吹着走。 一辈子走好一条路 有两个西班牙人，一个叫布兰科，一个叫奥特加。虽然他们同龄，又是邻居，但家境却相差很远。布兰科的父亲是一个富商，住别墅，开豪车。而奥特加的父亲却是一个摆地摊的，住棚屋，靠步行。 从小，布兰科的父亲就这样对儿子说:“孩子，长大后你想干什么都行，如果你想当律师，我就让我的私人律师教你当一名好律师，他可是出名的大律师;你如果想当医生，我就让我的私人医生教你医术，他可是我们这里医术最高的医生;如果你想当演员，我就将你送去最好的艺术学校学习，找最好的编剧和导演来给你量身定做角色，永远让你当主角;如果你想当商人，那么我就教你怎样做生意，要知道，你老爸可不是一个小商人，而是一个大商人，只要你肯学，我会将我的经商全都传授给你!” 奥特加的父亲则总是这样对儿子说:“孩子，由于爸爸的能力有限，家境不好，给不了你太多的帮助，所以我除了能教你怎样摆地摊外，再也教不了你任何东西了。你除了跟我去学摆地摊，其他的就是想也是白想啊!” 两个孩子都牢牢地记住了自己父亲的话。布兰科首先报考了律师，还没学几天，他就觉得律师的工作太单调，根本就不适合他的性格。他想，反正还有其他事情可以干，于是，他又转去学习医术。因为每天都要跟那些病人打交道，最需要的就是耐心，还没干多久，他又觉得医生这个职业似乎也不太适合他。于是，他想，当演员肯定最好玩，可是不久后，他才知道，当演员真的是太辛苦了。最后，他只得跟父亲学习经商，可是，这时，他父亲的公司因为遭遇金融危机而破产了。 最终，布兰科一事无成。 奥特加跟父亲摆了几天地摊后，就哭着不肯去了，因为摆地摊日晒雨淋不说，还常遭人白眼。可是，一想到除了摆地摊，再也没别的事可干，他又硬着头皮跟父亲出发了。可是，还没干几天，他又受不了了，又吵着闹着不肯去了。因为没事可干，不久，他又跟着父亲出发了。 慢慢地，他竟然从摆地摊中发现，要想永远摆脱摆地摊的工作，就得认真地将地摊摆好。结果，几年后，他终于拥有了自己的专卖店。30年后，他拥有了属于自己的服装集团。如 今天，该集团在世界68个国家中总计拥有3691家品牌店，一跃成为世界第二大成衣零售商。奥特加(AmancioOrtega)以250亿美元个人资产，位列《福布斯》2010年世界富豪榜第9位。 人并不是选择越多越好，因为多了反而拿不定主意，无法坚持到底。反而是那些没有选择的人，最终获得了成功。 把理想推远一点 比尔?拉福是美国当代的著名企业家。 比尔从商的志向来自他的父亲，他的父亲在商界滚打多年却始终没有取得什么骄人的成绩。受父亲影响，比尔从小就立志要做一位成功的商人，更何况他的父亲也认为他做事机敏果断，敢于创新，非常具有商业天赋，所以一直鼓励比尔去读经济或者商贸类大学。 让父亲没有想到的是，比尔在高中毕业后，却来到麻省理工学院学习工科中最基础最普通的机械制造专业。比尔的父亲生气地指责比尔说:“你一定是忘记了自己的理想，要知道， 你并不是要做一位出色的工人，而是做一位成功的商人，你为什么不读商业贸易，反而要来学机械制造呢?你这不是拉近理想，分明是把理想推得更远了!” 比尔不赞同父亲的观点，他觉得适当把理想推远一点是正确的，因为工业商品在商贸中占了绝对的大多数，如果不具备工科知识，就不能了解产品的性能、生产制造等各方面的情况，将来很难保证能在经商中占到优势，更何况工科学习不仅是增强工业技能，还能帮助一个人建立严谨求实的思维能力，培养一种脚踏实地的工作态度，这些素质都是经商所不能缺少的。 听了比尔的解释，他的父亲终于明白了比尔的想法，比尔也得以留在麻省理工学院继续读，四年的大学，比尔没有拘泥于本专业，他同时还学习了许多化工、建筑、电子等方面的基本知识，毕业后，立志从商的比尔并没有立刻带着这些知识投身商海，而是考入了芝加哥大学继续攻读经济学的硕士学位，这期间，比尔掌握了大量的经济学基本知识，掌握到了决定商业活动正确性的众多因素。 取得学位后，按理说比尔应该可以向理想进发了，可是他不仅没有立刻下海经商，反而还进一步把理想推远了:他又花了三年时间进入别的私人学校学习法律知识，之后又进入了一所法学院旁听法律课程，同时他还学习了一些微观经济活动的专业经济学以及企业管理知识!完成这一切之后，比尔又考进了政府部门工作，直到这时，他的父亲终于忍不住了，他指责比尔已经彻底忘记了自己的理想，他提醒比尔说他应该努力让自己成为一名成功的商人，而不是去从事政治。 比尔有自己的想法，因为经商必须要具备很强的交往能力，要想在商业上获得成功，必须要深知处世规则，善于人际交往，然而这种能力是在任何学校都学不到的，只有在实践中才能磨炼出来，而磨炼这种能力的最佳去处就是政府部门。比尔在政府部门一干就是5年，他也在工作中培养起了深思稳重、沉着冷静的个性。 5年的政府工作结束后，比尔开始慢慢向商业靠近，他应聘到一家公司去熟练商情与商务技巧，因为表现突出，两年后，公司打算出高薪让他担任副总经理，但比尔却辞职了，他意识到自己是时候正式向自己的理想迈开脚步了，随后，他开办了自己的拉福商贸公司，这时，比尔已经是一位35岁的中年人。 因为比尔的准备工作实在充分，在接下来的商务操作中，他几乎能考虑到每个细节，能应对一个合格的商人应该能应对的一切，并且能够嗅到各种商机，避免各种法律纠纷，他之 前所学的每一点知识和所做的每一步准备，都在他之后的商业活动中发挥出了不可忽略的作用，生意进展异常顺利。 也正因如此，在此后短短的25年时间里，比尔的公司从最初20万美元的资产发展成了现在200亿美元，比尔本人也成为美国商业圈的一个神话人物。 对于比尔的成功，2011年诺贝尔经济学奖得主托马斯?萨金特就曾在一本书中这样评论:“急于求成在很多时候往往是欲速则不达，而适当推远理想反而是一种备战人生的最佳方式，比尔所拥有和依赖的，就是这种独特的智慧!”