香港公司做账报税说明书
………Tannet-Serving the world of business Professional and worldwide………
登尼特-企業顧問 個性服務
专业提供企业注册、管理、策划、上市、开户、做账、报税、审计、年检、年审、
年报、配对、报关、更名、代名、培训、认证、代理、加盟、合作、商标、专利、书号、刊号、公证、融资、重组、并购、
包装、签证、投资、移民等一站式顾问服务。全面为中小企业树立国际形象,创立国际品牌,为企业拓展国际市场提供操
作平台。为了令客商迅速了解登尼特所提供的服务,登尼特对每一项服务撰写、提供说明书。登尼特已致力确保说明书内
容的正确性,如有错漏,登尼特不承担任何责任。此资料属登尼特所有,如有引载,请注明出处。登尼特对此说明书保留
最终解释权。如有任何疑问,欢迎随时垂询香港852-27826888,深圳86-755-82143181作进一步咨询。 资料编号: TANNET-CR-HK-0007 资料来源:企业注册部 更新日期:2009年9月24日
为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及账务税务处理的相关知识, 登尼特财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问,对香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问
进行了
和比较,
并以下说明书:
公司在发生业务的情况下,无限公司不用通过核数的过程,做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;
有限公司则不同,有限公司做完账后,通过香港核数师核数后,出具核数报告,根据审计报告所列数据才可
以向税局申报纳税。
2008/09年度, 无限公司税率为15%,有限公司税率为16.5%。
有限公司必须做年审年报,无限公司只要做年审就可以了,也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更
新,就不必到公司注册处做年报了。
在香港,没有经营的公司可以直接零报税,有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然,从某种意义上
来讲,只要您以公司名义进行商业上的交易或活动,您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲,可以由
以下几个方面来判断,符合其中一方面的即为有经营业务:
1、银行账户已经留下经营记录;
2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;
3、与香港客商发生购销关系;
4、在香港已经聘请雇员;
____________________________________________________________________________________________________________
…………TAILOR-MADE SERVICE FOR YOUR NEED…………
急客户之所急 办客户之所需
………Tannet-Serving the world of business Professional and worldwide………
登尼特-企業顧問 個性服務
5、容许或授权在香港使用专利,商标
等资料;
6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;
7、委托在香港代销;
8、其它得自或产生于香港的利润。
在香港,处理报税大约有三种情况:
1、零报税——适合没有经营的公司;
2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司;
3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。
若在一个财政年度内,公司无经营,则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款,直接进行零报税即
可。香港政府要求企业每年申报一次。
一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表,零申报必须在收到税表后的一个月内持
填报好的利得税表去税局报税。
收到香港税局的利得税表?股东确认签署?交付报税费用?到税局办理报税?办理完毕,
回馈客户。
财政年度:财政年度一般为12个月,第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月, 如
果不能按期报税,必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表,仅供参阅: 财政年度 (结账月份) 延期后最晚报税时间
1-3月 当年11月15号
4-11月 次年的4月15号
12月 次年的8月15号
(1)虽然香港政府要求按年度报税, 企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时
就要开始准备账务资料;
(2)票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较
多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;
(3)承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
____________________________________________________________________________________________________________
…………TAILOR-MADE SERVICE FOR YOUR NEED…………
急客户之所急 办客户之所需
………Tannet-Serving the world of business Professional and worldwide………
登尼特-企業顧問 個性服務
(1)银行月结单及水单;
(2)销售票据:发票、合同;
(3)成本票据:发票、合同;
(4)费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或
)、运费等; (5)其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、
做账次年度的头3-5笔购销发票及相应的收付款单据等。 可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务资料,前提是要确保做账、审计和报税有充裕的
时间。
评估、报价、商洽后签订做账报税协议?预交款项?整理单据,账务处理?做账完毕?付尾款?交由核数师
审计?审计完毕?报告交股东签署?会计师持签署的审计报告去政府报税?相关文件返还客户。
从客户将单据送交登尼特算起,视客户账务繁简程度,根据客户要求和报税时间的安排,整个做账、核数、
报税的时间约需10天至3个月不等。
如果延误报税,税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款。 香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第122条规定,所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核,以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外,香港税务局也要求有限公司随报
表附上已审核的财务报告以做评税之用。
核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后,所做出的具专
业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作报税,还可用做信贷、借贷审查,同时亦可通过核数报告提高
公司的管理水平并保障股东的权益。
若公司的经营活动发生在香港特别行政区之外,所获取的利润属海外盈利,此种盈利不必向香港税务局缴纳
根据盈利计算的利得税。业务不在本港发生即可申请海外盈利,可以以下面几点来验证业务是否在本港发生:
供应商和客户均不是香港客商,订单的签署过程均不在香港发生,未在香港发生报关、收发货等,未在香港
政府留有任何经营纪录等。
____________________________________________________________________________________________________________
…………TAILOR-MADE SERVICE FOR YOUR NEED…………
急客户之所急 办客户之所需
………Tannet-Serving the world of business Professional and worldwide………
登尼特-企業顧問 個性服務
(1)公司于内地之组织架构图,内地办公室之地址及面积,内地雇员之数目,各雇员之姓名, 职位, 职务及薪金。
(2)购买及销售货物之类别。
(3)如何在那里及由谁找到供货商及如何决定购货之价格。 如是协商, 请解释如何进行协商,包括地点及联络人。
(4) 每宗购货, 有没有签正式购货合约。 如有, 请描述该合约如何商讨, 在何地及由谁人草拟及签署。 (5)解释如何给购货单予供货商,包括地点及接洽人。
(6)供货商怎样及由何处安排运货及谁人于运货前验货。
(7)供货商之货物有否经香港运送。公司有没有存货于香港。
(8)公司购货之资金来源及付款给供货商之
。
(9)供货商跟公司,公司董事或股东有没有关系。
(10)从甚么途径、由谁人及在何地取得客户。如何决定销货之价格。如是协商,请解释如何进行协商包括
地点及联络人。
(11)每宗销货,有没有签正式销货合约。如有,请描述该合约如何商讨,在何地及由谁人草拟及签署。 (12)怎样及在何地接受客户之订单。谁人决定是否接纳订单。
(13)公司怎样安排运货给客户。
(14)客户付款之方法。
(15)客户跟公司, 公司董事或股东有没有关系。
(16)提供买卖合约最大两单交易之买卖合约、订单,签名确认订单,其它往来商讨传真,货运文件。 香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简单, 为了更好地在香港开源节流,熟悉香港的税务自然是必要的。
是根据课税年度内的应评税利润(即一个财政年度的净利润)而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业
务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(出售资本、资产所得的利润除外)的人
士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均需缴税,征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此,
凡是香港公司,每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。2008/2009年度香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的16.5%,无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利,则无需纳税。
进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外,其他货品都可以享受进出口免税。 任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入,减去允许之扣除(个人免税额或慈善捐款)
____________________________________________________________________________________________________________
…………TAILOR-MADE SERVICE FOR YOUR NEED…………
急客户之所急 办客户之所需
………Tannet-Serving the world of business Professional and worldwide………
登尼特-企業顧問 個性服務
后,必须交纳2%-20%的薪俸税。目前,薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。 根据香港的公司法,凡是在香港注册的公司,必须妥善储存相关的账簿,公司账册必须保存7年以上,以备随时查阅。7年后,公司对账册可以自行处理。
在合情、合理、合法的情况下,进行避税, 这是企业追求的目标,也符合开源节流的经营原则。要达到这一
点,首先要从内部的财务管控做起,在通过企业本身的经营特点和政府的税务政策的分析, 找出一种合理避税的办法。详情请致电我司。
通过登尼特所领取的证书、文件,我们确保其真实性,由中港美专业律师把关。如有虚假,登尼特承担法律
责任,并双倍作出赔偿。24小时投诉电话:香港852-6227 6736 深圳 86-755-8214 3966 。
国际级的精英专业团队是由来自世界各地的注册会计师、财务策划师、税务师、评估师、工程师、审
计师、商标师、律师、讲师、教授、项目投资专家以及资深行业顾问所组成。
诚信度高,热忱为您提供真实、可靠的服务。由于登尼特的原因办不到的全款退返,文件有虚假的,
登尼特承担法律责任,登尼特有美国律师陈丹红、香港律师黄德华、中国律师罗先生为企业保驾护航。
登尼特提供企业的注册、管理、策划顾问服务,实现企业注册建立、经营管理、发展策划跨行业、一
站式全面的顾问服务。只要找到登尼特,企业相关的事情都可以解决。
是多家国际银行的合作伙伴。如果不方便到香港,登尼特可以为您安排在深圳开立香港本地账户。
852-27826888传真:852-34262391
86-755-82143181传真:86-755-82143182 E-mailmailtannet@21cn.com
86-10-58674409传真:86-10-58674405 MSN:service@tannet.net ata_carlson@hotmail.com
86-21-58763186传真:86-21-58402186 www.tannet.net
86-20-87550061传真:86-20-85251755 www.tannet-source.net
86-579-85206707传真:86-579-85206709 www.tannet-group.com
86-28-86676605传真:86-28-86676601 www.tannet-guide.com
86-595-22515909传真:86-595-22510906 www.companies-registry.org
86www.ip-tannet.com
592-2280281传真:86-592-2280326
____________________________________________________________________________________________________________
…………TAILOR-MADE SERVICE FOR YOUR NEED…………
急客户之所急 办客户之所需
………Tannet-Serving the world of business Professional and worldwide………
登尼特-企業顧問 個性服務
________________________________________________________________________________________________
____________
…………TAILOR-MADE SERVICE FOR YOUR NEED…………
急客户之所急 办客户之所需