资金财产管理制度

资金财产 在现代公司的财务管理中对公司的资金财产的管理是财务管理的核心内容任何一项管理不当都会使公司的财务状况一片混乱并直接导致决策者盲目决策造成难以估量的恶劣后果要想避免不当决策必须做好以下几个方面的管理工作 一、经营计划与预算管理制度 （一）经营计划与预算制定 第一条  本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的 （二）经营目标 第二条 总目标 加强管理研究创新扩大营业额控制成本创造利润 第三条 各部门目标 1、贸易部 （1） 充分消化现有产能 （2） 利用现有市场购销相关产品扩大营业额 （3） 销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等 （4） 呆品处理 （5） 外销成长率（ ）％，年度外销金额（ ）元 2、内销部 （1） 估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量 （2） 建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量 （3） 呆品处理 （4） 内销成长率（ ）％，年度内销金额（ ）元 3、供应部 （1） 建立机物料ABC分类实施重点控制 （2） 建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格 （3） 降低平均库存量:A料( )天,()磅；B料( )天( )磅；机物料降低( )%,( )元 4、总务部人事科 （1） 建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度 （2） 精简人事控制管理费用 5、事业关系室 （1） 建立人物出入厂管理规则 （2） 加强警卫勤务训练 6、会计部 （1） 修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能 （2） 适时提供各项管理报表 （3） 强化现金预测功能灵活资金调度 （4） 严格审核费用开支控制预算 （5） 每月实施存货盘点 7、总经理室生产管理中心 （1） 研究开发新产品新技术新配方 （2） 推动或审核各种专案研究 （3） 协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产 （4） 研拟人员训练计划 8、一、二厂 （1）总务 1 改善员工伙食方案 2 改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设 （2）工程保全 拟订年度机器设备维修计划 （3）质管 1 拟订修订质量管理标准 2 推动QCC质量管理圈活动 3 拟订改善提案制度 (4)生产 1 严格管理生产进度全力完成生产计划目标 2 管理原料耗用 3 灵活人员调度避免人工闲置 4 机动调拨各种原料供应避免停机待料 5 加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制 (三)预算编制的内容及说明 第四条 营业计划#说明书# 本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告内容包括市场的展望新产品的开发旧产品的淘汰新客户的开发或旧客户的淘汰广告或其他销售推广政策售价政策授信及账款回收政策业务人员的增减变动销售费用的限制本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明 第五条 客户别销售计划表 由贸易部及内销部根据市场情况客户往来情况预计各客户的销售量以拟订的售价予以编制外销方面如无法依客户别预估时则依销售地区别预测 第六条 产品别销售计划表 本表系以产品别为主分内外销 第七条生产计划说明书 由一、二厂就产量及产能运用计划质量计划新产品或新技术包括新配合的研究开发计划机械维修计划机械淘汰更新及扩建计划人员合理化计划成本控制计划本年度生产上所可能遇到的困难及其克服对策等加以说明 第八条 标准产能设定表 系按各生产部门正常编制下主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考并作为考核实际生产效率的依据 第九条 标准用料设定表 系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考并作为考核原料耗用的依据 第十条 标准人工费用设定表 系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项待生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据 第十一条 标准制造费用设定表 系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修等费用标准分为变动及固定两项作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据 第十二条 服务部门费用分摊设定表 系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准 第十三条 产销配合计划表 本表是本公司预算年度产销活动的基本报表由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料综合市场环境生产状况制成品存货水准及成本利润等因素加以协调而编制提请公司预算委员会讨论的年度产销计划 第十四条 生产计划表 系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表作为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据 第十五条 主要材料耗用量预算表 本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成 第十六条 资材计划说明书 由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明 第十七条 主要材料采购预算表 本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据 第十八条 固定资产扩建改良及专案费用预算表 系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出专案支出预算与完工进度表 第十九条 工缴汇总表 第一二厂依据生产计划表标准人工费用设定表标准制造费用设定表固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额 第二十条 生产成本预算表 本表系会计部依据表所汇编的各种产品直接材料直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表 第二十一条 销货成本预算表 系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表加以汇编而成 第二十二条 营业收入预算表 系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入加以汇编而成 第二十三条 推销管理财务费用预算表 系会计部参考前一年度实际开支并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费用年度预算 第二十四条 损益预算表 系会计部依据表汇编制的年度损益预算表 第二十五条 资金来源运用表 系会计部根据年度产销库存计划资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成 第二十六条 管理计划说明书 由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划人员增减变动计划人力发展训练计划管理规章办法的推行计划等加以说明以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考 第二十七条 经营计划说明书 由总经理室就前述有关资料就营业生产资料管理等计划加以综合及摘要的说明 （四）推行预算制度的组织 第二十八条 公司预算委员会 主任委员：总经理 副主任委员：副总经理 委员：贸易部经理 内销部经理 供应部经理 总务部经理 会计部经理 总经理室主任 生产管理中心主任 第一厂厂长 第二厂厂长 执行秘书：会计部副经理 第二十九条 一厂预算委员会 主任委员：厂长 委员：副厂长 副厂长 主任 执行秘书：专员 第三十条 二厂预算委员会 主任委员：厂长 委员：副厂长 副厂长 主任 科长 科长 执行秘书：专员 第三十一条 预算委员会的职责 1、 决定公司或各厂的经营目标及方针 2、 审查公司各部及一二厂的初步预算并讨论建议修正事项 3、 协调各部门间的矛盾或分歧事项 4、 预算的核准 5、 环境变更时预算的修改及经营方针的变更 6、 接受并分析预算执行报告 第三十二条 预算执行秘书的职责 1、 提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等 2、 提供各部门所需的生产收入成本与费用等资料以供编制预算的参考 3、 汇总各部门的初步预算提出建议事项交预算委员会讨论 4、 督促预算编制的进度 5、 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况 6、 督促各部门切实执行预算相关事宜 7、 其他有关预算推行的策划与联络事项 （五）预算编审程序及日程进度 第三十三条 预算编审程序及具体日程进度如下 10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标及准备预算编制筹备事项并编成会议资料 11日 召开公司预算委员会说明预算编制程序颁布公司年度经营目标 12日 召开一二厂预算委员会根据公司年度经营目标颁布一二厂年度经营目标责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表并设定产能用料人工及费用预算标准 13日 贸易部内销部及一二厂各级主管开始编制预算总务部人事室事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表 26日 总经理室及生产管理中心开始编制预算公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲做成修正案提交公司预算委员会讨论 11月1日 召开第二次公司预算委员会协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划核定一二厂提报的生产能力用料人工及费用预算标准及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表 2日 总经理室生产管理中心贸易部内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算一二厂根据核定的生产计划及用料标准编制材料耗用量预算及人工制造费用预算各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案 9日 供应部开始编制预算 13日 一二厂开始编制生产成本预算 20日 会计部开始编制预算 12月1日 总经理室开始编制经营计划说明书 5日 召开第三次公司预算委员会讨论通过年度经营计划及年度预算案 6日 颁布年度经营计划及年度预算 7日 各单位开始编制下一年度月份预算 二、资金预算作业细则 （一）总则 第一条 目的及依据 为提高各公司经营效益配合财务部门统筹并灵活运用资金以充分发挥其经济效用各公司除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以期达成资金运用的最高效益特依关系企业资金调度控制办法第一至第四条规定制定本细则 第二条资 金范围 本准则所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券为编表计算及收支运用方便预计资金仅指现金及银行存款随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列 第三条 作业期限 1、 资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门以利汇编 2、 各公司会计部门应于每月28日前编妥后3个月的资金来源运用预计表按月配合修订并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份呈总经理经理审阅后一份自存一份留存总经理室经理室一份送财务部一份送总管理处总经理室 （二）收入 第四条 内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列 第六条 退税收入 1、 退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列 2、 预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在30万元以上者均应加说明 （三）支出 第八条 资本支出 1、 支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列 2、 房屋：营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列 3、 设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列 4、 机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划预计支付资金编列 第九条 材料支出 资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列 第十条 薪金 会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列 第十一条 经常费用 1、 委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列 2、 制造费用：会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并斟酌预计支付数编列 3、 推销费用：营业部门依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列 4、 管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列 5、 财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息支付编列 第十二条 其他支出 凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷款股息红利等其数额在30万元以上均应加说明 （四）异常说明 第十三条 异常说明 各公司应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情形其中实际数与预计比较每项差异在10％以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因于每月10日前送会计部门汇编 （五）资金调度 第十四条 资金调度 1、 各公司营运资金由公司事业部最高主管负责筹划并由总管理处财务部门协助筹措调度 2、 各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核 3、 财务部应于次月日前按月将有关银行贷款额度可动用资金定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅作为经营决策的参考 （六）附则 第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施修改时亦同 三、资金管理办法 第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理加速资金周转提高资金利润率保证资金安全特制定本规定 第二条 管理机构 1、 公司设立资金管理部在财务总监领导下办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算贷款外汇调剂和资金管理工作 2、 结算中心具有管理和服务的双重职能与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督管理与接受管理的关系在结算业务中是服务与被服务的客户关系 第三条 存款管理 公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户办理小额零星结算外必须在资金部开设存款账户办理各种结算业务在资金部的结算量和旬月末余额的比例不得低于80％，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专报告经批准同意后方可保留其他银行结算业务 第四条 借款和担保业务管理 1、借款和担保限额 集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划报资金管理部资金管理部根据公司的年度任务经营发展规划资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后编制总公司及二级公司定额借款全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额报董事会审批后下达执行 年度中资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模如因经营发展贷款或担保超限额的应专题报告说明资金超限额的原因以及新增资金的投向投量和使用效益经资金管理部审查核实后提出意见报财委董事会审批追加 2、集团内借款的审批 凡集团内借款金额在300万元（含300万元外币按记账汇率折算下同以内的由资金管理部审查同意后报财务总监审批借款金额在300万元以上的由资金管理部审查财务总监加签同意后报董事长审批 3、担保的审批 各二级公司向银行借款需要总公司担保时担保额在万元以下的由财务总监审批担保额在万万元的由财务总监核准董事长审批担保额在万元以上的一律由财委加签后报董事长审批并经董事长办公会议通过借款担保审批后由资金部办理具体手续对外担保由资金部审核财务总监和总裁加签后报董事长审批 第五条 其他业务的审批 1、领用空白支票 在资金部办理结算业务的企业可以向资金部领用空白支票每次领用张数不超过5张每张空白支票限额不超过5万元由资金部办理领用空白支票时必须在资金部有充足的存款 2、外汇调剂 集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理特殊情况需自行调剂的一律报财务部审批审批同意后方可自行办理 3、利息的减免 凡需要减免集团内借款利息金额在5000元以内的由资金部审查同意报财委审批金额超过5000元必须落实弥补渠道并经分管副总经理加签后报财委审批 第六条 资金管理和检查 资金部以资金的安全性效益性流动性为中心定期开展以下资金检查和管理工作并根据检查情况定期向财委总经理董事长专题报告； 1、 定期检查各二级公司的现金库存状况 2、 定期检查各二级公司的资金部的结算情况 3、 定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作 4、 对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查 第七条 统计报表 各二级公司必须在旬后日内向资金部报送旬末在银行存款借款结算业务统计表资金部汇总后于旬后2日内报财委总经理董事长 资金部要及时掌握银行存款余额并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表 表9－1各类资金管理审批权限一览表 工作事项 有关 部门 财务部 有关 副总裁 总会 计师 财务 总监 总裁 董事长 董事长 办公会 固定 资产 购置 5000元以下 审核① 审核② 核准④ 审批③ 元以上 审核① 审核② 核准④ 审批③ 货 款 支 付 100万元以下 审核① 审核② 审核③ 核准④ 100万－500万元 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④ 500万－2000万元 审核① 审核② 审核③ 核准⑥ 审批④ 审批⑤ 2000万元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑦ 审批④ 审批⑤ 通过⑥ 定 金 付 款 10万元以下 审核① 审核② 审核③ 核准④ 10万－50万元 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 50万元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑥ 审批④ 审批⑤ 担 保 贷 款 300万元以下 审核① 审核② 审核③ 300万－2000万元 审核① 审核② 核准④ 审核③ 2000万元以上 审核① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤ 对外 审核① 审核② 审核③ 审批④ 下属 企业 借款 300万元以下 审核① 审核② 300万元以上 审核① 核准③ 审批② 行 政 费 2000元以下 审核① 审核② 审核③ 核准④ 2000元－5万元 审核① 审核② 核准④ 审批③ 5万元以上 审核① 审核② 核准⑤ 审批③ 审批④ 业 务 费 计划内 审核① 审核② 核准③ 计划外 审核① 审核② 核准④ 审批③ 贸易杂项费用 审核① 审核② 审核③ 核准④ 差 旅 费 3000元以下 审核① 审核② 审核③ 3000元－1万元 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④ 1万元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④ 宣传广告费用 审核① 审核② 核准④ 审核③ 削价处理商品损失 元以下 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④ 元以上 审核① 审核② 审核③ 审核④ 核准⑥ 审批⑤ 浮动工资奖励 计划内 审核① 审批② 审核③ 核准④ 计划外 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④ 福利医药费开支 元以下 核准 元元 审核① 审核② 审批③ 核准④ 元以上 审核① 审核② 审核③ 核准⑤ 审批④ 对外捐款赞助 审核① 核准③ 审批② 对外单位或私人借款 审核① 核准③ 审批② 说明：一、审批权限分三类： 1、 审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见 2、 审批：指有关领导经参考审核的意见后进行批准个别重大事项还须经董事长办公会议讨论通过 3、 核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案 二、审批顺序 先下级后上极先定性审批后集中标准先经业务线行政线有关部门后报财务线按表中所标号的顺序即可若遇有关核准人员出差在外可由其授权人代核代批但事后必须请有关人员追认 三、董事会各委主任在其业务范围内行使副总权限 四、资金控制制度 第一条 目的 为提高本公司经营绩效以及统筹与灵活运用资金以充分发挥其经营效用除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以便达成资金运用的最高效益特制定本办法 第二条 资金范围 本办法所称资金系指库存现金银行存款 第三条 作业期间 1、 资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外应于每月24日前逐月预计次3个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编 2、 会计部门应于每月25日前编妥次3个月份资金来源运用预计表（附表9）按月配合修订并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表（附表9）各一式三份呈总经理核阅后一份自存一份送资金预算控制以为预算控制的依据 3、 会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号并于每月25日前将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于支出明细汇总表（如附表10）一份会计自存一份送出纳部门供出纳人员每日资金调度的参考 第四条 内销收入 1、 营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限预计可收取金额填列于收支预计表（附表11） 2、 已收票据的兑现金额由会计科按实填列 第五条 退税收入 1、 退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列 2、 预计核退营业税虽非实际退现但能抵缴现金支出应视同退现 第六条 其他收入 凡租金收入下脚收入利息收入等由会计科预计的 第七条 资本支出 1、 土地经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列 2、 房屋依据同建工程进度预计所需支付资金编列 3、 设备分期付款分期缴纳关税会计科依据分期付款偿付日期予以编列 4、 机器设备什项设备预付工程定金依据工程合同及进度预定支付预算及外购L/C开立计划预计支付资金编列 第八条 原物料支出 1、原料 （1） 采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表 （2） 如需外购时应注明预计开发日期以为购料借款的依据 2、物料 （1） 大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理 （2） 小额与零星材料依据以往实际发生数预计 第九条 薪资支出 总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数斟酌预计支付数编列全公司预算 第十条 经常费用 1、 外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列 2、 制造费用：会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计 3、 销售费用 (1) 营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计 (2) 固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计 4、 管理费用：会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计 5、 财务费用：出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况核算利息支付编列 第十一条 其他支出 凡不属于上列各项的支出皆属之包括偿还长期借款等 第十二条 异常说明 会计科应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情况其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表(附表12)列明差异原因于每月十日前送会计部门汇编 第十三条 资金调度 1、 本公司经营资金调度由财务人员负责筹划 2、 出纳人员每日下班前应结算当日库存现金银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况 第十四条 调度作业 1、 财务部每日下班前应编制资金动态及调度处理表（附表13） 2、 为使资金有效灵活运用财务部应于每周五拟定次周资金调度计划编制资金调度计划表附表 第十五条 实施与修改 本办法呈总经理核准后实施修改时亦同 五、资金筹措工作准则 第一条 本公司为加强财务管理增进资金运用效益特定本准则财务科有关人员共同遵守 第二条 凡年度计划内固定资产的购置厂房的扩建以及增加固定资产效能的修缮在规定金额以上之资本性支出即对外投资其所需资金应以资本公积计划增资的未分配盈余折旧准备或长期借款支付但非计划内固定资产的购置增加固定资产效能的修缮可以短期资金支付因各业务拓展的需要其总额以不超过该生产单位占用固定资产当年度折旧准备的总额为限 第三条 凡因生产所需原料材料物料制造费用销售费用管理费用等年期以内或个生产周转期以内所需的周转资金其所需资金来源以生产运营收入或短期借款或额定生产周转金支付 但在规定金额以上及年期以上年期以内的承建工程所需的中期资金企业部门在签订契约时应尽量争取随工程进度约定分期付款额度使收益与费用配合及协调财务调度与减轻财务负担 第四条 年度计划内长期资金的筹措由财务科拟订计划经送报核定后依规定程序办理之非年度计划内的长期资金的筹措由财务科送报核定后办理之 第五条 无固定的长期资金来源各企业都不得作长期固定资产的购置及对外投资除本细则第二条规定外非依规定程序核定的固定资产购置厂房扩建对外投资或超过原定计划而增加的固定资产投资计划其所需资金财务科不予支付 六、借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条 为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据公司的规范化管理实施大纲特制定本标准及审批程序 第二条借款审批及标准 1、 出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证填写好该凭证后先经部门经理同意再由各级主管领导批准最后经财务经理审核后方予借支前次借支出差返回时间超过天无故未报销者不得再借款 2、 外单位或个人因私借款填写借款凭证后一律报财务总监审批经财务经理审核后方予借支凡员工借用公款者在原借款未还清前不得再借 3、 其他临时借款如业务费周转金等审批程序同第一条第一款 4、 试用人员借支差旅费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保方能办理若借款人未能偿还借款担保人应负有连带责任 5、 各项借款金额元以内按上述程序办理超过元以上的须报请财务总监审批 6、 借款出差人员回公司后天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权在当月工资中扣回 第三条 出差开支标准及报销审批 1、 住宿 公司部门副经理以上人员平均每天不能超过80元业务主管不能超过60元，业务员不能超过45元高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销 2、 出差补助 按出差起止时间每天补助30元 3、 市内短途交通费 控制在人均每天30元以内凭票据报销 4、 其他杂费 如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天10元内凭单据报销 5、 车船票 按出差规定的往返地点里程凭票据核准报销 6、 根据出差人员事先整理好的报销单据先由主管会计对单据全面审核同时按出差天数填上住宿补贴然后由部门经理签认报有关各级主管领导批准财务经理审核后方能报销 7、 出差坐飞机须由部门经理批准，连续3个月亏损单位人员出差一律不准乘坐飞机特殊情况报上一级领导批准 第四条 业务招待费标准及审批 1、 总公司本部各业务部的业务招待费控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内由部门经理掌握总公司本部的各行政职能部门按总公司分配下达指标使用由财务部经理掌握下属公司根据完成的营业收入控制在4‰以内由经理掌握开支超过的部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除 2、 属指标内的业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由各级主管领导审批方能付款报销 3、 超指标外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审核加签董事长批准方能报销 第五条 福利费医药费开支标准及审批 1、 在未实行医疗保险制度以前员工本人医药费可按公费医疗待遇凭区级以上医院发票实报实销临时工凭区级以上医院发票报销50％ 2、 公司职员已办理独生子女证的子女凭区以上医院证明享受医药费待遇没有办理独生子女证的只准一个孩子享受医疗费全报待遇其余子女享受半费待遇员工父母无职业的凭以上医院单据报销一半医药费家属名单由人事部门核定 3、 员工子女学杂费凭有效发票经人事部经理签认财务部经理审核给予报销 4、 煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元夫妻双方在本公司系统工作的只能报一方 5、 其他福利及医药费开支元50以下由财务部经理批准50元－500元由总会计师批准超过500元的开支一律报财务部总监批准 第六条其他费用开支标准及审批 1、 属生产经营性的各项费用2000元以内的凭税务部门的正式发票先由经办人和部门经理签名后报分管领导批准然后送财务经理审核报销超过2000元以上的须报财务总监批准 2、 属非生产经营性的各项费用2000元以内的按第六条第一款执行，2000元－5000元的报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准 第七条 补充说明 如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力 七、现金收支管理办法 第一条 “现金收支旬报表”上的收入金额是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额支出金额则仅指各单位的费用各单位应行支付的一切费用包括可控制费用与不可控制费用均应自财务部汇入之金额中支付 第二条 各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次必要时得分次汇入各单位的银行账户内备支 第三条 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外一律不得自行挪用单位内收回的应收账款包括现金及支票其收回的应收账款应依账款管理办法的规定悉数寄回总公司财务部 第四条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账并凭以于月底当天填制费用预算分析表 第五条 现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言采每月一次联系编号方式月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止次月一日再行重新编号 第六条 现金收支旬报表上科目栏中类别的填写系指依所发生的各项费用其分属类别分别以营或服或管等字表示其性质的区分如下： 1、 营业费用：营业人员包括营业主任及外务人员所发生费用 2、 服务费用：服务人员包括服务主任及服务人员所发生的费用 3、 管理费用：营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之 第七条 现金收支旬报表上科目栏中的名称系指各项费用的科目名称其明细如下： 1、 营业费用：即营业人员包括营业主任及外务员所发生的下列诸费： （1） 汽车诸费：凡营业人员汽油机油过桥费寄车费等皆属之 （2） 旅费：凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之 （3） 公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之 （4） 薪工津贴：凡营业人员薪资皆属之包括本薪机车津贴交际津贴成效奖金各项加给及值班费等 （5） 坏账：凡账款尾数无法收回或倒账公司损失皆属之 （6） 名片：凡营业人员所印名片皆属之 2、服务费用：即服务人员包括服务主任及服务员所发生下列诸费： （1） 汽车诸费：凡服务人员所支之汽油机油过桥费寄车费等皆属之 （2） 旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之 （3） 公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之 （4） 薪工津贴：凡服务全体同仁的薪资皆属之包括本薪机车津贴绩效奖金加给及值班费等 （5） 坏账：凡账款尾数无法收回者属之 （6） 名片：凡服务全体同仁所印的名片属之 （7） 工具：凡单价在100元以下者的工具费属之 3、及服务费用外所发生的费用 （1） 汽车诸费：凡营业人员及服务人员外所支付的汽油机油属之 （2） 旅费：凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之 （3） 运费：装载货物所支付的费用属之 （4） 文具用品：凡日常所用的文具纸张等属之 （5） 清洁费用：凡清洁公司打腊所支的费用皆属之 （6） 邮票：凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之 （7） 电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之 （8） 电报费：凡业务上的需要拍之电报属之 （9） 电力费：凡用电所支付的费用属之 （10） 自来水费：凡用自来水所支付的费用属之 （11） 修理费：凡汽车修理及保养费等属之 （12） 人事广告费：凡刊登招员启事等属之 （13） 报章杂志：凡订阅报章杂志所支付的费用属之 （14） 固定薪资：凡营业人员及服务人员外的薪资属之 （15） 公共关系：凡营业人员及服务人员所支付的交际费属之 （16） 租金：支出房屋的租金 （17） 税捐：凡支付营业印花税属之 （18） 其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用属之 第八条 上述所列项目会计员应按其性质区分即营业费用服务费用管理费用等妥予分类报支不得相互混淆 第九条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以内部联络函联系之其作业规定如下： 1、 各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以内部联络函述明代何单位收款代收现金应先换购汇票若代收票据须注明代收票据内容并连同票据一起寄送总公司财务部由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位 2、 总公司代分公司收款时应于收款的当月由财务部以内部联络函述明代收款项内容若为票据应注明票据内容通知被代收单位款项则暂代留存被代收单位于接获财务部的通知时应即于当天的收款及成交奖金明细表上加入该笔账款增加其收款总额并将入账情形回复财务部 3、 各单位代总公司支付款项时如押标金权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具油墨等不得记入现金收支旬报表惟应另行备忘登记于每旬寄送现金收支旬报表时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部由财务部凭以汇入该笔款项若为紧急代支事项必须立即处理时除以电话通知财务部电汇处理外仍应填具内部往来联络函述明以资凭证 4、 总公司代各单位支付费用款项时如预付房租等应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其现金收支旬报表上的收入金额栏内径行加入该笔款项同时在支付金额栏内直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额 第十条  各单位全体员工的借支总额在3000元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支并限于每月10日发薪时一次扣回其借支总额超过3000元者应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付 第十一条 每月月底当天各单位会计员应凭留存之当月份该单位现金收支旬报表依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额详填于费用预算分析表中呈单位主管就可控制费用中的各项费用其实际与预算的差异详加分析 第十二条 费用预算分析表一式两联各单位应于每月日前将此表两联一起连同直线单位经营绩效评核表一并寄送总公司业务部由业务部据以查核与直线单位绩效评核表所填的费用数字无误后即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存据以分析全公司费用差异第二联寄回各单位存查 第十三条 费用预算分析表上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比本月费用预算一栏之计算如下： 1、 本月“营业费用”预算＝上月营业费用×（1±本月营业收入成长率）； 2、 本月“服务费用”预算＝上月服务费用×（1±本月服务收入成长率）； 3、 本月“管理费用”预算＝上月管理费用×（1±本月营业及服务总收入成长率×20％）； 第十四条 本办法由财务部呈总经理核准公布后实施修订时同 八、传票审核职权划分办法 第一条 各部经办人员 审核单据的性质金额与本公司规定是否相符并编制传票控制预算及成本费用之报支 第二条 财务部 1、承办人员 （1） 核对传票收付款的金额是否与收付款有关凭证如计价单发票金额相符 （2） 核对凭证是否有抬头统一编号店铺地址贴足印花以及与税法是否相符 2、复核人员 （1） 传票应用分类即科子目是不正确 （2） 凭证是否齐全符合政府规定与负担部门是否正确 （3） 附件数量与凭证记载金额是否相符 （4） 借贷是否平衡 3、会计 （1） 传票应附的凭证是否适当签具意见 （2） 各级经办人员应行注意事项是否错误及依税法规定可否开支签具意见 （3） 核对付款之支票金额是否与核准之付款传票相符 第三条 稽核室 （1） 对财务部的意见予以指示或转呈核示 （2） 核对各部的成本卡支出是否超过收入收款与完工是否成正比或签具意见 （3） 作出凭证是否合理应否付款的指示或签具意见 （4） 决定付款的日期签具意见及指示 （5） 价格是否合理签具意见或指示 第四条 副总经理就主办会计及稽核室所签意见的转呈或指示 第五条 总经理各转呈意见的核定 第六条 以上各项职权的划分是就目标情形所拟的办法如以后业务改进或其他变更当另行修订 九、零用金管理规定 第一条 有关零用金的设置划分如下 1、 公司本部由财务部负责各单位的零星支付 2、 工点总务组负责设置零用金管理人员尽可能由原有总务人员兼办必要时再进行研讨设置专人办理 第二条 零用金额暂定工点每月经常保持万元以后视实际状况或减或增再行研办 第三条 零用金借支程序如下： 1、 各单位零星费用开支如需预备现金应填具零用金借还款通知单交零用金管理人员即凭单据支给现金 2、 零用金暂支不得超过1000元特殊情况下应由企业部经理核准 3、 零用金借支经手人应在一周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后交零用金管理人冲转借支如超过一周尚未办理冲转手续时应将该款转入经手人私人借支户并于当月发薪时一次扣还 第四条 零用金保管及作业程序如下： 1、 零用金收支应设立零用金账户并编制收支日报送呈经理核阅 2、 每星期应将收到零用金的发票或收据编制零用支出传票结报一次送交财务部 3、 财务部收到零用金支出传票后应于当天即行付款以保持零用金总额与周转 4、 财务部收到零用金支付传票补足零用金后如发现所附单据有疑问可直接通知各部经手人办理补正手续如经手人延搁不办应照第三条第四款办理 5、 零用金账户应逐月结清 第五条 零用金应由保管人出具保管收据存财务部如有短缺概由保管人员负责赔偿 第六条 本细则经批准后实施 十、费用开支标准 第一条 为便于掌握开支根据有关规定结合本公司实际情况特制定出本开支标准 第二条 差旅费 1、 公司员工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费按附表2规定执行各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿则按标准的40％计发给个人如不足标准住宿的按节约额的50％计发给个人如超标准住宿的超支部分一律由个人自己负担 2、 工作人员出差的交通费一律按附表2标准套用对下列情况均以有关规定执行如下： （1） 乘坐火车从晚上8时至次日晨7时之间在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的可购软席卧铺票 （2） 乘坐火车符合第一条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费发给个人但为了计算方便规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发放： 1 乘坐火车慢车和直快列车的按特快列车硬席票价的50％发放 2 符合乘坐火车软席卧铺条件的如果改乘硬座也按规定的硬座票价比例发放但改乘硬卧的不执行本条（1）款的规定也不发给软卧和硬卧票价的差额 （3） 工作人员趁出差或调动工作之便事先经单位领导批准就近回家探亲办事的其绕道车船费扣除出差直线单程车船费按出差人应享受标准多开支的部分由个人自理如果绕道车船费少于直线单程车船费时应凭车船票价按实支报不发绕道和在家期间的出差伙食补助费住宿和交通费 （4） 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行即按硬座票价的45％计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价内 （5） 工作人员调动工作核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通住宿伙食补助除照公司规定执行外其他开支参照有关规定执行 （6） 出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费不发交通费和住宿费住院超过1个月的停发伙食补助费 （7） 公司工作人员参加在外地召开的各类会议除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外其余情况一概不领发有关费用 （8） 员工赴外地学习培训超过天以上的部分按职位标准的发放 3、员工探亲交通费按国家规定办法执行 第三条 市内交通费规定 1、市内工作交通费 （1） 员工在市内联系业务公司未配给自行车摩托车又不能安排公司车辆者凭乘坐的公共汽车票列明去向公干事经由主管领导审核成本中心负责人签字凭据报销 （2） 员工因在市内联系业务由公家配置自行车者每月按10元标准将公司修理费包干到人每辆车从购买之日起包干5年5年内丢失损坏一律自理也不另发交通费及报销市内车票由此影响工作责任自负 2、员工上下班交通费 （1） 员工居住地方距上班地点2公里以上公司没有交通车接送上下班又未配给自行车或摩托车可按公共汽车月票收据金额报销 （2） 符合第一条条件用私人自行车上下班者每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费 （3） 上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将报行政部审批备案每年年终了后7天内由各部门造册申报行政部按备案记录结合考勤核批发放 （4） 对于不享受交通费补助的员工经常因公骑私人自行车外出的经各部门成本中心负责人批准发给每月20元的自行车修理费 第四条 加班夜班值班和误餐费的规定 1、加班费规定 （1） 法定节日（劳动节）因工作需要加班按下列公式计发加班费： （本人月工资－浮动工资）÷25.5×200％×加班天数 （2） 法定假日以外平时因工作需要加班按下列公式计发加班费 （本人月工资－浮动工资）÷25.5×150％×加班天数  （3） 员工加班要从严控制事前报部门经理批准加班只限于工程抢修节假日值班和完成其他紧急生产任务等但月累计不得超过48小时超过48小时报总经理批准 （4） 员工加班后可以补休而不领加班费但须办理补休登记手续 （5） 员工出差期间如遇法定节假日不计加班费 （6） 加班费经人事部审核后由财务部发放 2、员工在每日22时至次日6时之间上班工作不能睡觉者夜班费每人每夜8元 3、 值班费市内员工到特区范围内工作或反向途径不能在公司或家里吃午餐者由各成本中心负责人签字报午餐费5元报告列明时间地点工作内容由人事部审核财务部发放 第五条 外勤津贴规定 1、 生产人员从事露天井下高空施工作业按出勤天数每人每天津贴元当天出工在小时至小时者按半天计发不足小时者不发津贴 2、 管理人员和工程技术人员跟班作业可以按生产人员标准领取外勤津贴 3、 工程管理的基建办及业务部室外勘察人员基建办安装人员基建管理人员财务部市内采购员报关员行政部食堂采购员等按实际天数每人每天津贴元有勘察设计安装提成奖领取者则停发该项津贴 4、 汽车司机的各类补贴另见专题发文 第六条 其他福利待遇 1、 员工医疗费用报销按有关规定执行但每单200元以上必须由财务部经理审核 2、 室主任各类师工程师会计师等以上人员自用石油气罐凭据由行政部审签到财务部报销 3、 本公司工作人员含合同制员工每人每月发放洗理费25元书刊费20元水电补贴35元 第七条 清凉饮料费规定（发放时间每年6～8月） 1、 发放范围原则上按第六条第三项 2、 发放标准由人事部和行政部按批准预算确定人数由人事部提供具体由行政部安排报销 第八条 员工计划生育按最新印发的有关规定执行 第九条 员工服装补贴和发放参照深圳涉外企业服装补贴和发放办法凡是公司正式员工含合同制员工每两年发放夏装冬装各一套此外管理人员每年发领带条生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品 第十条 对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按深圳号文的规定执行详见附解对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按财外字第号文的规定执行 第十一条由于中央及外省国家机关事业单位出差人员的住宿费市内交通费伙食补助费实行分项计算总额包干调剂使用节约归己超支不补的办法我公司接待内地来深圳出差的要根据各类人员出差住宿费标准适当安排不得以任何名义免收住宿费或只象征性收费公司公关室统一掌握对于特殊情况者可从公司管理费交际应酬费项下列支以上各项费用分摊基准及其承办单位见 第十二条 本规定解释权在公司财务部 十一、财产管理办法 第一条 所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者其有关事务处理悉依照本办法规定办理 第二条 本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管依其性质划分如下： 1、 土地 2、 房屋及建筑设备办公室厂房酸洗间仓库宿舍护堤水道围墙停车场道路 3、 交通及运输设备小轿车客货车推土机起重机机车手推车台车 4、 机器设备连续式铸造钢板设备钢铁热轧设备钢铁冷轧及冷压成型设备金属热处理设备 5、 电气设备输电配电变电设备照明设备 6、 空气调节设备冷气机抽送风机电扇 7、 事务设备机具设备计时机复印机打字机计算机电话机对讲机扩音机油印机等家具设备读写家具储放家具坐息家具通讯设备 表9－2各种费用分摊基准及其承办单位 编号 子目名称 归属及分摊基准说明 承办单位 01 薪金 依公司章则中各部费用户号代号表的规定科目摊入各部门 出纳科 02 工资 依各部门实际发生多少归属 各部 03 车马费 归入管理部管理指董监事车马费 总务及会计 04 租金 总租金支出归管理部大楼租金的收入包括对外租金及其利息收入和对各部每坪元的租金归管理部各部租用坪数依总务规划 总务 05 文具用品 除各部自购部分自己承担外由总务统筹办理的影印纸拷贝 纸信纸信封公务用纸印刷品等由总务科依各部领用的数 分摊 秘书室 06 邮电费 1、邮票由秘书室统筹购买依各部使用量分摊 2、电话及电报费专机及长途电话电报费依各部自理总机多用按分机数摊入各部 总务 07 修缮费 1、 各部自行发生者依发生单位分别摊入制造费或销售费或管理费或安装服务成本 2、 公用组收费用的基准 （1）车辆依驾驶人员费用折旧费保险费预估修理费油料费等费用定出各车每公里平均成本费按各部使用公里数及车别计算 （2）吊车依驾驶人员费用折旧费保险费预估修理费油料费等定出每工时成本费按各部使用工时计算多余能量可外租但自用优先 （3）发电机依操作人员费用折旧费保险费预估修理费油料等定出各部机器每工时成本费按各借用工时机别计算 （4）其他未列入上列项内的人员费用设备折旧费其他消耗费用由各部按月电度数分摊 3、公用组实际费用支出与上列项收入的差额列入管理部 4、各部所摊公用组费用依使用单位的不同分别列入制造费或销售费或安装服务成本内 公用组 公用组 公用组 财务 08 广告费 由管理部统筹办理依广告性质分摊入各部人员征聘广告费由管理部负担 成本 09 福利费 按部门别发生额负担指机车补助费 财务 10 水电费 大楼发生的水电费依各部租用平方米数分摊 管理部 11 保险费 1、劳工保险费依部门别扣缴劳保费总额求出各部占公司总 数的百分比依各百分比乘公司应缴保险费额求出各部应摊 保险费 2、设备保险费依部门别发生额负担 各部 12 劳保费 指律师建筑师发生的费用律师费按发生部门支出建筑师费包括月薪及审定费由营建开发建设部平均分摊其他建筑师设计费依部门发生支出 总务 13 电力费 由各部设电表每月依使用度数分摊总电力费 出纳各部 14 税捐 依各部营业额乘各项税率求得 会计 15 坏账损失 依各部实际发生坏账数由各部自行负担 总务 16 逾期罚款 依各部实际逾期发生数由各部自行负担 财务部 17 损失费 依各部原物料成品报废出售额与账面价值的差数列入各部 各部会计 标准 项目 表9－3国内差旅费开支标准一览表 职位 乘搭交通工具范围 住宿费标准 （凭据报销） 每人每天 注明 伙食费 市内交通费 一、正副总经理党委书记 飞机火车软卧海轮船二等舱内河船不分等其他交通工具 80元以下 30元 15元以下 二、部门经理含同位职各类高级工程师 飞机火车软卧海轮船三等舱内河船不分等其他交通工具 60元以下 20元 15元以下 三、室主任含同位职各类师 火车硬卧海轮船三等舱内河船不分等其他交通工具 50元以下 15元 10元以下 特殊情况乘飞机须先经总经理批准后有效 四、其他员工 火车硬卧海轮船四等舱内河船不分等其他交通工具 40元以下 10元 10元以下 8、 供水设备水塔储水池过滤设备抽水机马达给水配管设备； 9、 其他设备防护设备清防警卫医疗装潢设备娱乐设备 第三条 财产保管部门应会同财务部每年定期盘点但对新置者每月对账一次其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损 第四条 由购入而取得的不动产应即办理所有权转移登记有关产权登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废的设备均由财务部另行规定办理 第五条 各项工程修造不论金额多少均应编列预算表并送财务部备查复核紧急处理者仍应补办手续 第六条 有关不动产出租或租入均应事先订立契约书并由财务部复核转呈总经理核准后始得办理 第七条资本支出与费用支出划分标准如下： 1、 支出结果能获得其他资产者属资本支出否则应列为费用支出 2、 资产因扩充换置改良而能增加其价值或效能者属资本支出否则即为费用支出 3、 支出结果所获得的固定资产其耐用年限在2年以上且其金额在5万元以上者属资本支出其耐用年限不及2年或其效用仅及本期者属费用支出 4、 凡为维持财产的原始使用效能所需的维护费用作为费用支出 第八条 财产支出核决权限依内购核决权限表的规定办理 第九条 固定资产的折旧采用平均法并以账面价值为准其折旧耐用年限依所得税规定 第十条 使用年限届满的固定资产仍继续使用者可以不提折旧但主要或重要生产设备应调整以往旧额并继续折旧 第十一条 有关固定资产设账财务部总分类设置土地房屋及建筑机器设备电气设备空气调节设备事务设备供水设备其他设备机械与各项设备的备抵折旧等科目设置财产目录卡并于各负责管理部门设置同式财产目录表详细记录负责保管人及移动情况并经使用人签认留存财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符如有不符应即查明更正 第十二条 本办法呈准公布实施修改时亦同 十二、固定资产管理规定 （一）总则 第一条 目的 为加强固定资产的保管及使用管理特制定本规定 第二条 范围 本规则所称固定资产包括土地房屋及建筑物机械设备运输设备马达仪表工具各项设备各公司自分事务性各项设备及机电性各项设备等 第三条 会计科目列账原则 前项固定资产耐用年数在年以下不具生产性未超过一定金额者各公司自定应以费用科目列账而不得以固定资产科目列账 第四条 管理部门 固定资产按下列类别由各公司指定部门负责管理其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定 1、 土地房屋及建筑物运输设备事务性各项设备由总务部门负责管理 2、 机械设备马达仪表机电性杂项设备由总务部门负责管理但得视实际需要归由性质相关部门管理 3、 工具由资产仓库负责管理 第五条 编号 固定资产取得后即归管理部门管理并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系予以分类编号并贴粘样签 第六条 移交 人员移交时对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交 第七条 增减报告 会计部门应于次月15日前就土地房屋及建筑物运输设备机械设备机电性各项设备等项目编制固定资产增置表一式三联送管理部门核对填列异常或更正内容后第一联由管理部门留存第二联送返会计部门自存第三联送使用部门留存采用电脑处理报表代替 第八条 盘点 固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次不含工具马达仪表事务性各项设备另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册每一类别至少抽点项盘点后应填造盘存单一式三份注明盈亏原因一份自存二分呈报总经理核决后一份送会计部门一份送总管理处总经理室备查管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外并应依增置或减损的规定办理手续 第九条 增置营造修缮处理 固定资产的增置营造修缮应分别依照材料管理办法工程修造发包事务处理规则及营建工程管理办法等有关规定办理 （二）增置及登记 第十条 增置手续 土地房屋及建筑物运输设备机械设备机电性各项设备等固定资产于增置验收后使用部门土地房屋及建筑物由总务部门应即填写固定资产增加单一式三联经会管理部门签章后送会计部门填注购置金额耐用年限月折旧额第一联送管理部门转记入固定资产登记卡第二联由会计部门自存转记入固定资产登记卡第三联送使用部门留存会计部门应每月与管理部门核对固定资产登记卡的记载事项如有缺漏事项应即通知补正 第十一条 受赠处理 固定资产因其他公司拨入捐赠而取得者应填明价格如原价无法查得或根本无原价者得由管理部门会同会计部门予以估列并按第十条固定资产增置手续办理 第十二条 登记 土地房屋及建筑物等不动产取得所有权后由总务部门统一办理产权登记后转记入房屋土地登记卡变更时亦同 第十三条保险 固定资产应依关系企业财物保险事务处理程序的规定办理保险 （三）移转闲置及减损的处理 第十四条 资产移转处理 土地房屋及建筑物运输设备机械设备机电性各项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联会管理部门签章后送移入部门签认管理部门不同时要加印一联会移入管理部门同时签认第一联送管理部门管理部门不同者影印联送移入管理部门转记入固定资产登记卡第二联送会计部门第三联送移入部门第四联送移出部门其出入厂区应另填移转交运单一式六联第一联托运部门自存第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联第三联至第六联出厂时经守卫签注时间车重后第三联由守卫暂存于翌晨转送托运部门的会计部门经与第二联核对无误于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料第四第五第六联由承运商随同物品出厂入厂时经守卫签注入厂时间车重后入厂经点收后第四联由收料部门存查第五第六联经守卫签注出厂时间车重后第五联由承运商暂存凭以申请运费第六联由守卫暂存于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对 第十五条 资产送修处理 固定资产须送厂商修复时应依照工程修造发包事务处理规则的有关规定办理于送修时由总务部门或管理部门开具料品交运单一式六联第一联经办部门自存第二联送会计部门第三联由守卫暂存于次日转送会计部门第四第五第六联交承运商随同物品出厂第四联交收料厂商暂存供作物品回厂交货的凭证经办部门于验收后转交会计部门核销第五联供申请运费第六联由收料厂商签收并送回经办部门 第十六条 出租或外借处理 固定资产出租或外借管理部门应先会同会计部门按序呈总经理核准后始得办理并应制订契约副本送会计部门以备核对契约内容应包括修缮保养及税捐负担租金运费归还期限保持原状附属设备明细等其出入厂区应另填料品交运单一式六联并依第十五条流程的规定办理 第十七条 减损处理 土地房屋及建筑物运输设备机械设备机电性各项设备因减损拟报废者应由使用部门填具固定资产减损单一式四联注明减损原因送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报总经理经核准后第一联送管理部门转记入固定资产登记卡第二第三联依处理意见办理后连同该废品送资产仓库签收盘亏部分免办缴库第二联连同有关资料送会计部门据此向主管机关办理报备抵押权变更及解除保险等手续第三联自存该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时第四联送委托部门凭以办理减损资产于拆移前或拆移后无法缴库时管理部门或使用部门应妥为保管上项减损资产已缴库者由资产仓库保管处理其无法缴库而决定标售时其处理流程依第十八条的规定办理 第十八条 闲置固定资产处理 固定资产的管理部门至少每个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理填具闲置固定资产明细表拟定处理意见后呈报总经理经核定标售者须按下列规定办理： 1、 管理部门应即按闲置固定资产明细表所列经批示让售部分开具固定资产让售比价单一式四联由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价并将比价结果转记于标售比价单后第三联自存第四联送资管科第一第二联呈总经理核决后由经办人将第二联送会计部门以凭核对第一联送管理部门以便发货 2、 发货时由标售经办人填写料品交运单一式六联承运商联勿填凭以入厂提货经守卫签注出厂时间及过磅记录后送回标售经办人开具缴款单向出纳解缴货款并于料品交运单备注栏填写固定资产让售比价单号码发票号码第一联送资产部门第四联送承购商收执第二第三联送守卫查对放行于次日转会计部门复核 3、 提货出厂后管理部门应即填具固定资产减损单一式四联资产仓库联免填第一联自存转记入固定资产登记卡第二联送会计部门第三联送使用部门留存 第十九条 抵押资产的减损出租外借处理 经提供抵押借款的固定资产如有发生减损出租或外借时会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称数量向总管理处财务部报备由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续 （四）工具附属设备事务性各项设备处理 第二十条 马达仪表处理 1、 本项资产经验收后使用部门应每件填具固定资产增加单加盖附属设备管理章马达或仪表如附属于机械中验收时除比照第十条的规定外仍应按本规定办理第一联送管理部门转记入固定资产登记卡马达仪表专用卡自定第二联送会计部门第三联使用部门自存 2、 移转时通知管理部门于固定资产登记卡上记载转移情况其出入厂区内应填写转移交运单办理交运 3、 需送厂外修理者比照第十五条的规定办理 4、 其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定 5、 每年必须全面盘点一次其闲置部分应比照第十八条的规定办理 6、 各公司应自定管理对象的标准如冷气机的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等 7、 减损的部分比照第十七条的规定办理减损单位应盖附属设备管理章以资区别 第二十一条 工具处理 1、 本项资产的购置需全部经由资产仓库收料未领用前由仓库保管归入物料账 2、 本项资产系指物料的工具类但各公司应定出各项品名并追加非消耗品部分 3、 本资产列为个人保管时应依人共同使用者以科别设立科长为当然保管人应指定专人负责实际保管工作设立财产保管卡两份以不同颜色区分一份存发料部门仓库一份留存于各科集中保管 4、 领用料时由领用人开具材料领料单连同科留存的卡片向仓库领料并在财产保管卡上签认 5、 领用本项资产时如系新领或追加领料单须经厂处长核准如系以旧换新者凭科长核准的领料单办理 6、 移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记财产保管卡 7、 本项资产于不用拟退回时须呈请厂处长核准后方能办理退库资产仓库对该退回品应例行管理 第二十二条 事务性各项设备处理 1、 本项资产的购置毋须经由物料账处理于验收后直接以设备或费用列账 2、 本项资产各公司应列出品别于请购时由资产仓库在请购单上盖列入财产管理章并会管理部门后办理请购办理验收后请购单的会计联及仓库联同送会计部门整理付款仓库联于传票开制后由会计部门转送管理部门转记财产保管卡 3、 本项资产列为个人保管时应依各人分别设立财产保管卡其余均以科别设立财产保管卡科长为当然保管人应指定专人负责实际保管工作 4、 对于非消耗性文具用品的保持期限及对象各公司应自定项目及保有期限超过保有期限时免办报废或缴还 5、 移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门据以转记财产保管卡不用或报废时应编制保管清册经呈厂处长核准可视情况转呈后送交管理部门点收报废部分免办点收并转记财产保管卡 （五）附则 第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施修改时亦同 表9－4固定资产增减表 会计科目 财产 编号 资产 名称 规 格 增减 原因 部 门 本月增加 本月减少 备注 数 量 金 额 使用 年限 月折 旧额 数 量 金 额 使用 年限 年折 旧额 月折 旧额 十三、公司财务盘点制度 第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性盘点事务处理有所依循加强管理人员的责任以达到财产管理的目的特制定本办法 第二条 盘点范围 1、 存货盘点系指原料物料在制品制成品商品零件保养材料外协加工料品下脚品 2、 财务盘点系指现金票据有价证券租赁契约 3、 财产盘点系指固定资产保管资产保管品等的盘点 （1）固定资产：包括土地建筑物机器设备运输设备生产工具等资本支出购置的资产 （2）保管资产：凡属固定资产性质但以费用报支的杂项设备 （3）保管品：以费用购置的资产 第三条 盘点方式 1、年中、年终盘点 （1） 存货：由资产部门或经管部门会同财务部门于年中终时实施全面总清点一次 （2） 财务：由财务科与会计科共同盘点财产由经管部门会同财务部门于年中终时实施全面总清点一次 2、月末盘点 每月末所有存货由经管部门及财务部门实施全面清点一次经管项目项以上时应采取重点盘点 3、月份检查 由检核部门总经理室或财务部门照会其部门主管后会同经管部门作存货随机抽样盘点 第四条 人员的指派与职责 1、 总盘人由总经理担任负责盘点工作的总指挥督导盘点工作的进行及异常事项的裁决 2、 主盘人由各事业部主管担任负责实际盘点工作的实施 3、 复盘人由总经理室视需要指派事业部经管部门的主管含科长厂长处长负责盘点的监督 4、 盘点人由各事业部财务经管部门指派负责点计数量 5、 会点人由财务部门指派人员不足时间接部门支援负责会点并记录与盘点人分段核对确实数据工作 6、 协点人由各事业部财务经管部门指派负责盘点时料品搬运及整理工作 7、 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作亦应设置盘点人会点人抽点人其职责亦同 8、 监点人由总经理室派员担任 第五条 盘点前准备事项 1、 盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前依盘点种类项目编排盘点人员编组表呈总经理核定后公布实施 2、经管部门将应盘点的财物及盘点用具预先准备妥当所需盘点表格由财务部门准备： （1） 存货的堆置应力求整齐集中分类并置标示牌 （2） 现金有价证券及租赁契约等应按类别整理并列清单 （3） 各项财产卡依编号顺序事先准备妥当以备盘点 （4） 各项财务账册应于盘点前登记完毕如因特殊原因无法完成时应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单领料单退料单交运单收料单等利用结存调整表一式两联将账面数调整为正确的账面结存数后第二联由财务部门自存第一联送经管部门 3、盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原物料应另行分别存放并予以标示 第六条 年中年终全面盘点 1、 财务部门应于呈报总经理经核准后签发盘点通知并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后拟订盘点计划表通知各有关部门限期办理盘点工作 2、 盘点期间除紧急用料外暂停收发料至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料材料可不移动但必须做出标示 3、 年中年终盘点原则上应采取全面盘点方式如确因事情特殊无法办理时应呈报总经理核准后方可改变方式进行 4、 盘点应尽量采用精确的计量器避免用主观的目测方式每项财物数量应于确定后再继续进行下一项盘点后不得更改 5、 盘点物品时会点人均应依据盘点人实际盘点数详实记录于盘点统计表每小段应核对一次无误者于该表上互相签名确认后将该表编列同一流水号码各自存一联备日后查核若有出入者必需再重点盘点完毕盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联第一联由经管部门自存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额 第七条 不定期抽点 1、 由总经理室视实际需要随时指派人员抽点可由财务部门填具财物抽点通知单于呈报总经理核准后办理 2、 抽点日期及项目以不预先通知经营部门为原则 3、 抽点前应由会计部门利用结存调整表将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数再行抽点 4、 不定期抽点应填列盘存表 第八条 盘点报告 1、 财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联送经管部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理核签第一联送经管部门第三联转送总经理室第二联财务部门自存作为账项调整的依据 2、 不定期盘点，应于盘点后一周内将盘点盈亏报告表呈报上级核示年中年终盘点应由财务部门于盘点后两周内将盘点盈亏报告表呈报上级核示 3、 盘点盈亏金额平时仅列入暂估科目年终时方可以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损 第九条 现金票据及有价证券盘点 1、 现金银行存款零用金票据有价证券租赁契约等项目除年中年终盘点时应由财务部门会同经管部门共同盘点外平时总经理室或财务部门至少每月抽查一次 2、 现金及票据的盘点应于盘点当日上下班未行收支前或当日下午结账后办理 3、 盘点前应先将现金存放处封锁并于核对账册后开启由会点人员与经管人员共同盘点 4、 会点人依实际盘点数详实填列现金票据盘点报告表一式三联经双方签认后呈核第一联经管部门存第二联财务部门存第三联送总经理室 5、 有价证券及各项所有权状等应确实核对认定会点人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联经双方签订后呈核第一联存经管部门第二联存财务部门第三联送往总经理室如有出入应即呈报总经理批示 第十条 存货盘点 1、 存货的盘点，以当月最末一日进行为原则 2、 存货原则上采用全面盘点如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者应呈报总经理核准后方可改变盘点方式 第十一条 其他项目盘点 1、 外协加工料品由各外协加工料品经办人员会同财务人员共同赴外盘点其外协加工料品盘点表一式三联应由代加工厂商签认第一联存经管部门第二联财务部门存查第三联送总经理室 2、 销货退回的成品应于盘点前办妥退货手续含验收及列账 3、 经管部门将新增加土地房屋的所有权的影印本送财务部门核查 第十二条 注意事项 1、 所有参加盘点工作的盘点人员对于本身的工作职责及应行准备事项必须深入了解 2、 盘点人员盘点当日一律停止休假并须依时间提前到达指定的工作地点向该组复盘人报到接受工作安排如有特殊事故而委托代理人应经事先报备核准否则以旷职论处 3、 所有盘点财务都以静态盘点为原则因此盘点开始后应停止财物的进出及移动 4、 盘点使用的单据报表内所有栏位若遇修改处均须经盘点人员签认方能生效否则应查究其责 5、 所有盘点数据必须以实际清点磅秤或换算的确实资料为据不得以猜想数据伪造数据记录 6、 盘点人员超时工作时间可报加班或经主管核准轮流安排补休 7、 盘点开始至工作终了期间各组盘点人员均受复盘人指挥监督 8、 盘点终了由各组复盘人向主盘人报告经核准后方可离开岗位 第十三条 盘点工作奖惩 1、 盘点工作事务人员要依照本办法的规定切实遵照办理表现优异者经主盘人签报各嘉奖一次以资奖励 2、 违反本办法的视其违反情节轻重由主盘人签报人事部门议处 第十四条 账载错误处理 1、 账载数量如因漏账记错算错未结账或账面记载不清者记账人员应视情节轻重予以警告以上处分情况严重者应报呈总经理处 2、 账载数字如有涂改未盖章签章签证等凭证可查凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处 第十五条 赔偿处理 财物料管理人员保管人员有下列情况者应报送总经理处或赔偿相同的金额： 1、 对所保管的财物有盗卖掉换或化公为私等营私舞弊行为者 2、 对所保管的财物未经报准而擅自移转拨借或损坏不报告者 3、 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃损失或盘亏者 第十六条 本办法制定后呈董事长核准后实施修改时亦同