项目费用估算及控制要点

项目费用估算及控制要点工程总承包项目费用管理是项目管理的重要内容之一。总承包商在签订总承包之后，应根据总承包项目的具体情况，在工程设计、采购、施工等各阶段进行费用管理，把项目费用控制在合同价格之内，保证项目费用管理目标的实现，做到合理使用人、财、物，以取得较好的经济效益和社会效益。一、目的和主要任务1、费用管理的目的费用管理的目的在于在总承包项目实施的全过程中对所有影响工程费用的活动进行恰当而连续的有效控制，从而在保证工期、工程质量和安全施工的前提下，将项目实际发生的费用控制在批准或确定的限额以内。2、费用管理的主要任务工程总承包项目费用管理的主要任务包括：（1）编制项目的控制估算、预算，以及年度、季度和月度费用。（2）跟踪监测项目各项费用支出情况，影响项目费用的各种因素，做出费用分析、预测。（3）负责变更单的记录、审核，在变更费用被批准以后对合同价格做出相应的调整。（4）编制项目月报中的费用部分。（5）负责收集、整理项目的费用资料、数据，建立完善的档案使用系统和数据库。二、费用管理的工作流程1、制定项目工作分解结构根据合同规定的项目工作范围，制定项目工作分解结构。工作分解结构的具体编制方法。2、编制费用估算费用估算就是估计为完成项目所需的资源以及所需费用的过程，费用估算是编制费用计划的基础。3、编制费用预算费用预算就是将费用估算分配到各分项工作中。费用预算是为了确定测量项目实际绩效的基准计划而把整个费用估算分配到各个工作单元。4、进行费用监测在项目实施过程中，总承包商应不断地对批准的计划费用和执行中实际发生的费用进行评价，即在设计、采购、施工各阶段对实际费用（AC）和实现价值（EV,即赢得值）定期进行比较，对项目实施过程中发生的差异要及时核对，使项目费用得到严格控制，在保证项目质量及进度的前提下，采取措施，以达到不增加或降低预算费用的目的。5、编制项目费用报告控制部每月或按项目计划规定的时间向项目经理提交项目费用报告。项目费用报告是费用控制部门在其他部门提供数据、报表的基础上编制的。它主要反映费用的实耗值、赢得值以及项目完工时最终费用的预测值，并反映出费用偏差及拟采取的措施。6、进行变更和调整针对项目实施过程中发现的问题，采取有效的措施，对原定的工程进度计划和计划费用进行调整，若变化是由于业主原因引起的，则可要求业主进行变更，从而获得费用补偿。三、费用估算1、费用估算编制的分工（1）总承包商项目经理总体负责费用估算的编制。（2）设计部、采购部提供相应的工艺设计图以及采购物资清单。（3）施工部对相应的安装、施工管理费用提供建议。（4）财务部提供估算的本部财务工作费用，其中应该包括保险、信贷等费用。（5）控制部费用控制工程师负责具体估算的编制，包括对原始资料进行分析和选择，校核数据的完整性和统一性，编制相应估算类型的汇总表及细项。2、费用估算的分类工程总承包项目全过程可以划分为项目决策、工艺设计、基础工程设计、详细工程设计、采购、施工等阶段。随着工程总承包项目的进行，在各个阶段开展相应的估算编制工作，即：工艺设计阶段编制初期控制估算，基础工程设计过程中编制批准的控制估算，基础工程设计完成时编制首次核定估算，详细工程设计完成时编制二次核定估算。总承包合同一般有开口合同和固定价格合同两种，我国的总承包项目一般签订固定价格合同。开口合同项目先后要编制三次控制估算即：初期控制估算、批准的控制估算和首次核定估算。固定价格合同项目仅编制一次控制估算，即经总承包企业管理层批准的控制估算。控制估算是项目实施过程中相应各阶段费用控制的基准。3、费用估算的编制依据控制部应根据项目的进展编制不同深度的项目费用估算。编制项目费用估算的主要依据包括：（1）总承包合同（合同商务标中的商务报价相关资料作为内部费用管理的相关依据）；（2）工程设计文件；（3）工程总承包企业决策＞有关的估算基础资料＞有关法律文件和规定。（4）控制部应与设计部密切配合，随时掌握项目的最新设计深度，根据不同深度的设计文件和技术资料，采用相应的估算方法编制项目费用估算。4、费用估算的审核（1）审核内容各类费用估算是否控制在合同价格之内。是否根据设计任务书所规定的建设规模、建设内容来编制，编制依据是否充分。所参照的费用指标是否符合国家或行业规定，是否有擅自更改取费的现象。生产能力是否符合批准的设计任务书的规定，工艺设备是否采用先进合理的技术。各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标对比，是否合理。（2）审核工作程序由控制部会同其他部门进行审核。审核通过后由项目经理上报总承包企业批准、备案。（3）审核方法查询核实法。是对一些关键设备和设施、重要装置进行多方查询核对、逐项落实的方法。对比审查法。用己建成的工程或虽未建成但己审查修正的工程对比审查拟建的同类工程。四、费用预算1、费用预算编制步骤（1）分配总估算费用费用控制工程师负责将批准的控制估算分配到各记账码。费用控制工程师负责将记账码的费用分解到工作包和工作项。费用分解结构应按照与工作分解结构相适应的规则进行。（2）制定费用控制曲线费用控制工程师将每一工作包预算分配到工作包的整个工期中去。累积计算每段时间的费用总和，即形成费用控制曲线。2、费用预算的成果（1）费用计划项目预算确定后，把项目预算分配到每项具体工作中去。项目预算的分配过程就是项目费用计划的制定过程。费用计划编制可按项目费用构成分解，或者按项目工作结构分解，还可以按项目进度计划进行分解。费用计划是项目执行阶段费用控制与资金管理的基准，也是安排项目各阶段、各单项资金使用的基础。（2）费用控制曲线费用控制曲线是费用预算的成果之一，是项目从开始到结束的整个生命期内的费用累计曲线，是项目生命周期的某个时点为止的累积费用，主要用于测量和监控项目费用执行情况，是项目费用的控制基准和执行依据。