增值税开票流程

第三节 增值税开票系统简单介绍 一、防伪税控专用发票的领购 　　（一）经和安装防伪税控开票系统的纳税人，可以向主管税务机关申请领购防伪税控电脑版专用发票（以下简称加密票），申请领购加密票的企业开票场所必须安装防盗窗和防盗门，要有相对独立的开票场所和专用于保管加密票和税控IC卡的保险箱。有条件的企业应安装电子防盗报警系统设备。 防伪税控电脑版专用发票样张如下： 税控IC卡图片如下： （二）企业首次购买发票必须进行票种认定，以后日常再购买发票时，可直接持税控IC卡、发票领购簿、上次购领最后一张发票原件或复印件、购领发票申请书至购票窗口购票。 1、票种认定携带资料：税务登记证副本原件、公章、发票专用章或财务专用章、发票保管员身份证复印件； 2、票种认定办事：税务专管员处填写票种认定表一式两份——加盖公章、发票专用章或财务专用章——专管员签字——所长签字——一份转交专管员，另一份转交一楼行政许可窗口——领票窗口发放发票领购簿。 票种认定表 税务登记号码： 购领 电话 发票管理员 身份证 号码 发票名称 规格 联式 金额版 数量 每月用量 申请理由： 纳税人盖章 年 月 日 申请人财 务专用章 或发票专 用章印模 发票供应核定情况 发票名称 发票代码 联式 金额版 发票最高 结存数量 每月购票 最高数量 每次购票 最高数量 调查人员意见 股(所)长意见 分局意见 经办人： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 　　（三）加密票的发售分为纸质发票的发售和电子发票的发售（又称"写卡"）。纸质发票发售一定要认真检查发票号码是否齐全。电子发票的发售是指税务机关将纳税人购领的纸质加密票的有关数据，（包括：代码、起止号码及份数）写入税控IC卡过程。只有经过写卡处理后的发票才能够在开票系统中使用。　　 （四）企业开票人员在开具加密票前，必须仔细核对纸质发票代码与号码是否和电脑中提示的电子发票相关数据信息完全相符。 二、防伪税控专用发票的开具 （一）进入防伪税控开票子系统 将IC卡插入读卡器中，双击桌面进入如下界面 　　 点击“进入系统” 进入如下界面 选择开票员，输入口令（如果未设置口令的则不需要），点击“确认”进入如下界面 （二）客户编码及商品编码设置 打开系统设置进入如下界面 选择客户编码进入如下界面 点击工具栏中“+”，增加一条记录；“×”放弃操作，“√”确认操作 选中一条记录，点击工具栏中“—”，删除记录 商品编码设置参照客户编码设置办法，编码设置时可以按照商品类别或客户所属地区设立大类，便于开票资料查询。 （三）电子发票读入金税卡 在领票和写卡后，必须将发票的号码和代码读入金税卡内，才能进行发票填开操作。 将光标移至“发票读入”，双击鼠标左键，屏幕提示“发票已成功读入金税卡！”。 审核提示内容无误后，点击“确认”系统自动将IC卡中发票起止号读入金税卡黑匣子中。 （四）发票填开 —机多票开票子系统支持开具专用发票、废旧物资发票和普通发票三种发票，下面以开具专用发票为 例说明步骤，废旧物资发票的填开方法与此相同。 1、开票时选择系统快捷菜单上的“专用发票填开”选项，屏幕就会弹出“发票号码”确认窗口。 按“确认”，系统首先要求确认屏幕上显示的发票号及10位发票代码和打印机上当前要打印的纸张发 票号及发票代码是否一致。若不一致，点击“取消”按钮，用户应将打印机上待打印纸张发票调换为屏幕上所显示的发票；若一致，点击“确认”按钮，屏幕上弹出增值税专用发票窗口。 2、填制发票内容。 　　（1）购货单位信息的输入。购货单位信息可用键盘输入也可从客户编码库中取数据。采用键盘输入方法有两种：第一种方法是：直接在相应栏目中填入购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行及帐号等内容。第二种方法是：如果客户信息库中已经记录了该购货单位的信息，可将光标移至“纳税人登记号”一栏，敲入客户的纳税人登记号，则该客户的其它信息自动弹入到待填的相应栏目中。　　　　　　　　　　　　　 　　（2）商品信息的输入。商品信息只能从商品编码中选取，而不能直接由键盘输入实现。所以要求企业必须事先建立好相应的商品编码库。 　　（3）税率的确定：一张发票上第一行商品的“税率”便决定了本张发票的税率。同一张发票只能填开一个税率的商品。可以通过对含税/不含税进行自动换算。 （4）打印发票。确认屏幕上当前发票的所有信息都输入正确后，点击发票上方“打印”按钮。如果企业在发票填开时未打印发票，也可以在发票查询过程中执行打印。 3、开具带销货清单的专用发票 点击“”按钮——进入“销货清单填开”界面——填写各条商品信息——点击“退出”； 返回发票界面——打印发票 点击“”按钮——选择开票月份——点击“确认” 选择需要打印销货清单的发票号码 点击“打印”按钮——选择“销货清单”打印 4、负数发票的开具。 负数发票的填开分购买方申请和销售方申请，现已销货方申请为例说明，购买方申请步骤参照销货方申请： 点击“”选择“申请单填开”出现如下界面 选择申请原因，选择（1）需提供购买方拒收证明，选择（2）次月开具红字发票如发票联及抵扣联未交付购货方，销货方自行出具证明，如已交付购货方或隔月（跨2个月）的需由购货方出具证明。 填入“发票代码”、“发票号码”后点击“下一步”出现如下界面，认真审核与需要开具红字发票的信息是否一致——一致点击“确定”——不一致单击“上一步”检查出错原因——显示如下界面——填写申请理由等信息——点击“打印” 点击“红字发票申请单”——选择“申请单导出”出现如下界面——选择“月份”——选择“路径” 进入http://218.4.190.21:7001/tax/登陆后点击“网上申请”出现如下界面 选择“红字发票文件传送”，出现如下界面 选择“新建上传”，出现如下界面，预览选择“申请单导出”保存路径及文件，点击“确认” 提交申请后，带好打印的申请单、拒收证明、发票联及抵扣联复印件至国税红字开票窗口开具“开具红字增值税专用发票通知单”。 取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，点击，将通知单右上角的号码填入如下界面，下一步即可开具。 三、发票的作废。 在同一开票会计区间内（开票会计区间统一规定为每月1日至每月最后一天），因退货或发票开错等原因，购货方将已开具的加密票（包括发票联和抵扣联）退回并未予以认证，销货方除了将纸质发票作废并作相应的会计处理外，还必须于本开票会计区间内在电脑开票系统内进行电子发票作废处理，否则会导致企业帐面申报数与电脑报税数据不符，从而无法正常申报。 已开发票作废按如下程序进行操作：选择“”，选中欲作废的发票后点击“作废”按钮，系统还会弹出“作废确认”提示框，请用户再次确认是否真要作废该发票，如果点“确认”，发票才会真正作废。 当尚未使用的实际纸质发票遗失、污毁或揉皱时，可利用“未开发票作废”菜单功能将金税卡中尚未开具的空白发票进行作废处理。 四、抄报税操作 在每月的1号至15号对上月进行抄报税，切忌不能提前在月底进行抄税工作。点击——点击如下界面的“抄税处理” 选择“本期资料”后点击“确定” 点击“”打印所有有发生额的资料并加盖公章，携带税控IC卡、增值税发票汇总表、普通发票汇总表、发票开具情况申报卡、所属会计期间最后一张发票及次月第一张发票记账联或复印件、增值税申报纳税主表至国税大厅申报税窗口进行报税。