计提工资会计分录计提工资会计分录
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计提工资会计分录
1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。
(1)计提工资时:
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬--工资
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应交税费--个人所得税
贷:其他应付款--社保(个人)
贷:其他应付款--公积金(个人)
贷:库存现金
(3)交纳社保时:
借:管理费用-...
计提工资会计分录
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计提工资会计分录
1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的,不是在提取时计算的。
(1)计提工资时:
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬--工资
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应交税费--个人所得税
贷:其他应付款--社保(个人)
贷:其他应付款--公积金(个人)
贷:库存现金
(3)交纳社保时:
借:管理费用--社保(公司承担)
借:管理费用--公积金(公司)
借:其他应付款--社保(个人)
借:其他应付款--公积金(个人))
贷:银行存款
关于工资的会计分录疑惑
1 计提时 借 管理费用-工资
其他应收款-代扣
贷 应付工资薪酬-工资
发放时: 借 应付工资薪酬-工资
贷:现金
其他应收款-代扣
2 计提时 借 管理费用-工资
贷 应付工资薪酬-工资
发放时 借 应付工资薪酬-工资
贷 现金
其他应付款-代扣
有什么差别吗
第一个分录不对,第一个分录本来应该是指缴纳保险的时候,公司先垫付的个人部分,然后
等到发放工资的时候再收回来,正确的分录应该是: 缴纳保险的时候:
借:管理费用-保险
其他应收款-代扣个人部分保险
贷:银行存款
计提工资的时候:
借;管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
发放工资的时候:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
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其他应收款-代扣个人保险
第二个分录,是指先收取职工个人保险的部分,等到缴纳保险的时候再做相应的分录,少了最后一个缴纳保险步骤:
计提工资的时候:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
发放的时候:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
其他应付款-代扣个人保险部分
缴纳保险的时候:
借:管理费用-保险
其他应付款-代扣个人保险部分
贷:银行存款
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