金蝶k3-Wise系统操作说明

金蝶K3Wise系统操作说明1、采购订单1、原材料采购：采购订单（采购专员）录入：供应链—-采购管理—-订单处理—录入采购订单仓库收货后—根据入库单据审核订单（核对原材料型号、数量、金额）—单张采购订单全选—下推生成外购入库单（外购入库单原材料实际收货数量小于单据数量时，要做红字外购入库单（数量填写差额），原材料退货时要做红字外购入库单）查询下推采购入库单单号—选择单据下查/供应链—采购管理—订单处理—采购订单执行情况明细2、半成品采购：采购订单（采购专员）录入：供应链—-采购管理—-订单处理—录入采购订单（外购入库单含税产品填写不含税金额，备注栏上填写含税金额）仓库收货后—根据送货单据审核采购订单（核对原材料型号、数量、金额）—单张采购订单全选—下推生成外购入库单2、外购入库单外购入库单审核：根据原始送货单据审核外购入库单的单价、数量、金额（含税产品录入不含税金额）供应链—验收入库—外购入库单查询—过滤—名称（供应商）—比较关系（包含）—数值（供应商名称）—时间（本期）—确定原材料金额为0的（样品入库）在其他入库单审核含税外购入库单录入时填写不含税单价和不含税金额，在备注栏上备注含税价格在原始单据上备注外购入库单单据编号退货：产品发生退货时录入红字外购入库单（负数）外购入库单必须填写单价：供应链—验收入库—外购入库单查询（审核）—过滤—名称（单价）—比较关系（等于）—数值（0）—确定—核对未有单价单据分公司仓库收入产品直接录入外购入库单外购入库单审核后下推生成采购发票:（分专用发票/普通发票），发票需要钩稽。下推生成采购发票：供应链—仓存管理—验收入库—外购入库单查询（审核）—选择外购入库单（多行同一单据编号全部选择）下推—生成购货发票（专用/普通）专用发票：生成—该日期（按外购入库单日期）—录入税率6%—保存，审核后生成凭证普通发票：生成—该日期（按外购入库单日期）—保存，审核后生成凭证3、采购发票查询已下推发票单据：供应链—采购管理—结算—采购发票查询—过滤—名称（开票数量）—比较关系（不等于）—数值（0）—确定查询未下推发票单据：供应链—采购管理—结算—采购发票查询—过滤—名称（开票数量）—比较关系（等于）—数值（0）—确定发票审核：外购入库单合计金额=采购发票合计金额，金额有误（一般是专用发票）按外购入库单金额修改后批量审核发票勾稽：供应链—采购管理—结算—采购发票查询—过滤—名称（供应商）—比较关系（包含）—数值（供应商代码）—确定—选择发票—勾稽—核对相对应发票（删除多余数据）—勾稽生成凭证：（发票勾稽后）供应链—存货核算—凭证管理—生成凭证—外购入库—选择对应单据打“√”—重新设置—全选—生成凭证—保存购入商品：普票凭证：借：库存商品专票凭证：借：库存商品贷：应付账款应交税金—应交增值税贷：应付账款4、付款单通过银行、现金、支票等方式结算货款/欠款时需录入付款单录入付款单：财务会计—应付款管理—付款—付款单新增审核付款单：财务会计—应付款管理—付款—付款单查询—过滤—项目名称（期间）—比较关系（等于）—比较值（当月）—根据银行对账单和现金记录明细核对审核付款单并生成凭证。生成凭证：审核单据—凭证—保存—指定现金流量项目（现金流量表）—F7—确定—退出付款：借：应付账款远期支票：借：应付账款贷：现金/银行存款贷：其他货币资金—远期支票5、调拨单生产采购专员在原材料发出到委外工厂时在系统中录入调拨单：供应链—仓存管理—仓库调拨—录入调拨单，将原材料从广州仓调拨到委外工厂仓。根据原始单据审核调拨单：供应链—仓存管理—仓库调拨—调拨单查询—确定—全部审核调拨单不需要做凭证，月末需要全部审核6、生产领料单生产采购专员在原材料发出到委外工厂时在系统中录入调拨单：供应链—仓存管理—仓库调拨—录入调拨单，将原材料从广州仓调拨到委外工厂仓。生产采购专员在收到委外工厂发回的产成品时在系统中同时录入两种单据：(1)原材料从委外工厂仓领用：录入生产领料单：供应链—仓存管理—领料发货—生产领料录入例1、原材料A生产A产品和B产品—-领料包括（原材料A+泡沫块+薄膜+封条+标签+纸箱）例2、原材料A+原材料B生产C产品—-领料包括（原材料A+B+纸箱+封条）例3、半成品A外发出包装—--领料包括（半成品A+纸箱）例4、直接购入产成品A—-直接销售—-领料包括(产成品A)生产成品用到新的物料时，做领料单时都增加新物料。入库、出库核算后自动生成领料单单价和金额(2)收到委外工厂仓发回成品录入产品入库单：供应链—仓存管理—验收入库—产品入库录入例1、原材料A生产A产品和B产品，A产品+B产品入库时产品成本应包括（原材料A+泡沫块费用+薄膜费用+封条费用+标签费用+纸箱费用+加工费）例2、原材料A+原材料B生产C产品，C产品入库时产品成本包括（原材料A+B+纸箱+封条+加工费）例3、半成品A外发出包装—--产品入库时产品成本包括（半成品A+纸箱+加工费）例4、直接购入产成品A—-直接销售—-只需做外购入库单产品成本计算方法：例：原材料A生产A产品+B产品，领料原材料A:5000个，单价元，纸箱5个，总价2.5元。泡沫块10000个，总价20元。薄膜5000张，共价50元。封条5000张，共价80元。标签5000张，共价100元。加工费个。产品成本是多少产品成本总价=原材料A成本5000*+纸箱费+泡沫块费20+薄膜费50+封条费80+标签费100+加工费5000*产品入库时产生的费用都需入产品成本。生产领料生成凭证：供应链—存货核算—凭证管理—生成凭证—选择生产领用借：生产成本—生产领料（直接材料）贷：库存商品7、组装单成品A+成品B=组装成品C组装领料：采购专员在供应链—仓存管理—组装作业—录入组装单组装单审核后生成一张其他入库单和一张其他出库单其他出库单A+B商品，组装成其他入库单C商品组装单上查—查询其他入库单组装单下查—查询其他出库单组装单生成的其他入库单和其他出库单无需填写单价组装单生成的其他入库单金额=组装单生成的其它出库单金额8、其他入库单样品入库、组装入库产品采购专员直接在系统中录入其他入库单：样品产成品入库：供应链—仓存管理—验收入库—录入其他入库单（数量、单价（组装单除外））样品、原材料入库后外发加工，样品、产成品入库步骤：1、原材料其他入库单2、生产领料单3、样品产成品其他入库单（数量、单价、金额都必填如有产生加工费也需增加，反之不填）1.组装单生成的其他入库单组装单生成的其他入库单录入时无需填写单价和金额，产品出库核算后单价自动生成单价、金额。组装单单价不能自动核算时，查看库存当月结存数量是否为负数。库存数量确定无误，存货核算后如仍不能自动生成组装单单价在供应链—存货核算—无单价单据维护—无单价单据更新（序时簿式）—事务类型（其他入库）—确定组装单入库生成凭证：供应链---存货核算---凭证管理---生成凭证---选择其他入库—过滤—名称（入库类型）—比较关系（不为空值）—确定凭证：摘要为组装产品借：库存商品—C贷：库存商品2.样品入库单形成的其他入库单样品入库生成凭证：供应链---存货核算---凭证管理---生成凭证---选择其他入库—过滤—名称（入库类型）—比较关系（为空值）—确定样品入库必须填写单价：供应链—仓存管理—验收入库—其他入库查询—过滤—名称（入库类型）—比较关系（为空值）—审核标志（全部）—确定—查找单价为0的单据补录单价生成凭证：摘要为样品入库借：库存商品贷：营业外收入贷：利润分配—未分配利润（补期初数据）9、其他出库单录入其他出库单：供应链—仓存管理—领料发货—录入其他出库单（其他出库单必须填写单价（组装单除外）、数量）组装单生成的其他出库单录入时无需填写单价和金额，产品出库核算后单价自动生成单价、金额。组装单单价不能自动核算时，查看库存当月结存数量是否为负数。库存数量确定无误，存货核算后如仍不能自动生成组装单单价在供应链—出库核算—核算单据查询—事务类型（其它出库）—名称（单价）—比较关系（等于）—数值（0）—确定1.组装单生成的其他出库单组装单出库生成凭证：供应链—存货核算—凭证管理—生成凭证—选择其他出库—过滤—名称（出库类型）—比较关系（不为空值）—确定成品A+成品B=组装成品C凭证：摘要为组装产品借：库存商品贷：库存商品—A库存商品—B2.样品入库单形成的其他出库单样品出库生成凭证：供应链—存货核算—凭证管理—生成凭证—选择其他出库—过滤—名称（出库类型）—比较关系（为空值）—确定凭证：摘要为样品出库借：管理费用—样品费贷：库存商品10、其他应付单发生加工费时需做其他应付单，参照与供应商对账单录入数据，根据产品入库单数据为准，分含税与不含税。录入单据时摘要需备注好对应的产品入库单号，如加工商含税，应在摘要栏里同时备注上不含税金额（方便后续查账）。审核后生成凭证。每张产品入库单都必须录入一张其他应付单其他应付单对应产品入库单备注栏上的加工费金额录入其他应付单：财务会计—应付款管理—其他应付单—其他应付单新增差额和其他相关费用（运费、纸盒、纸片、纸箱、标签、封条等）汇总做一张其他应付单调整金额审核其他应付单：财务会计—应付款管理—其他应付单—其他应付单查询—全选—编辑—成批审核生成凭证：财务会计—应付款管理—其他应付单—其他应付单查询—凭证—按单—保存不含税：借：生产成本—委外加工费含税：借：生产成本—委外加工费贷：应付账款应交税费—应交增值税贷：应付账款不良品加工费：调整相关费用：借：管理费用—加工费借：管理费用—加工费贷：应付账款贷：应付账款11、产品入库单录入产品入库单：供应链—仓存管理—验收入库—产品入库录入（填写代码、数量、不含税金额，备注栏加工费金额，加工费不含税金额）根据原始单据（送货单上的加工费）抄写产品入库单编号审核产品入库单：供应链—验收入库—产品入库单查询（审核）—过滤—名称（备注）—比较关系（包含）—数值（供应商名称/代码）—时间（本期）—确定加工费为0的也需要录入产品入库单月末与生产领料单核对数量注：产品入库需处理完所有单据（外购入库单、销售出库单、生产领料单、其他入库单、其他出库单、调拨单、组装单）审核完毕，且外购入库单、销售出库单（蓝/红字）、其他出库单、其他入库单，单价金额不为零。产品入库单单价、金额：生产领料单（产品入库单上备注栏领料单单号）材料金额合计+产品入库单备注栏加工费（不含税）金额合计=产品入库单金额每项产品金额=领料单（对应规格编号）金额÷领料单（对应规格编号）数量×产品入库单（对应规格编号）每笔数量+产品加工费不含税金额需要录入金额，金额包括原材料费用（根据生产领料单来核算）+加工费+纸箱费等。审核产品入库单后，需再一次做存货出库核算（材料出库核算、产成品出库核算）再生成凭证。生成凭证：供应链—存货核算—凭证管理—生成凭证—选择产品入库单—材料计入生产成本（直接材料）查看领料单金额—加工费计入生产成本（委外加工费）查看凭证摘要产成入库单生成凭证：产成品入库：样品加工后入库：借：库存商品借：库存商品贷：生产成本—直接材料贷：生产成本—直接材料生产成本—委外加工费12、销售出库单业务人员在系统录入销售出库单：供应链—销售管理—出库—录入销售出库单财务人员在系统中审核销售出库单并打印：供应链—销售管理—出库—销售出库单查询—过滤—时间（本期）—确定—审核（批量）仓管人员按纸质出库单出货销售出库单必须填写单位成本和成本金额，月末存货核算后自动生成，核算后未能自动生成需手工录入。存货核算后仍有单据单价不能自动核算生成单价的进行手工录入单价：供应链—出库核算—核算单据查询—事务类型（销售出库）—名称（单价）—比较关系（等于）—数值（0）—确定红字销售出库单单位成本需在红字出库核算填写（成本单价）：供应链—存货核算—出库核算—红字出库核算—确定—填写单位成本（成本单价）生成凭证：供应链—存货核算—凭证管理—生成凭证—销售收入（赊销）—选择对应单据打“√”—重新设置—全选—生成凭证—保存普票凭证：借：应收账款专票凭证：借：应收账款贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税金—应交增值税销售出库单（审核后）同时生成凭证。（结转成本）其他所有单据必须已经生成凭证后才能生成结转成本凭证生成凭证：供应链—存货核算—凭证管理—生成凭证—销售出库（赊销）—选择对应单据打“√”—重新设置—全选—生成凭证—保存凭证：借：主营业务成本贷：库存商品13、销售发票销售出库单审核后下推生成销售发票:（分专用发票/普通发票），发票需要钩稽。下推生成销售发票：供应链—销售管理—出库—销售出库单查询（审核）—选择销售出库单（多行同一单号全部选择）下推生成销售发票（专用/普通）专用发票：生成—该日期（按销售出库单日期）—录入税率（查看客户明细税率）—保存，审核后生成凭证普通发票：生成—该日期（按销售出库单日期）—保存，审核后生成凭证查询已下推发票单据：供应链—销售管理—结算—销售发票查询—过滤—名称（开票数量）—比较关系（不等于）—数值（0）—确定查询未下推发票单据：供应链—销售管理—结算—销售发票查询—过滤—名称（开票数量）—比较关系（等于）—数值（0）—确定发票审核：销售出库单合计金额=销售发票合计金额，金额有误（一般是专用发票）按销售出库单金额修改后批量审核发票勾稽：供应链—销售管理—结算—销售发票查询—过滤—名称（供应商）—比较关系（包含）—数值（供应商代码）—确定—选择发票—勾稽—核对相对应发票（删除多余数据）—勾稽14、收款单（收款单必须核销）通过银行、现金、支票等方式结收到货款/欠款时需录收款单收款单录入：财务会计—应收款管理—收款—收款单新增收款单核销：审核、核销后生成凭证。收款单不能直接核销，在财务会计—应收款管理—收款—结算—应收款核销—到款结算（选择对应核销项目）—修改日期—查找需核销单据—查找对应金额单据—核销生成凭证：审核单据—凭证—保存—指定现金流量项目（现金流量表）—F7—确定—退出收款：借：现金/银行存款远期支票：借：其他货币资金—远期支票贷：应收账款贷：应收账款15、存货核算（先入库核算，后出库核算）1.入库核算（所有入库单填写单价和金额后才能入库核算）：供应链—存货核算—入库核算—外购入库核算（选择所有发票核算）—红蓝字（全部）—确定—shift键（全选）—核算供应链—存货核算—入库核算—其他入库核算（选择其他入库（组装核算））—红蓝字（全部）—确定—shift键（全选）—核算—查看—结存存货成本报告—状态（结转成功）2.出库核算（所有单据必须有单价、金额才能出库核算）：供应链—存货核算—出库核算—红字出库核算（用来查询红字销售出库单单价为零的数据补上单位成本=销售毛利润表单位成本）供应链—存货核算—出库核算—材料出库核算—下一步—结转本期所有物料—下一步—查看报告—结存存货成本报告—状态（结转成功）供应链—存货核算—出库核算—产成品出库核算—下一步—结转本期所有物料—下一步—查看报告—结存存货成本报告—状态（结转成功）3.存货核算后所有单据自动生成单价，核算后仍有单据单价不能自动核算生成单价，录入单价：供应链—出库核算—核算单据查询—事务类型（选择单据名称）—名称（单价）—比较关系（等于）—数值（0）—确定16、成本调整单成本调整单录入：供应链—存货核算—期初调整—成本调整单—事务类型（成本调整）—确定—新增—改日期—出库调整类型—单据类型（出库成本调整单/入库成本调整单）—选择仓库—填写需调整物料代码和调整金额1.调整上期错误单据，需先做一张与原错误单据相同的红字冲销单据，再录入一张蓝字正确单据，并做成本调整单。出库调整类型—选择其他出库，按需调整单据填写物料代码和金额。2.物料收发发汇总表结存无数量有金额的需做成本调整单，出库调整类型—选择其他出库，按物料收发汇总表填写物料代码和金额。17、核对单据1.采购订单（不含税）合计金额=外购入库单合计金额=送货单（原始单据）2.外购入库单合计金额=下推发票合计金额3.其他应付单金额=产品入库单备注栏加工费金额4.其他入库单单价=销售出库单单位成本5.其他入库单金额（入库类型不为空值）=其他出库单金额（出库类型不为空值）6.生产领料单与产品入库单核对数量、金额，并审核7.产品入库单金额=生产领料单金额+其他应付单金额8.月末生产成本科目余额为平（有差异导出科目余额表借贷方发生额进行核对）18、核对账表（有差异导出科目余额表和汇总表进行核对）1、科目余额表应付账款余额=供应商提供的对账单余额=送货单（原始单据）2、科目余额表应收账款余额=与客户核对收款金额对账单3、科目余额表生产成本科目下的直接材料和加工费月末余额为平4、科目余额表应收账款金额=应收账款汇总表（财务会计—应收款管理—账表—应收款汇总表—会计期间选当月—所有应收账款明细科目—包括未审核—确定）5、科目余额表应付账款金额=应付账款汇总表（财务会计—应付款管理—账表—应付款汇总表—会计期间选当月—所有应收账款明细科目—包括未审核—确定）6、科目余额表库存商品科目金额=物料收发汇总表（供应连—仓存管理—报表—物料收发汇总表）7、科目余额表管理费用科目发生额=日常各类办公支出费用、差旅费、供应商运费、工资、福利费等原始单据8、科目余额表财务费用科目发生额=银行回单（银行扣款单、利息回单等原始单据）9、科目余额表销售费用科目发生额=销售过程所产生的所有费用（招待费、应酬费、交通费、运费等原始单据）9.月末银行存款账面余额=银行对账单余额10.月末库存现金账面金额=出纳日记账余额19、结账财务会计—总账—结账—结转损益将本月损益类科目所发生的金额结转至本年利润科目年末将本年利润余额结转至利润分配—未分配利润科目供应链—存货核算—期末处理—期末结账—查看—前4项—下一步—确定—完成财务会计—总账—结账—期末结账—查看—前4项—下一步—确定—完成20、数据查询商品入库、出库记录：仓存管理—报表分析—物料收发汇总表实时库存：仓存管理—查询分析—查询分析工具—即时库存201521、财务报表科目汇总表：财务会计—总账—财务报表—过滤—会计期间—科目级别（3）—显示核算项目明细—包括未过账凭证—确定科目余额表必须借贷金额相等，试算平衡。资产负债表：财务会计—报表—新会计准则—新企业会计准则资产负债表—工具—公式取数参数—填写开始期间、结束期间、开始日期、结束日期—选择ACCT公式取数时包括总账当前期间未过账凭证（或者在报表界面点击右下角期间打开）—确定—数据—报表重算资产负债表报表公式设置：视图—显示公式删除公式必须切换成公式界面才能进行修改插入—函数（或直接按F8）—常用函数—ACCT—确定—科目（按F7选择对应科目—填入公式）—取数类型（本期金额按当期发生所需金额提取，上期金额按本年累计发生金额提取）—货币（按F7选择人民币）—年度（0）—起始时间（0）—结束时间（0）—账套配制名（为空）—确认资产负债表报表公式：1）货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金2）存货＝在途物资（材料采购）＋原材料＋库存商品＋生产成本＋制造费用＋周转材料＋委托加工物资＋材料成本差异＋发出商品－存货跌价准备3）未分配利润＝本年利润＋利润分配4）应收账款=应收账款借方余额＋预收账款借方余额－坏账准备5）预收账款=预收账款贷方余额＋应收账款贷方余额6）应付账款=应付账款贷方余额＋预付账款贷方余额7）预付账款=预付账款借方余额＋应付账款借方余额8）长期借款＝长期借款－将于1年内（含1年）到期的长期借款9）应付债券＝应付债券－将于1年内（含1年）到期的应付债券10）固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备11）无形资产＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备12）长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备13）持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资减值准备14）在建工程＝在建工程－在建工程减值准备（在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和）月末资产总额=负债+所有者权益合计总额利润表：财务会计—报表—新会计准则—新企业会计准则利润表—工具—公式取数参数—填写开始期间、结束期间、开始日期、结束日期—选择ACCT公式取数时包括总账当前期间未过账凭证（或者在报表界面点击右下角期间打开）—确定—数据—报表重算利润表报表公式设置：视图—显示公式删除公式必须切换成公式界面才能进行修改插入—函数（或直接按F8）—常用函数—ACCT—确定—科目（按F7选择对应科目—填入公式）—取数类型（本期金额按当期发生所需金额提取，上期金额按本年累计发生金额提取）—货币（按F7选择人民币）—年度（0）—起始时间（0）—结束时间（0）—账套配制名（为空）—确认利润表报表公式：1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本3）营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益4）利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出5）净利润=利润总额－所得税费用月末利润表上本年累计列净利润项目=本年利润明细账簿余额现金流量表：财务会计—总账—现金流量—过滤条件—选择期间—选择包括未过账凭证—确定比重=每一大类项目下的明细项目按百分比分配比重核对现金流量表是否平衡：经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额财务会计—总账—现金流量—现金流量查询—过滤条件—选择会计期间—包括未过账凭证—确定—引出数据—查看未指定流量科目（银行存款和库存现金科目不用指定现金流量）货币资金明细表：科目余额中库存现金、银行存款、其他货币资金科目明细应收账款明细表：财务会计—总账—财务报表—科目余额表—引出应收账款科目明细应付账款明细表：财务会计—总账—财务报表—科目余额表—引出应付账款科目明细其他应收明细表：财务会计—总账—财务报表—科目余额表—引出其他应收款科目明细其他应付明细表：财务会计—总账—财务报表—科目余额表—引出其他应付款科目明细销售毛利表：供应链—销售管理—报表分析—选择日期—选择分级汇总—汇总依据（物料名称/客户/业务员）—确定—文件—引出内部数据—确定管理费用明细表：财务会计—账簿—明细分类账/财务会计—总账—财务报表—科目余额表—引出管理费用科目明细销售费用明细表：财务会计—账簿—明细分类账/财务会计—总账—财务报表—科目余额表—引出销售费用科目明细财务费用明细表：财务会计—账簿—明细分类账/财务会计—总账—财务报表—科目余额表—引出财务费用科目明细库存呆滞料分析表：仓存管理—报表分析—库存呆滞料分析表—过滤—无发生额的时间（60天）—呆滞料范围（只进未出）—确定销项进项税金表：财务会计—账簿—应交税费明细分类账/另行登记的进项发票（统计票面税点和实付税点）、销项发票（统计票面税点和实收税点）明细登记表22、系统数据备份程序—金蝶K3—中间层服务部件—账套管理—用户名admin（密码为空）—确定—选择需要备份账套—数据库—备份账套—完全备份—选择路径—确定23、会计分录1.采购商品普票凭证：借：库存商品专票凭证：借：库存商品贷：应付账款应交税金—应交增值税贷：应付账款2.采购材料普票凭证：借：原材料专票凭证：借：原材料贷：应付账款应交税金—应交增值税贷：应付账款3.结算货款付货款：借：应付账款付远期支票：借：应付账款贷：现金/银行存款贷：其他货币资金—远期支票4.生产领料生产领用材料：借：生产成本—直接材料贷：原材料5.生产领用商品生产领用商品：借：生产成本—直接材料贷：库存商品6.组装商品借：库存商品—C贷：库存商品—A库存商品—B7.样品入库借：库存商品贷：营业外收入贷：利润分配—未分配利润（补期初数据）8.样品出库借：管理费用—样品费贷：库存商品9.产品入库借：库存商品贷：生产成本—直接材料生产成本—委外加工费10.样品加工后入库借：库存商品贷：生产成本—直接材料11.产品加工费：不含税：借：生产成本—委外加工费含税：借：生产成本—委外加工费贷：应付账款应交税费—应交增值税贷：应付账款不良品加工费：调整相关费用：借：管理费用—加工费借：管理费用—加工费贷：应付账款贷：应付账款12.计提生产工人工资借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬13.制造费用1购买辅助生产用料：借：制造费用贷：库存现金/银行存款2辅助生产领用原料：借：制造费用贷：原材料3车间人员工资：借：制造费用贷：应付职工薪酬—工资4月末将制造费用结转至生产成本科目：借：生产成本—制造费用贷：制造费用14.销售商品普票凭证：专票凭证：借：应收账款借：应收账款贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税金—应交增值税15.应收账款收到货款：远期支票：借：现金/银行存款借：其他货币资金—远期支票贷：应收账款贷：应收账款16.结转成本借：主营业务成本贷：库存商品17.远期支票（未到开票日期的支票）（1）收到远期支票：借：其他货币资金—远期支票贷：应收账款（2）收到远期支票退票：借：应收账款贷：其他货币资金—远期支票（3）付远期支票：借：应付账款贷：其他货币资金—远期支票（4）付远期支票退票借：其他货币资金—远期支票贷：应付账款18.往来（小额金额差异处理）少收：（1）销售折扣：借：银行存款/库存现金销售费用—折扣费（少收金额）贷：应收账款少付：（2）销售折让：借：应付账款管理费用—折让费（红字）（少付金额）贷：银行存款/库存现金多收：（3）销售收入：借：银行存款贷：应收账款营业外收入（多收金额）多付：（4）购入商品：借：应付账款营业外支出（多付金额）贷：银行存款19.代开发票（代替其他公司开具发票）（1）收到代开发票金额+税款借：银行存款（价税合计）贷：银行存款/库存现金（归还货款）应交税费—应交增值税—销项税额（税费）（2）代开发票缴纳税费借：应交税费—应交增值税—销项税额（税费）贷：银行存款20.期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）⑴管理费用：①购买标：借：管理费用贷：银行存款/库存现金②计提工资：借：管理费用—工资薪金贷：应付职工薪酬—工资薪金③日常费用：借：管理费用—业务招待费（餐费、应酬）管理费用—运费（办公用途所产生的运费）管理费用—差旅费（出差报销费用）管理费用—交通费（乘坐交通工具所产生费用）管理费用—办公费（日常办公产生购买办公用品等费用）管理费用—工资（发放工资）管理费用—福利费（发放福利）管理费用—租金（办公室租金、仓库租金等费用）管理费用—物业管理及水电费（物业管理费、水费、电费）管理费用—社保费（公司承担部分）管理费用—折旧费（管理部门固定资产每月计提折旧费用）贷：库存现金⑵销售费用：（销售业务所产生的相关费用）①销售业务所产生的运费：借：销售费用—运费贷：库存现金②销售业务所产生的差旅费：借：销售费用—差旅费贷：库存现金⑶财务费用（通过银行扣款的相关费用）①利息收入：借：银行存款贷：财务费用②银行扣费：借：财务费用（账户管理费）财务费用（汇款手续费）贷：银行存款21.固定资产因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。1、转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产2、支付相关费用借：固定资产清理贷：银行存款/库存现金3、出售固定资产收入：借：银行存款/库存现金贷：固定资产清理4、计算应缴纳的增值税：1借：固定资产清理贷：应交税费—应交增值税2借：应交税费—应交增值税贷：银行存款/库存现金5、结转清理净损益结转清理净损失：1借：营业外支出贷：固定资产清理结转清理净收益：2借：固定资产清理贷：营业外收入22.委托加工物资1、发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料2、暂估加工费（成本）借：委托加工物资—加工费贷：应付账款—暂估款3、收回委托加工商品借：库存商品贷：委托加工物资23.实收资本：股权转移1、收到新股东投资借：银行存款/库存现金贷：其他应付款—新股东2、股权转移①借：实收资本—原股东贷：其他应付款—原股东②借：其他应付款—新股东贷：实收资本—新股东3、付给原股东转移股权款：借：其他应付款—原股东贷：银行存款/现金24.以前年度损益调整1、补记以前年度数据或冲销、更正以前年度数据①借：以前年度损益调整（损益类相关科目）或：借：相关调整科目贷：相关调整科目贷：以前年度损益调整（损益类相关科目）②借：利润分配—未分配利润或：借：以前年度损益调整（损益类科目）贷：以前年度损益调整（损益类相关科目）贷：利润分配—未分配利润2、上年度汇算清缴补缴税额调整①计提所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税②以前年度损益直接转入未分配利润：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整25.其他1、广告公司所产生的广告费、发布费：借：主营业务成本贷：银行存款/库存现金④⑤⑥⑦⑧⑨⑩