国家开放大学2021年1月电大《税法(—)》考试试题及参考答案

试卷代号：1498座位号[I]国家开放大学2020年秋季学期期末统一考试税法(—)2021年1月巨三得分1评卷人一、单项选择题（每小题2分，共50分）1.A企业2018年10月进口货车1辆；11月在国内市场购置货车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元；12月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关千该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。A.国内购置货车的计税依据为84.5万元B.进口货车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置货车的计税依据为77万元2.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年c.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格D.纳税人进口自用应税商品，申报的计税价格如果低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税3.下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，是指纳税人直接从境外进口或委托代理进口自用的应税车辆，即非贸易方式进口自用的应税车辆D.纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格13734.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。A.已缴纳车辆购置税的车辆，因质量问题退回经销商的，准予纳税人申请退税B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税C.纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额5.下列关千车辆购置税征管的说法错误的是（）。A.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税B.购置二手车的车主也应一律缴纳车购税C.购买自用商品，自购买之日起50日内申报纳税D.车辆登记注册地是指纳税人住所所在地6.下列属于税法基本原则的是()。A.新法优于旧法B.程序法优于实体法C.特别法优于普通法D.税收合作信赖主义7.下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据《宪法》和《公司法》的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据8.下列减免税中，属千税率式减免的是().0A.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额9.下列情形中，不属千采取强制执行措施条件的是()。A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期10.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.税法的修订或调整D.税法的废止11.关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事后监督B.司法机关审计机关是税收执法监督的主体C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属千税收执法监督的监督范围137412.下列关千税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。A.行政法与税法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.经济管理关系是经济法调整的对象，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行13.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法公布是新法优于旧法原则的适用的标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.程序优于实体原则目的在千维护税法的稳定性和可预测性D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制14.关千税法的时间效力的表述，下列选项正确的是()。A.税法的时间效力是指税法何时生效的间题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则15.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.0016.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是()。A.索取有关税收凭证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监督权D.知情权17.关千纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁18.A酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额（）元。A.4B.14C.16D.15137519.某商场为增值税小规模纳税人，2019年3月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。A.125000B.124038.46C.121359.22D.020.根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是()。A.调味料酒B.宝石还C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车21.如果一般纳税人丢失已开具专用发票，下列各种情形的处理不正确的是()。A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票巳报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证B.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用销售方提供的相应专用发票记账联复印件留存备查C.一般纳税人丢失巳开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查D.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查22.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。A.《税务部门规章制定办法》B.《立法法》和《宪法》C.《税收征收管理法》D.《立法法》23.下列关于税收法规的说法中正确的是()。A.税收行政法规应在公布的20天内报全国人大常委会备案B.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属千税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部24.下列关于税收立法的表述，不正确的是()。A.制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分B.税收立法的核心问题是税收立法权的划分C.税收立法必须经过法定程序属千法的现代化的基本标志之一D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会25.下列情形中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后对外转让B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.国家出让国有土地使用权D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入1376尸二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选少选均不得分）26.关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）。A.纳税入履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等B.纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一D.税法属千特定法是义务性法规的缺点E.强制性是义务性法规的显著特征27.根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有()。A.税务管理权B.税收监督权C.委托税务代理权D.申请延期申报权E.税收检查权28.税法原则是构成税收法律的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有（A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性c.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制E.实体从旧、程序从新原则是关千税收争讼法的原则29.下列关千消费税的表述中，说法正确的有()。A.白酒、黄酒采用比例税率B.进口卷烟的计税依据由省级税务总局核定C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税137730.税源是税款的最终来源。以下关千税源的表述中，正确的有()。A.税源的大小体现着纳税人的负担能力B.税源和课税对象是一致的C.税源是税收负担的最终归宿D.税源和课税对象是不一致的E.在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入31.我国现行资源税的特点有（)。A.具有受益税性质B.实行价外税性质C.实行从量定额征收D.只对特定资源征税E.具有级差收入税的特点32.关税的强制执行措施有(）。A.处以应纳关税的5倍罚款B.征收滞纳金C.变价拍卖抵税D.强制扣缴E.延期缴纳税款33.关千关税的减免税，下列表述正确的有()。A.无商业价值的货样视同货物进口征收关税B.在海关放行前损失的货物免征关税C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税D.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税E.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起超过半年原状复运进境的，一律照章征收进口关税34.关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）。A.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D.进口卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟35.城市维护建设税的计算基数不包括()。A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额B.增值税、消费税实际缴纳的税额C.享受税收优惠而减免的增值税、消费税D.货物进口时征收的增值税E.查补增值税、消费税缴纳的滞纳金和罚款1378得分1评卷人三、计算题（每小题15分，共30分）36.(一）某运输企业位千市区，为增值税一般纳税人。2019年10月发生如下业务：(1)为某企业运输一批原，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。(2)与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入作使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，购买运输用车辆时相关凭证载明的不含税价格为90万元；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：(1)该企业销售不动产业务应缴纳的增值税（）万元。A.104.76B.80.00C.109.52D.138.09(2)该企业10月份准予抵扣的进项税（）万元。A.13.50B.17.55C.4.05D.20.25(3)该企业10月份应确认的销项税额为（）万元。A.26.74B.27.70C.24.69D.15.461379(4)该企业10月份应缴纳增值税（）万元。A.109.45B.110.41C.104.76D.111.90(5)该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.10.95B.11.04C.10.48D.11.19(6)该企业10月份应缴纳的车辆购置税（）万元。A.9.00B.9.05C.7.96D.10.0537.(二）H酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：(1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元／斤。(2)用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元／斤。(3)销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元／斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元／斤。(4)移送一批60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元／斤，门市部销售360斤，不含税价350元／斤。已知：白酒的成本利润率为10%,白酒销费税税率为20%,定额税率o.5元／斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。根据上述资料，回答以下问题：(1)H公司业务(1)应缴纳消费税（）元。(3分）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50(2)H公司业务(2)应缴纳消费税（）元。(4分）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00(3)H公司业务(3)应缴纳消费税（）元。(4分）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00(4)H公司业务(4)应缴纳消费税（）元。(4分）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.oo1380试卷代号：1498国家开放大学2020年秋季学期期末统一考试税法（一）试题及评分标准（供参考）2021年1月一、单项选择题（每小题2分，共50分）l.B2.C3.B4.D5.B6.D7.A8.B9.C10.C11.C12.D13.B14.B15.C16.A17.D18.D19.C20.B21.B22.B23.B24.D25.A二、多项选择题（每小题2分，共20分）26.AE27.AE28.ACD29.CDE30.AC31.ADE32.BCD33.BCD34.ABC35.ACDE三、计算题（每小题15分，共30分）36.(一）Cl)A(3分）(2)B(3分）(3)C(2分）(4)D(2分）(5)D(2分）(6)A(3分）37.(二）(l)D(3分）(2)D(4分）(3)B(4分）(4)D(4分）1381