计提所得税财务知识

计提所得税财务知识 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字，立志读尽人间书 计提所得税的会计分录如何做, 2011-04-16 16:08 按月缴纳所得税的就按月计提，按季度缴纳所得税的就按季度计提 一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，计提的当期必须结转: 原来写的是年底结转，那是错误的 季末计提就季末结转，月末计提就月末结转 年底结转的话，计提当期的帐就不平了 可以看下面橙色的那段 1、计提时: 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 2、上缴时: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 3、结转时: 借:本年利润 贷:所得税 如果涉及到汇算清缴补缴所得税 汇算清缴补缴所得税，涉及以前年度利润调整，分录不是这么简单的。 先做计提 借 以前年度利润调整 贷 应交税费-应交所得税 缴纳 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 结转 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度利润调整 同时要调整本年资产负债表期初数应交税费和利润分配科目金额。 补缴纳以前年度的企业所得税: 1、计提所得税 借:所得税 贷:应交税金,所得税 2、缴纳所得税 借:应交税金,所得税 贷:银行存款 3、结转所得税 借:以前年度损益调整 贷:所得税 借:利润分配,未分配利润 贷:以前年度损益调整 ------精品word文档 值得下载------ -------------------------------------------------------------------------------- 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字，立志读尽人间书 补今年的所得税 1、计提所得税 借:所得税 贷:应交税金,所得税 2、缴纳所得税 借:应交税金,所得税 贷:银行存款 3、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 看你的企业属于什么类型了。 所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以 按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。 所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润 表。 如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。 帐务处理如下: (1)每月月底提取时 借:所得税 贷:应交税金——所得税 (2)月底进行结转 借:本年利润 贷:所得税 (3)下月缴纳时 借:应交税金——所得税 贷:银行存款等 每季都是同样的道理。 当然啦，你第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。 如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。 只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算 得出当年应缴企业所得税额 借:所得税 XXXX 贷:应交税金--应交企业所得税 XXXX 缴纳时借:应交税金--应交企业所得税 XXXX 贷:银行存款或现金 XXXX ------精品word文档 值得下载------ --------------------------------------------------------------------------------