银行票据业务操作风险

银行票据业务操作风险 浅谈票据业务操作风险的防范 近年来～随着市场经济的飞速发展～银行票据已成为经济生活中不可或缺的重要组成部分～但日趋猖獗的银行票据诈骗犯罪对客户和银行资金安全构成了极大威胁。不法分子利用伪造、变造、“克隆”票据、伪造印鉴、打“时间差”等多样化、智能化的手段进行诈骗～令人防不胜防。特别是对于新成立的银行～业务经验相对欠缺～因此防范票据业务操作风险更是刻不容缓。 操作风险是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。也就是说～操作风险可以分为四类:人员因素引起的操作风险、流程因素引起的操作风险、系统因素引起的操作风险和外部因素引起的操作风险。简单的讲就是指内部程序、人员、系统的不完善或失误及外部事件造成损失的风险。这就为我们防范操作风险指明了方向。首先在人员因素方面～要注重防范道德风险。 传统的银行风险包括信用风险、市场风险、操作风险三大风险～合规风险是基于三大风险之上的更基本的风险。合规风险与银行三大风险既有不同之处～又有紧密联系。其不同之处是:合规风险简单地说是银行做了不该做的事,违法、违规、违德等,而招致的风险或损失～银行自身行为的主导性比较明显。而三大风险主要是基于客户信用、市场变化、员工操作等内外环境而形成的风险或损失～外部环境因素的偶然性、刺激性比较大。其联系之处在于:合规风险是其他三大风险特别是操作风险存在和表 现的重要诱因～而三大风险的存在使得合规风险更趋复杂多变而难于禁控～且它们的结果基本相同～即都会给银行带来经济或名誉的损失。 过去～商业银行通常把合规风险视同于操作风险～多注重于在业务操作环节和操作人员上去设关卡～其结果并不奏效～操作风险仍然在银行内部人员中大量存在并不断变换手法。这就说明～简单地把合规风险等同于操作风险的认识是不全面和不准确的。虽然大量的操作风险主要表现在操作环节和操作人员身上～但其背后往往潜藏着操作环节的不合理和操作人员缺乏合规守法意识。而银行合规风险在绝大多数情况下发端于银行的制度决策层面和各级管理人员身上～往往带有制度缺陷和上层色彩。因此～就现实情况而言～银行即使防范了基层机构人员操作风险的发生也未必能防范制度或管理上合规风险的发生。所以～对合规风险一定要格外重视～因为它有时造成的危害和损失比一般操作风险要大很多。 近几年,商业银行票据业务发展迅速,成为商业银行获取巨大利润的重要途径和企业融通短期资金的主要手段。这其中的主要原因在于,在我国资本市场不够发达的现实下,票据业务在一定程度上缓解了企业融资难的困境,又满足了商业银行获取利润和调控多种经营指标的需要,引致商业银行和企业不惜采取各种违规行为办理票据业务。然而,随着票据业务的快速发展,其风险也在不断增加。一方面,票据市场主体的行为不规范,各种违规行为大量存在,使票据业务面临巨大的信用风险和操作风险,另一方面,随着我国金融市场改革的 不断深化,特别是利率市场化的推进,利率风险正在成为票据业务的主要市场风险之一。 风险是客观存在的,对待风险的正确态度是主动积极的风险管理行为。只有在对风险进行识别、测量的基础上,才能在一定程度上对风险进行科学的处理和化解。 一、当前银行票据业务违规操作行为的主要表现形式 ,一,集团公司通过关联企业或关联交易套取信贷资金。集团企业内部组织关系错综复杂～关联方交易频繁～资金往来较多～交易的真实性难以认定。目前～一些关联企业利用关联关系虚假交易～签发大量银行承兑汇票等融资性票据套取银行资金～以满足其自身资金的需求。2005年～太原市海生光物资贸易有限公司、山西晋太日兴实业有限公司和山西南光实业集团有限公司三家私营企业～通过与其关联企业签订虚假关联交易～提供虚假增值税发票复印件～出具无真实贸易背景的商业承兑汇票18790万元在某银行太原分行贴现～骗取该行太原分行银行贴现资金18431.9万元。这起案件之所以发生～原因在于该银行为企业滚动签发票据～并将贴现资金大部分用于弥补企业流动资金贷款的“窟窿”～而企业就是接着关联交易的错增复杂从而套取现金。 ,二,企业相互串通签订虚假购销合同骗取银行承兑。按照银行承兑汇票有关规定～当出票人向银行申请承兑时～购销双方只是签订了购销合同～商品交易并没有发生～而银行审查商品交易的主要依据是购销合同～一些企业相互串通签订假购销合同～骗取银行承兑～获取银行信贷资金。 ,三,内外勾结～利用假银行承兑汇票骗取银行信贷资金。内外勾结作案是当前票据案件新的趋势和特点。不法分子利用银行承兑汇票防范机制不健全～内控制度不严密～通过更改票面要素变造票据或盗取银行票据防伪技术～采用高科技手段“克隆”票据～内外勾结违规开立、贴现质押银行承兑汇票～诈骗银行信贷资金。 ,四,银行审查不严～违规签发贴现银行承兑汇票。据相关资料显示～少数银行为了追求票据业务规模和表外业务收益～擅自降低票据业务准入门槛～对票据贸易真实性审查流于形式～对有关证明文件核查不严～必备要素不齐全～增加了票据业务风险。目前～这类问在很多银行也不同程度的存在。如2000年呼和浩特某行在实查流程中出现疏漏～导致假银行承兑汇票贴现诈骗得逞～资金损失683万元～主要原因就在于风险意识不高。 二、在票据业务风险防范中～我们应对一些问题引起关注。 ,一,“融资性票据”存在的风险 央行在下发的《中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的》中～取消了转贴现的转入行对增值税发票、商品交易合同复印件等跟单资料的审查义务～但并不意味着监管部门放松了对签发和使用票据贸易背景真实性的要求～也不宜理解为这是逐步解禁“融资性票据”的过渡性政策。相反～监管部门可能将腾出更多的精力～在源头加强“融资性票据”监管的力度。 《通知》中明确规定了承兑行和贴现行对商业汇票的真实交易关 系和债权债务关系进行审核～对贴现业务的跟单资料提出了更严格的要求～要求贴现申请人贴现时提供交易合同和税票的原件～“商业汇票的持票人向银行申请贴现时～贴现申请人应向银行提供交易合同原件、贴现申请人与直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票。”因此～承兑行和贴现行防范“融资性票据”的风险仍是票据业务风险防范的重中之重。 ,二,“上门服务”存在的风险 近年来～提供跨地区“上门服务”贴现业务的银行、信用社明显增多～一些贴现行的工作人员还随身携带汇票专用章或公章～直接将贴现的票据就近转卖。笔者无意于否定“上门服务”存在的价值～但其中存在的风险不容忽视。 据了解～近年已经有多家银行在办理贴现业务上门服务时～逆程序操作～酿成风险。经办人员在没有见到票据～甚至在承兑银行还没有承兑的情况下～就电话向行领导汇报已经拿到了票据～通知划款。结果～贴现行钱付了～却没有拿到汇票。为什么会出现这种鸡飞蛋打的结果,在正常情况下～银行办理一笔贴现业务～要经过严格的审查审批～以审验票据真伪、审查票面文义和票据要式的合规性、审查跟单资料的真实性～关键环节还要双人审验～会计部门在票据收妥后才可以放款。而上门服务时～很难做到审查、审批人员都一起上门审查审批～上门服务人员的行为就缺乏有效的监督～容易感情用事、违规操作～极易引发道德风险。因此～如何保证对票据真伪、票面文义和票据要式合规性的审验不低于正常～如何杜绝上门服务过程中存 在的操作风险和道德风险～值得深思。 ,三,分散经营存在的风险 在宏观紧缩政策的影响下～商业银行普遍存在信贷投放不足的问题～这直接影响到贷款不良率、贷款规模、利润等指标～因此～多数商业银行都鼓励和支持分支行办理银行承兑汇票的贴现业务～越来越多的基层银行加入到银票贴现激烈的市场竞争中。但问题是～票据作为一种技术性、专业性较强的投资品种～法律上对其要式性、文义性等都有严格的规定～这对从业人员尤其是审查人员的专业素质提出非常高的要求。因基层银行的人员编制都很有限～很难配备专职的审查人员～加上基层银行业务量相对较小～磨练不够～经验不足～并不是所有的基层银行都有过硬的票据审验、审查基本功～很难全面掌握票据风险防范的要点～潜伏着很大的操作风险。 近年～转贴现业务的转入行不再审查交易合同和增值税发票复印件～这样既没有了贸易背景不真实的政策性风险～操作又变得更加简便～而银票的流动性又好～随时可以转卖～加上目前各银行资金都比较宽松～资金投资压力增大～会有更多的基层银行将银票作为短期资金投资工具～基层银行票据专业人员不足的矛盾会更加突出。因此～上级行在授权基层行开办票据贴现、转贴现业务时～应充分考虑到这一因素～保证从业人员的专业素质能够满足业务发展的需要～在条件允许的情况下～最好采取集约化经营的策略～由分行或票据专业支行集中审验审批～克服基层行审查人员经验不足、风险意识不强等问题～降低操作上的风险。 ,四,诈骗风险和道德风险 回顾近年来发生的票据大案要案～金额在千万元以上的票据诈骗案件基本都有银行内部人员的参与～“家贼难防”～我们不得不警钟长鸣。要不断加强员工职业道德培训和思想教育～增强员工防腐拒变的能力,要认真剖析历年发生的金融要案～提升审查审批部门的风险意识～牢固树立合规经营的作风,规范票据业务操作程序～在制度上增强对业务人员行为的监督和制约～不给意志不坚定者留下可乘之机～防止“内鬼”作案～保证票据业务的健康发展。 银行票据诈骗之所以屡屡得逞～除了外部诈骗～另一方面就是员工和管理人员的道德风险。据此～银行必须重视员工和管理人员的道德、纪律和法制教育。引导员工树立正确的人生观、价值观～增强自我保护意识～进一步加强员工思想动态管理～防范和化解道德风险～对不良行为进行动态排查～对重要业务、重要岗位、重要人员进行重点排查～发现问题及时控制～严防因道德滑坡引发案件。在防范道德风险的基础上还要增强员工的合规操作意识～树立“风险防范～人人有责～合规操作～从我做起”的原则。木受绳则直～金就砺则利。”两千多年前～中国大思想家荀子留下的这番论述～精辟之至。木绳一弹～斧锯一动～一切都得按规矩行事～没有什么好讨价还价的。老百姓说的更加直白:“没有规矩～不成方圆”,“国有国法～家有家规”～也就是说无论国家、集体、还是个人～都必须依法合规行事。而在金融界就更显其重要了～有一句老话“十案九违规”。可见合规风险是 银行的最大风险。防范合规风险～建设文明合规文化～人人有责～与企业存亡关系密切～与每位职工关系密切。 三、银行防范票据业务操作风险的建议 ,一,防范支付风险。 对于客户提供的票据必须与加盖的预留银行印鉴、有效身份证件进行核对并查验挂失止付。要做到折角核对印鉴～不能凭印象、靠感觉。特别对可疑的大额票据～要用票证定位对比放大器ETO、长短波紫外线多功能鉴别仪等专业工具进行检查。 ,二,防范道德风险。 银行票据诈骗之所以屡屡得逞～除了外部诈骗～另一方面就是员工和管理人员的道德风险。据此～银行必须重视员工和管理人员的道德、纪律和法制教育。引导员工树立正确的人生观、价值观～增强自我保护意识～进一步加强员工思想动态管理～防范和化解道德风险～对不良行为进行动态排查～对重要业务、重要岗位、重要人员进行重点排查～发现问题及时控制～严防因道德滑坡引发案件。 ,三,防范授权风险。 强化事中控制、授权制度～消除操作风险～营业经理必须严把事中授权关～做好授权前的监督、审核工作～审查柜员使用的交易代码是否正确～凭证使用是否正确～逐项对照票据要素与交易画面中录入 的内容是否一致等。特别是对转账、现金支票、电汇、银行汇票等重要凭证中的要素以及错帐冲正、反交易、挂失等重特殊业务进行重点审核～确保授权业务的真实性、完整性、合法性。 ,四,做好查询查复工作～保证资金及时到位 查询查复是办理正常支付业务～确保资金及时到位的重要举措～为规避支付风险～对于支付票据和结算凭证必须按照《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行支付结算办法》的有关规定认真审核～代理付款行对汇票有疑问的～应及时通过实时清算系统向出票行发出查询～确认汇票真实性。必须坚决贯彻执行“有疑必查～有查必复、复必详尽、切实处理”的原则～加强监督管理力度～对操作、监督、检查层层把关～责任到人～凡收到跨行查询必须于当天或次日以前查复～坚决杜绝“查而不复、查而迟复”的现象发生。 只有坚决严格执行各项规章制度～严格遵循“用制度管人、按流程办事”的经营理念～正确处理业务发展和控制风险的关系～在信贷规模受控的情况下～扎实做好票据风险防范工作～才能有效控制甚至杜绝票据业务的操作风险。