财务管理-泉州轻工职业学院

财务管理-泉州轻工职业学院 《财务管理》教学大纲 课程编码: 理论教学:72学时4学分 实验教学:学时 学分 适用专业:会计电算化专业 执笔人:洪 巧 丽 审核人: 编写时间:2013年9月 一( 编写依据和课程性质、目的、任务 《财务管理》是根据泉州轻工职业学院会计电算化专业教学计划制定的教学大纲。本课程是会计电算化专业的一门专业必修课，是财务专业知识结构的主体部分之一。本课程的任务是以市场为背景，以公司制为对象，在阐述现代企业财务管理基本理论的基础上，着重考察了企业资本筹集、投资和收益分配的财务理论和。同时也阐述了企业并购、重整与清算等专题。通过本课程的学习，要求学生掌握在市场经济条件下，从事企业筹资、投资、资金营运、资本经营、财务分析等财务活动的基本恩理论和方法，为日后从事财务管理工作打下坚实的基础。本课程结合定性与定量分析方法，注重培养学生对财务专业的判断能力与分析能力。 二( 课程教学的基本要求 本课程是一门应用性较强的专业理论基础课程，每章在讲述理论知识的同时联系经济生活中的实际例子，重视实际案例的分析，培养学生学以致用解决实际问题的能力。同时精心板书教案，同时部分章节恰当使用多媒体教学手段，帮助学生更好地理解课程内容，利用课件呈现足够的案例及其分析过程， 加大课堂的信息量。 习题课要求学生能够运用所学的财务管理的原理和方法分析解决实际问题，并提交财务管理作业。课外作业的内容选择基于对基本理论的理解和熟练相关算法，培养分析问题和解决问题的能力，平均完每章节完成1—2道案例分析题。 1 三( 课程教学主要内容及学时分配 第一章 总论(10课时) 基本内容 1.1 什么是财务和财务管理的概述 1.1.1 财务是指个人、企业、政府组织的日常事务。 1.1.2 财务管理 财务关系 财务活动 1.1.3 财务管理的特点 1.2 财务管理的目标 1.2.1 财务管理目标的协调和利益协调 1.2.2 财务管理的组织 1.3 财务管理的环境和基本环节 法律环境 (重点掌握金融环境) 金融环境(重点掌握) 经济环境 1.4 财务管理的价值观念 资金时间价值观念 投资风险价值观念 基本要求 1、理解财务、财务管理的含义。 2、掌握财务管理的目标(四大目标)。 3、理解财务管理价值观念的含义。 4、掌握资金的时间价值和投资的分先价值的衡量方法。 重点和难点: 重点:财务管理的四大目标和财务管理利益协调的三大冲突 难点:资金的时间价值和投资的分先价值的衡量方法 第三章 资金筹资(8课时) 2 基本内容 3.1 企业筹资概述 3.1.1 企业筹资的含义与动机 3.1.2 筹资的种类 按资金的来源渠道不同(权益筹资和负债筹资) 按照是否通过金融机构(直接筹资和间接筹资) 按照资金的取得方式(内源筹资和外源筹资) 按所筹资金适用期限的长短(短期资金筹集和长期资金筹集) 3.1.3 筹资的渠道、方式与原则 3.1.4 企业资金需要量的预测 定性预测 定量预测 销售百分比法 线性回归分析法 3.2 权益资金筹资 3.2.1 吸收直接投资 3.2.2 发行普通股 3.2.3 发行优先股 3.3 负债资金筹资 3.3.1向银行借款 3.3.2 利用商业信用 3.3.3 发行公司债券 3.3.4 融资租赁 3.4 资金成本和资本结构 资金成本=每年的用资费用/(筹资总额—筹资费用) 3.4.1 资金成本的计算 3.4.2 财务杠杆 3.4.3 资本结构决策 3.4.5 资本结构的调整 基本要求 3 1、理解筹资的含义、动机及原则 2、掌握资金需要量预测的基本方法 3、熟悉筹资的分类，掌握权益资金和负债资金筹资的方式及优缺点 4、掌握资金成本的计算和最佳资本结构 5、熟悉财务杠杆的原理 重点和难点: 重点:资金需要量的预测，财务杠杆的运用 难点:资金成本的计算和最佳资本结构的决策 第四章 营运资金(8课时) 基本内容 4.1 营运资金概述 营运资金也称营运资本、循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金。 4.2 现金管理 4.2.1 现金管理的目标及现金的成本 持有成本 转换成本 短缺成本 4.2.2 现金持有量的确定 4.2.3 现金的回收与支出管理 4.3 应收账款管理 4.3.1 应收账款管理的目标及应收账款的成本 机会成本 管理成本 坏账成本 4.3.2 信用政策的制定 4.3.3 应收账款的日常管理 4.4 存货管理 4.4.1 存货管理的目标及储备存货的有关成本 进货成本 储存成本 4 缺货成本 4.4.2 存货经济进货批量决策 基本要求 1、熟悉营运资金的含义、特点及管理原则 2、掌握现金的持有动机、成本和最佳现金持有量 3、掌握应收账款、存货的成本和存货经济进货批量 4、掌握信用政策的构成与决策方法 5、熟悉现金、应收账款、存货的日常管理 重点和难点: 重点:最佳现金持有量，信用政策的构成与决策方法 难点:存货经济进货批量 第五章 项目投资(8课时) 基本内容 5.1 项目投资概述 项目投资是一种以特定建设项目为对象，直接与新建项目或更新 改造项目有关的长期投资行为。 5.1.1 项目投资的分类 5.1.2 项目投资决策应考虑的因素 5.1.3 项目投资内容与资金投入方式 5.1.4 项目投资的程序 5.2 项目投资的现金流量分析 现金流量是指投资项目在其计算期内各项现金流入量和现金流出 量的统称。 5.2.1 确定现金流量的假设 5.2.2 现金流量的内容 5.2.3 现金流量与会计利润的关系 5.2.4 现金净流量的计算 5.3 项目投资决策方法 5 5.3.1 非贴现法 平均报酬率(ARR) 投资回收期(PP) 5.3.2 贴现法 净现值(NPV) 现值指数(PI) 净现值率(NPVR) 内部报酬率(IRR) 5.4 项目投资决策应用 5.4.1 固定资产更新决策 5.4.2 寿命期限不等的投资决策 5.4.3 项目投资组合的决策 基本要求 1、熟悉项目投资的含义、类型和程序 2、熟悉项目投资的资金投入方式 3、掌握现金流量的计算方法 4、熟练掌握项目的投资决策 重点和难点: 重点:现金流量的计算 难点:项目的投资决策应用 第六章 证券投资(8课时) 基本内容 6.1 证券投资概述 6.1.1 证券与证券投资 6.1.2 证券投资目的、风险、程序 6.2 债券投资 6.2.1 债券投资的特点 6.2.2 债券的价值 6.2.3 债券的收益率 K=(S1—S0+1) / S0 6 6.3 股票投资 6.3.1 股票投资的特点 6.3.2 股票的价值 股票价值的一般模型 长期持有，股利固定增长的股票价值模型 长期持有，股利不固定增长的股票价值模型 长期持有，股利多阶段增长的股票价值模型 6.3.3 股票的收益率 6.4 证券组合投资 6.4.1 证券投资组合的意义、风险与收益 6.4.2 证券投资组合的策略与方法 基本要求 1、熟悉证券投资的目的和种类及证券投资的风险 2、熟悉债券投资和股票投资的特点 3、掌握债券和股票价值及收益率的计算 4、掌握证券组合投资风险与收益的衡量方法及意义 重点和难点: 重点:债券和股票价值及收益率的计算 难点:证券组合投资风险与收益的衡量方法 第二章 财务分析(10课时) 基本内容 2.1 财务分析概述 财务分析又称财务报表分析。 2.1.1 财务分析的含义和作用 2.1.2 财务分析的内容 (包括偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力) 2.2 财务分析方法 7 2.2.1 趋势分析法 2.2.2 比率分析法 2.2.3 因素分析法 2.3 财务指标分析 结合各大报表进行各种比例的计算和分析。包括偿债能力指标、 营运能力指标、获利能力指标、发展能力指标) 2.4 综合指标分析 2.4.1 综合指标分析的含义和特点 2.4.2 综合指标分析方法 杜邦分析体系 沃尔比重评分法 基本要求 1、理解财务分析的含义和作用 2、掌握偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力的指标和进行分 析 3、掌握综合指标分析的内容和方法 重点和难点: 重点:财务分析方法和财务指标分析 难点:杜邦财务分析体系 第七章 利润分配(6课时) 基本内容 7.1 利润分配概述 利润分配是企业将实现的经营成果按照法律规定和企业权利机 构的决议，向投资者进行分配的过程。 7.1.1 利润分配的原则 7.1.2 利润分配的项目及顺序 7.1.3 股利支付的程序及方式 7.2 股利政策 7.2.1 股利政策的基本理论 8 7.2.2 影响股利分配的因素 7.2.3 股利政策及其选择 7.3 股票分割和股票回购 7.3.1 股票分割 7.3.2 股票回购 基本要求 1、掌握股利分配程序 2、熟悉公司利润分配的原则 3、熟悉股利政策及其影响因素 4、熟悉主要股利理论，股票分割与回购对公司的影响 重点和难点: 重点:准确计算公司当年应提取的法定盈余公积金、可分配利润 难点:根据利润分配，计算本年度应向股东分配的利润金额 第八章 财务预算与控制(4课时) 基本内容 8.1 财务预算 财务预算是企业以货币形式表示的关于未来一定预算期间内财 务方面的经营目标及有关实现该目标的财务活动计划。 8.1.1 财务预算的作用 8.1.2 预算的基本编制方法 固定预算与弹性预算 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算 8.1.3 企业日常业务预算和特种决策预算的构成内容 8.1.4 现金预算与预计财务报表的编制 8.2 财务控制 8.2.1 财务控制的含义与要素 9 8.2.2 财务控制的方式与种类 8.2.3 责任中心预算控制 基本要求 1、熟悉财务预算的概念和财务预算在全面预算体系中的地位及意义 2、熟悉编制预算的资料来源 3、掌握日常业务预算、特种决策预算、现金预算与预计财务报表编制 4、掌握财务预算的编制方法 5、熟悉财务控制的意义、种类和方法 6、掌握责任中心控制 重点和难点: 重点:确选择预算的编制方法 难点:进行基本的责任预算、责任和业绩考核预算的责任控制 四( 各教学环节要求 本科为理论与案例结合教学，教学要求参照第三部分的第二大 点，课程教学的基本要求。 五( 学时分配表 作业 备 教学内容 理论教学环节学时分配 题量 注 章讲讨习案其小 主要内容 节 授 论 题 例 它 计 一 总论(10课时) 7 3 10 4 三 资金筹集(8课时) 6 2 8 2 四 营运资金(8课时) 6 2 8 2 五 项目投资(8课时) 6 2 8 2 10 六 证券投资(8课时) 6 2 8 2 二 财务分析(10课时) 6 4 10 1 七 利润分配(6课时) 5 1 6 八 财务预算与控制(4课时) 4 0 4 复习疑难解答 4 迎新、国庆、中秋、元旦放假冲掉 6 合计 46 15 1 10 72 13 六( 本课程与其它课程联系 本课程注重会计学与管理学的综合应用，在基础会计和管理学的基础上加强实际的应用。本课程还会涉及金融学、税法、统计学、中级财务会计、成本会计、管理会计、生产运作以及市场营销等学科的知识，其后续课程是中级财务管理、高级财务管理及高级财务会计。 七( 考核方式及成绩构成 采用闭卷的形式。主要考察学生对基本概念，基本理论的理解，相关计算掌握程度。平时成绩占40%，主要包括以下几个方面: 1) 进行小测5次占其中20%，每次成绩占4%; 2) 考勤成绩占10%; 3) 第二章实际运用报告5%; 4) 平时课堂表现占5%; 期末考试成绩占60%，根据期末卷面成绩确定。 *具体考核办法参照《泉州轻工学院财金系学生成绩考核办法》 八( 教材与教学参考书 教材: [1]王化成(财务管理(大连出版社，2011，9 。 教学参考书: [1]中国注册会计师协会编.《财务成本管理》中国财政经济出版社， 11 2 012,3; [2]东奥会计在线编组.《财务成本管理应试指导及全真模拟测试》(北 京大学出版社，2012,3; [3]陈金龙，李四能.《财务管理》(机械工业出版社，2009,10; [4]陈金龙，李四能.《财务管理学习指导与考试指南》(机械工业出 版社、2009,10。 12