车间固定资产修理费用核算问题

车间固定资产修理费用核算问题 第二章 习题答案 一、填空题 1.实际成本、计划成本; 2.在途物资、材料采购; 3.先进先出法、加权平均法、个别计价法; 4.原材料定额耗用量、原材料定额费用、原材料实际耗用量; 5.生产成本――基本生产成本、直接材料; 6.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险; 7.直接分配法、交互分配法、顺序分配法、代数分配法、直接分配法、交互分配法; 8.可修复废品、不可修复废品; 9.工时比例法、工资比例法、机时比例法; 10. 直接分配法、管理费用; 11.月薪制、日薪制; 12.个别计件工资、集体计件工资; 二、判断题 1.? 2.× 3.× 4.? 5.× 6.× 7.× 8.× 9.? 10.? 11.? 12.? 13.? 14.? 15.? 16.? 17.× 18.? 19.× 20.? 21.× 22.? 23.× 24.? 25.× 三、单项选择题 7.C 8.D 9.B 10.C 1.B 2.B 3.C 4.C 5.A 6.C 11.A 12.C 13.A 14.B 15.A 16.C 17.D 18.D 19.C 20.D 四、多项选择题 1.ABCDE 2.BCD 3.BDE 4.ACE 5.ABCE 6.ABDE 7.ABD 8.BE 9.AB 10.BD 11.ABCDE 12.BE 13.AB 14.BE 15.ABE 16.CDE 17.ABD 18.ACDE 19.ABCD 20.AB 五、名词解释(略) 六、思考题(略) 七、实训题(见附件) 七、实训题 (一)填制原始凭证并编制记账凭证 1 记 账 凭 证 第1/号 3 20××年1月31日 附件2张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配材 料费用 生产成本 基本生产,A产品 1 7 0 0 0 0 0 0 ? 基本生产,B产品 9 4 0 0 0 0 0 ? 辅助生产,锅炉车间 8 8 0 0 0 0 ? 辅助生产,机修车间 8 5 0 0 0 0 ? 制造费用 一车间 1 1 7 0 0 0 ? 合 计 会计主管 记账 复核 制单×× 2 记 账 凭 证 第1/号 3 20××年1月31日 附件 张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 管理费用 9 0 0 0 0 0 原材料 甲材料 9 0 0 0 0 0 0 乙材料 5 4 0 0 0 0 0 丙材料 1 2 9 0 0 0 0 0 燃料 8 8 0 0 0 0 合 计 会计主管 记账 复核 制单×× 3 记 账 凭 证 第1/号 3 20××年1月31日 附件1张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 原材料 辅助材料 8 5 0 0 0 0 修理备件 1 1 7 0 0 0 合 计 , 2 9 1 4 7 0 0 0 , 2 9 1 4 7 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单×× 原材料费用分配 20××年1月31日 金额单位:元 应借账户 间接计入费用 成本或费 直接计 合 计 总账账二级账明细账消耗定分配率 分配额 用项目 入费用 户 户 户 量 A产品 直接材料 5000 10 50000 120000 170000 生产成基本生B产品 直接材料 4000 10 40000 54000 94000 本 产成本 小计 90000 174000 264000 锅炉车直接材料 8800 8800 间 辅助生生产成产 成机修车本 直接材料 8500 8500 本 间 小计 17300 17300 制造费一车间 物料消耗 1170 1170 用 管理费 物料消耗 9000 9000 用 合 计 291470 会计主管 复核 制单 ×× 注:甲材料费用分配率,90000?(1000×5+2000×2),10 记 账 凭 证 第2号 20××年1月31日 附件1张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 辅助生产,锅炉车外购电费分配 生产成本 4 0 4 0 0 0 ? 间 辅助生产,机修车 6 4 6 5 0 0 ? 间 制造费用 一车间,水电费 2 7 8 7 9 0 0 ? 管理费用 水电费 1 6 1 6 0 0 应付账款 市电力公司 4 0 0 0 0 0 0 合 计 , 4 0 0 0 0 0 0 , 4 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单×× 外购动力费用分配表 20××年1月31日 金额单位:元 应借账户 电力耗用量 成本或费 费用 合 计 总账账二级账明细账户 实际工分配率 仪表记用项目 分配率 户 户 时 录 锅炉车间 制造费用 5000 4040 生产成辅助生 本 产成本 机修车间 制造费用 8000 6465 制造费一车间 用 34500 27879 管理费 用 2000 1616 合 计 49500 0.8081 40000 会计主管 复核 制单 ×× 注:计算结果准确到元。 1 记 账 凭 证 第3/号 2 20××年1月31日 附件1张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角分 分配工资费用 生产成本 基本生产,A产品 4 0 0 0 0 0 0 ? 基本生产,B产品 2 6 0 0 0 0 0 ? 辅助生产,锅炉车间 4 0 0 0 0 0 ? 辅助生产,机修车间 1 0 0 0 0 0 0 ? 制造费用 一车间 6 0 0 0 0 0 ? 合 计 会计主管 记账 复核 制单×× 2 记 账 凭 证 第3/号 2 20××年1月31日 附件 张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角分 销售费用 1 3 0 0 0 0 0 管理费用 1 8 0 0 0 0 0 应付职工薪 1 1 7 0 0 0 0 0 酬 合 计 , 1 1 7 0 0 0 0 01 , 1 1 7 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单×× 工资费用分配表 20××年1 月31 日 金额单位:元 应借账户 应付职工薪酬 成本项目或 合计金额 费用项目 总账账户 二级账户 明细账户 计件工资 计时工资 其他工资 A产品 直接人工 32000 8000 40000 基本生产 生产成本 B产品 直接人工 21000 5000 26000 成本 小计 53000 13000 66000 锅炉车间 直接人工 3200 800 4000 辅助生产 生产成本 机修车间 直接人工 8000 2000 10000 成本 小计 8000 3200 2800 14000 制造费用 一车间 工 资 5000 1000 6000 销售费用 工 资 10000 3000 13000 管理费用 工 资 13500 4500 18000 合 计 61000 31700 24300 117000 会计主管 复核 制单 ×× 1 记 账 凭 证 第4/号 2 20××年1月31日 附件1张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 分配工资费用 生产成本 基本生产,A产品 1 4 4 0 0 0 0 ? 基本生产,B产品 9 3 6 0 0 0 ? 辅助生产,锅炉车间 1 4 4 0 0 0 ? 辅助生产,机修车间 3 6 0 0 0 0 ? 制造费用 一车间 2 1 6 0 0 0 ? 合 计 会计主管 记账 复核 制单×× 2 记 账 凭 证 第4/号 2 20××年1月31日 附件 张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 销售费用 4 6 8 0 0 0 管理费用 6 4 8 0 0 0 应付职工薪 4 2 1 2 0 0 0 酬 合 计 , 4 2 1 2 0 0 01 , 4 2 1 2 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单×× 社保费用分配表 20××年1 月31 日 金额单位:元 应借账户 应付职工薪酬 成本项目或 合计金额 费用项目 总账账户 二级账户 明细账户 工资总额 提取率 提取金额 A产品 直接人工 40000 14400 14400 基本生产 生产成本 B产品 直接人工 26000 9360 9360 成本 小计 66000 23760 23760 锅炉车间 直接人工 4000 1440 1440 辅助生产 生产成本 机修车间 直接人工 10000 3600 3600 成本 小计 14000 5040 5040 制造费用 一车间 工 资 6000 2160 2160 销售费用 工 资 13000 4680 4680 管理费用 工 资 18000 6480 6480 合 计 117000 36% 42120 42120 会计主管 复核 制单 ×× 记 账 凭 证 第5号 20××年1月31日 附件1张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千百 十 元 角 分 百十 万 千百 十 元 角 分 计提固定资产折旧 生产成本 辅助生产,锅炉车间 5 2 0 0 0 0 ? 辅助生产,机修车间 1 5 0 0 0 0 0 ? 制造费用 一车间 2 1 0 0 0 0 0 ? 累计折旧 4 1 2 0 0 0 0 合 计 , 4 1 2 0 0 0 0 , 4 1 2 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单×× 天华制造有限公司固定资产折旧明细表 20××年1月31日 金额单位:元 车间名称 固定资产类别 折旧计提基数 月折旧率 月折旧额 房屋 3000000 0.3% 9000 一车间 设备 1500000 0.8% 12000 房屋 400000 0.3% 1200 锅炉车间 设备 500000 0.8% 4000 房屋 1000000 0.3% 3000 机修车间 机器、设备 1500000 0.8% 12000 合 计 41200 会计主管 复核 制单 ×× 记 账 凭 证 第6号 20××年1月31日 附件×张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 支付日常办公费用 生产成本 辅助生产,锅炉车间 4 0 0 0 0 ? 辅助生产,机修车间 6 3 5 0 0 ? 现金 1 0 3 5 0 0 合 计 , 1 0 3 5 0 0 , 1 0 3 5 0 0 会计主管 记账 复核 制单×× 记 账 凭 证 第7号 20××年1月31日 附件1张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千百 十 元 角 分 交互分配辅助生产 生产成本 辅助生产,锅炉车间 8 8 4 0 0 ? 辅助生产,机修车间 2 9 8 5 0 0 ? 生产成本 辅助生产,锅炉车间 2 9 8 5 0 0 ? 辅助生产,机修车间 8 8 4 0 0 ? 合 计 , 3 8 6 9 0 0 , 3 8 6 9 0 0 会计主管 记账×× 复核 制单×× 辅助生产费用分配表(交互分配法) 20××年1月31日 金额单位:元 项 目 交互分配 对外分配 辅助生产车间 锅炉 机修 合计 锅炉 机修 合计 归集的辅助生产费用 23880 44200 68080 21779 46301 68080 提供的劳务总量 4000 2500 3500 2450 辅助生产费用分配率 5.97 17.68 6.2226 18.8984 劳务量 50 锅炉 生产成车间 金 额 884 884 本――劳务量 500 机修 辅助生应车间 金 额 2985 2985 产成本 借交互分配金额 2985 884 3869 账劳务量 3000 2420 制造 户 一车间 费用 金 额 18668 45734 64402 劳务量 500 30 管理 费用 金 额 3111 567 3678 对外分配金额合计 21779 46301 68080 会计主管 复核 制单 ×× 记 账 凭 证 第8号 20××年1月31日 附件 张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 分配辅助生产费用 制造费用 一车间 6 4 4 0 2 0 0 ? (附件见7号证) 管理费用 3 6 7 8 0 0 生产成本 辅助生产,锅炉车间 2 1 7 7 9 0 0 ? 辅助生产,机修车间 4 5 3 0 1 0 0 ? 合 计 , 6 8 0 8 0 0 0 , 6 8 0 8 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单×× 记 账 凭 证 第9号 20××年1月31日 附件×张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 支付一车间办公费制造费用 一车间 1 2 7 3 0 0 ? 用 现金 1 2 7 3 0 0 合 计 , 1 2 7 3 0 0 , 1 2 7 3 0 0 会计主管 记账 复核 制单×× 记 账 凭 证 第10号 20××年1月31日 附件1张 借 方 贷 方 摘要 总账科目 明细科目 ? ? 百十 万 千 百 十 元 角 分 百十 万 千 百 十 元 角 分 分配制造费用 生产成本 基本生产,A产品 7 8 8 3 5 0 0 ? 基本生产,B产品 4 5 0 4 9 0 0 ? 制造费用 一车间 1 2 3 8 8 4 0 0 ? 合 计 , 1 2 3 8 8 4 0 0 , 1 2 3 8 8 4 0 0 会计主管 记账×× 复核 制单×× 制造费用分配表 生产车间:一车间 20××年1月31日 金 额单位:元 借方账户 生产工时 分配率 制造费用额 总账账户 二级账户 明细账户 A产品 10500 78835 生产成本 基本生产成本 B产品 6000 45049 合 计 16500 7.5081 123884 会计主管 复核 制单 ×× 基本生产成本明细账 总第 页 成本对象:A产品 生产车间:一车间 投产时间: 字第×页 ××凭证 成 本 项 目 年 摘 要 合 计 月 日 字 号 直接材料 直接人工 制造费用 分配原材料费11 31 1/ 170000 170000 3用 1 31 3/ 分配工资费用 40000 40000 2 1 31 4/ 分配社保费用 14400 14400 2 31 10 分配制造费用 78835 78835 基本生产成本明细账 总第 页 成本对象:B产品 生产车间:一车间 投产时间: 字第×页 ××凭证 成 本 项 目 年 摘 要 合 计 月 日 字 号 直接材料 直接人工 制造费用 分配原材料费11 31 1/ 94000 94000 3用 1 31 3/ 分配工资费用 26000 26000 2 1 31 4/ 分配社保费用 9360 9360 2 31 10 分配制造费用 45049 45049 辅助生产成本明细账 总第 页 辅助生产车间:锅炉车间 产品或劳务:蒸汽 字第×页 ××凭证 成 本 项 目 年 摘 要 合 计 月 日 字 号 直接材料 直接人工 制造费用 分配原材料费11 31 1/ 8800 8800 3用 31 2 分配动力费用 4040 4040 1 31 3/ 分配工资费用 4000 4000 2 1 31 4/ 分配社保费用 1440 1440 2 31 5 分配折旧费用 5200 5200 31 6 支付办公费用 400 400 交互转机修车 31 7 1100 680 1205 2985 间 31 7 机修车间转入 884 884 31 生产费用合计 7700 4760 9319 21779 分配锅炉车间费 31 8 7700 4760 9319 21779 用 辅助生产成本明细账 总第 页 辅助生产车间:机修车间 产品或劳务:修理 字第×页 ××凭证 成 本 项 目 年 摘 要 合 计 月 日 字 号 直接材料 直接人工 制造费用 11 31 1/ 分配原材料费用 8500 8500 3 31 2 分配动力费用 6465 6465 1 31 3/ 分配工资费用 10000 10000 2 1 31 4/ 分配社保费用 3600 3600 2 31 5 分配折旧费用 15000 15000 31 6 支付办公费用 635 635 交互转锅炉车 31 7 170 272 442 884 间 31 7 锅炉车间转入 2985 2985 31 生产费用合计 8330 13328 24643 46301 分配机修车间费 31 8 8330 13328 24643 46301 用 制造费用明细账 总第 页 生产车间:一车间 字第×页 ××借年 凭证 (借)方 项 目 摘要 贷方 余额 方 月 日 字 号 薪酬 折旧 修理 动力 办公 117借 11 31 1/ 材料费 0 1170 1170 3 31 2 动力费 27879 借 29049 27879 1 31 3/ 工资 6000 借 35049 6000 2 1 31 4/ 社保费 2160 借 37209 2160 2 31 5 折旧 21000 借 58209 21000 31 8 辅助生产 64402 借 122611 45734 18668 31 9 办公费用 1273 借 123884 1273 31 10 分配 123884 平 0 8160 21000 46904 46547 1273