8.20计提支付工资、社保等的会计分录

1、计提工资: 借:成本、费用的工资明细科目 个人部分 (比如120) 成本、费用的福利费、各类保险明细科目 公司的部分(比如50) 贷:应付薪酬-工资 个人部分(120) 应付薪酬-福利、各类保险科目 公司部分(50) 2、然后将个人工资中各类保险，个税等扣减出来转到其他应付款 借:应付薪酬-工资 个人部分(比如20) 贷:其他应付款-各类保险 (比如15) 应缴税费-个税 (比如5) 3、发放: 借:应付薪酬-工资 (120-20)实发数 贷:银行或现金 4、缴税 借:应付个税 5 贷:银行或现金 5 5、缴各类保险 借:应付薪酬-福利、各类保险科目 公司部分(50) 其他应付款-各类保险 (比如15) 贷:银行或现金 65 二、发放工资的会计分录处理以某人某月的工资数目为例 1. 计提工资分配时: 借:管理费用 3530 贷:应付职工薪酬——工资 3530 2. 真正发放工资时: 借:应付职工薪酬——工资 3530 贷:其它应付款——社会保险费(养老、医疗、失业个人负担部分) 300 其它应付款——住房公积金(住房公积金个人负担部分) 520 应交税费——应交个人所得税 46 库存现金 / 银行存款(实际发给员工的钱) 2664 3. 计提缴纳社保费、住房公积金时: 把企业负担部分转到管理费用里 借:管理费用—社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分) —住房公积金(企业负担部分) 520 贷:应付职工薪酬—社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担) —住房公积金(企业负担部分) 520 4. 真正拨付给社保局、住房公积金中心时: 借:应付职工薪酬—社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担) —住房公积金(企业负担部分) 520 其它应付款—社会保险费(养老、医疗、失业个人负担部分) 300 —住房公积金(个人负担部分) 520 贷:银行存款 5. 真正向地税局缴纳税款时: 借:应交税费——应交个人所得税 46 贷:银行存款 46