金融法律制度

金融法律 第十章 金融法律制度 本章基本结构框架 在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，型主要为客观题，但2001年、2002 年的简答题均来自本章。本章的内容较多，包括现金管理、外汇管理、支付结算等内容，其 中《票据法》是本章的主要内容，也是考试的重点。 历年考题评析 分值 2000年 2001年 2002年 单项选择题 4题4分 3题3分 2题2分 多项选择题 4题8分 2题4分 1题2分 判断题 1题1分 2题2分 简答题 1题5分 1题5分 合计 8题12分 7题13分 6题11分 1、现金管理的基本要求 2、外汇管理(套汇、逃汇行为的法律责任) 本 3、办理支付结算的基本要求 章 票据权利的取得原则 主 4、票据权利 票据权利的种类 提示承兑 要 票据权利的行使 提示付款 内 行使追索权 容 5、票据行为、票据代理、票据记载事项、票据丧失 6、银行汇票、商业汇票、支票 7、托收承付、汇兑、委托收款、国内信用证 本章重点与难点 本章的重点内容包括:办理支付结算的基本要求、票据权利(提示承兑、提示付款)、票据行为、票据代理、银行汇票、支票、托收承付。 一、现金管理的基本要求(重点) 1、开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇，不得只收现金而拒收支票、银行本票等结算凭证。 2、不准单位之间相互借用现金，不准利用存款帐户代其他单位和个人存入或者支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留帐外公款。 3、一个单位在一家金融机构只能开设一个基本存款帐户，一般存款帐户不得办理现金支付。 4、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(注意案例分析题)。 5、开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，由本单位财会部门负责人(注意单选题)签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 【例题】下列情形中，符合我国现金管理规定的是( )。 A、单位之间相互借用现金 B、利用银行账户代其他单位支取现金 C、对现金结算给予比转账结算优惠的待遇 D、从本单位库存现金限额中支付现金 【答案】D (2000年) 【解析】(1)开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇;不得只收现金而拒收支票、银行本票等结算凭证。(2)不准单位之间相互借用现金;不准利用存款帐户代其他单位和个人存入或者支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。(3)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 二、逃汇、套汇的界定 1、逃汇 (1)违反国家规定，擅自将外汇存放在境外; (2)不按国家规定将外汇卖给外汇指定银行; (3)违反国家规定将外汇汇出或者携带出境; (4)未经外汇管理机构批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境。 对逃汇行为，由外汇管理机构责令限期调回外汇，强制收兑，并处以逃汇金额30,以上、5倍以下(注意单选题)的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2、套汇 (1)违反国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款; (2)以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇; (3)未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资; (4)以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定银行骗购外汇。 对套汇行为，由外汇管理机构给予警告，强制收兑，并处非法套汇金额30,以上、3倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 【例题】根据《外汇管理条例》的规定，下列行为中，属于套汇行为的是( )。 A、违反规定擅自将外汇携带出境 B、违反规定擅自将外汇存放境外 C、违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境 D、违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款 【答案】D (2002年) 【解析】选项ABC属于逃汇行为。 【例题】某企业在接待一外国考察小组时，以人民币支付该考察小组在中国境内的所有费用，同时向其收取等值的外汇，该行为属于( )。 A、合法行为 B、逃汇行为 C、套汇行为 D、扰乱金融行为 【答案】C 【解析】本题考点为逃汇、套汇的界定。以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇的，属于套汇行为。 三、支付结算 1、支付结算的三个基本原则 2、办理支付结算的基本要求(重点) (1)票据和结算凭证是办理支付结算的工具。 (2)法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人的签名或者签章。 (3)票据和结算凭证上的金额、出票日期(或者签发日期)、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理(注意多选题)。 【例题】根据我国《支付结算办法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。 A、金额 B、出票日期(或签发日期) C、收款人名称 D、付款人名称 【答案】ABC 【解析】票据和结算凭证上的金额、出票日期(或签发日期)、收款人名称三个项目不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。 (4)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理(注意判断题)。 3、出票日期的填写要求(重点) (1)出票日期必须使用中文大写，出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担(注意判断题)。 (2)在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”;日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 【例题】某出票人于10月 20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。 A(拾月贰拾日 B(零拾月零贰拾日 C(壹拾月贰拾日 D(零壹拾月零贰拾日 【答案】D (2001年) 【解析】(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”;(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 【例题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。 A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写”整”字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D、“2月l2日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”。 【答案】B 【解析】票据的出票日期必须使用中文大写;票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 四、银行帐户 【例题】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( ) 【答案】× (2001年) 【解析】单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 【例题】根据《银行帐户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。 A、 基本存款帐户 B、 专用存款帐户 C、 一般存款帐户 D、 临时存款帐户 【答案】A 【解析】(1)基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理;(2)存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取;(3)存款人可以通过临时存款帐户办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 【例题】根据《银行帐户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款帐户的是( )。 A、 企业法人内部单独核算的单位 B、 实行财政预算管理的事业单位 C、 单位附设的招待所 D、 个人独资企业 【答案】ABCD 【例题】根据《银行帐户管理办法》的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是( )。 A、 一般存款帐户 B、 临时存款帐户 C、 基本存款帐户 D、 专用存款帐户 【答案】BC 【解析】(1)存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款帐户办理;(2)存款人可以通过一般存款帐户办理结算和现金缴存，但不能办理现金支取;(3)存款人可以通过临时存款帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 五、票据行为的有效要件 票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种(不包括付款)。其中，出票属于主票据行为，背书、承兑、保证属于附属票据行为。 1、实质有效要件 (1)当事人具有相应的民事行为能力，无民事行为能力或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效(注意判断题)。 (2)意思表示真实。 (3)不违反法律和社会公共利益。 2、形式有效要件 (1)绝对应记载事项、相对应记载事项 相对应记载事项未记载的，并不影响票据的效力，可以进行推定。例如，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。 (2)签章(重点) 出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力;承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。 六、票据权利 1、票据权利的取得原则 (1)凡是善意或者无重大过失取得票据的持票人，就享有票据权利。持票人以胁迫、欺诈、偷盗或者重大过失取得票据的，不得享有票据权利。 (2)凡是无对价或者不以相当对价取得的票据，不得享有优于前手的权利。 2、提示承兑期限、提示付款期限(掌握) 票据种类 提示承兑期限 提示付款期限 票据权利的 消灭时效 商业 见票即付 无需提示承兑 出票日起1个月 出票日起2年 汇票 定日付款 到期日前提示到期日起10日 到期日起2年 承兑 出票后定期付款 见票后定期付款 出票日起1个 月 银行汇票 出票之日起 1个月 见票即付，无内 需提示承兑 银行本票 自 出票日起2个月内 出票日起2年 支票 出票日起10日 出票日起6个月 【例题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( )。 A、甲持有一张本票，出票日期为2000年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权 B、乙持有一张为期30天的汇票，出票日期为1999年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权 C、丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为1999年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权 D、丁持有一张支票，出票日期为2000年5月20日，于2001年4月27日行使票据的付款请求权 【答案】CD 【解析】(1)本票持票人对出票人的票据权利，自出票之日起2年(2000年5月20日,2002年5月20日)不行使而消灭，因此甲享有票据权利;(2)汇票的持票人(见票即付除外)对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年(1999年6月20日,2001年6月20日)不行使而消灭，因此乙享有票据权利;(3)见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年(1999年5月20日,2001年5月20日)不行使而消灭， 因此丙的票据权利消灭;(4)支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月(2000年5月20日,2000年11月20日不行使而消灭，因此丁的票据权利消灭。 【例题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有( )。 A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使 B、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使 C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月末行使 D、持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使 【答案】ABC 【解析】持票人对见票即付的汇票、本票的票据权利，自出票日起2年内不行使而消灭。 (1)如果汇票的持票人未在法定期限内提示承兑的，则丧失对其前手的追索权。 (2)如果汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对前手的追索权;但承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。 3、追索权 (1)行使追索权的条件 票据被拒绝承兑、被拒绝付款，承兑人或者付款人死亡、逃匿或者被依法宣告破产以及被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权。 【例题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权( )。 A、 汇票被拒绝承兑 B、 承兑人或者付款人死亡、逃匿的 C、 承兑人或者付款人被依法宣告破产 D、承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的 【答案】A、B、C、D 【解析】在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权:(1)汇票被拒绝承兑;(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产;(4)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。 (2)追索对象 出票人、背书人、保证人和承兑人对持票人承担连带责任。 4、票据权利的补救 (1)票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。 (2)挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或者提起普通诉讼。失票人应当在通知挂失止付的次日起3日内，也可以在票据丧失后，向人民法院申请公示催告或者提起诉讼。 (3)只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种(注意多选题)。 (4)公示催告期间，票据权利被冻结，不能承兑、付款、贴现和转让(注意多选题)。人民法院在公示催告期间(60日)终止后，针对无人申请的票据，应当根据申请人的申请，判决宣告票据无效。 (5)普通诉讼是指丧失票据的人为原告，以承兑人或者出票人为被告，请求人民法院判决其向失票人付款的诉讼。 七、银行汇票(重点) 1、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，其持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。 2、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。 3、银行汇票的出票金额、实际结算金额 (1)银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 (2)未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 (3)银行汇票的背书转让以不超过出票金额的“实际结算金额”为准。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，不得背书转让。 【例题】根据我国金融法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。 A、单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名 B、个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名 C、支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章 D、银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章 【答案】A、C (2000年) 【解析】(1)法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。(2)支票的出票人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章(出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章)。因此，选项C是正确的。(3)银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。 【例题】单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行。下列签章有效的有( )。 A、单位在票据上使用该单位的财务专用章加其授权的代理人的盖章 B、个人在票据上使用与其身份证件姓名不一致的签名 C、银行作为出票人在银行汇票上仅使用了经中国人民银行批准使用的银行汇票专用章 D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章 【答案】AD 【解析】(1)法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。(2)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。因此，选项D是正确的。(3)银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项C是错误的。(4)个人在票据上的签章，应当为该当事人的本名。因此，选项B是错误的。 八、商业汇票(重点) 1、 商业承兑汇票 商业承兑汇票的付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。 2、银行承兑汇票 银行承兑汇票一经承兑，承兑银行即成为汇票的主债务人，承兑银行应当承担于汇票到期日无条件地 “当日足额” 向持票人付款的义务。因此，即使银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。 【例题】甲、乙公司签订，合同标的额为10万元。2001年3月1日，买方甲 公司签发一张2001年4月1日到期的银行承兑汇票，4月1日，承兑申请人甲公司的银行帐户上无足够资金，尚缺4万元。直到2001年4月21日，甲公司存入10万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对甲公司计收的罚息为( )元。 A、200 B、400 C、800 D、1000 【答案】B 【解析】银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05,计收罚息。在本题中，对甲公司计收的罚息,40000×0.05,×20,400元。 九、支票(注意案例分析题) 1、支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 2、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。 3、支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。 4、签发空头支票或者印章与预留印签不符的支票的法律责任:(1)按票面金额处以5, 但不低于1000元的罚款;(2)同时处以2,的赔偿金，赔偿收款人。 5、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票“当日足额”付款。 【例题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名称 【答案】AD 【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 十、托收承付(重点) 1、托收承付的适用范围 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代 销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 【例题】下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。 A、商品寄销 B、由商品交易产生的劳务供应 C、商品赊销 D、商品代销 【答案】A、C、D (2000年) 【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 2、托收承付的金额起点 托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。 3、签发托收承付凭证必须记载的事项(注意多选题) 4、承付期 (1)验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算; (2)验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日计算。 5、逾期付款赔偿金的计算(重点，注意单选题) 【例题】甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。 A、110元 B、120元 C、140元 D、150元 【答案】A 【解析】本题考点为托收承付逾期付款赔偿金的计算。根据《支付结算办法》的规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起(承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金)。在本题中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即5月16日,18日。乙的逾期付款天数为为5月18日,28日，共计11天，因此应当支付赔偿金: 2万元×0.05,×11,110元。 6、付款人拒绝付款的理由(重点，注意多选题) 【例题】2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有( )。 A、合同中没有订明使用异地托收承付结算方式 B、签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数 C、收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款 D、本笔托收承付的金额只有9万元 【答案】ABC 【解析】(1)当事人使用托收承付结算方式必须签有符合《公司法》规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。因此，选项A是正确的。(2)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。因此，选项C是正确的。(3)当事人签发托收承付凭证时，必须记载“托收附寄单证张数”等事项，否则银行不予受理，因此选项B是正确的。(4)托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 【例题】根据《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。 A、经查验货物与合同规定不符的 B、收款人在未协商的情况下提前交货的 C、收款人逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的 D、赊销商品的 【答案】ABCD 十一、法律责任 1、商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按汇票金额处以5,但“不低于1000元”的罚款。 【解释】考生应注意区分商业承兑汇票金额为10万元(5000元)和1.8万元(1000元)时的罚款。 【例题】一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付 结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为( )。 A、360 B、540 C、900 D、1000 【答案】D 【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5,，但不低于1000元的罚款。 【例题】一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为( )。 A、10500元 B、7500元 C、1050元 D、750元 【答案】B 【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5,，但不低于1000元的罚款。 2、银行承兑汇票到期，承担申请人未能足额缴存票款的，对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息，但承兑银行必须无条件地“当日足额”付款。 3、签发空头支票或者印章与预留印签不符的支票的法律责任:(1)按票面金额处以5, 但不低于1000元的罚款;(2)按票面金额处以2,的赔偿金，赔偿收款人。 主观题 2、振辉机械厂财务部8月15日开出两张票据:一张为面额10000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费;另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付款，该汇票已经银行承兑。 8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1000元罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200000元。 要求:根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题: (1)银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定, (2)甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金,简要说明理由。 (3)银行能否以振辉机械厂帐户余额不足200000元为由拒绝向乙公司付款,简要说明 理由。 (2002年) 【答案】 (1)银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定。根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票的，银行按票面全额处以5,但不低于1 000元的罚款。 (2)不能。根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2,的赔偿金。 (3)银行不能向乙公司拒绝付款。根据《支付结算办法》的规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。 【案例1】 甲公司拟向乙公司订购一批办公用品，授权本单位员工李某携带一张记载有本单位签章、出票日期为2001年5月9日、票面金额为20万元的转帐支票前往采购。5月10日，李某代表甲公司与乙公司签订了一份价值20万元的买卖合同。该合同约定，甲公司于合同签订当日以支票方式一次付款;乙公司应当于6月10日前向甲公司交付所购全部办公用品。李某在向乙公司交付支票时，声明该支票未记载收款人，由乙公司自己填写。 乙公司在收到该支票后，未在该支票收款人栏内记载自己的名称。2001年5月12日，乙公司在与丙公司的买卖合同中，直接将该支票背书转让给丙公司。5月14日持票人丙公司向丁银行提示付款，5月16日，丁银行通知丙公司，该支票款项已到帐，但却不能支取使用，主要原因是:该支票上记载有“甲公司收到乙公司交付办公用品之次日，持票人才能支取使用该资金”。乙公司于6月8日向甲公司交付所购办公用品，丁银行于6月9日通知丙公司将支票金额转让丙公司的银行帐户。 要求: (1)甲公司交付给乙公司的支票未记载收款人，该支票是否有效,并说明理由。 (2)乙公司将未记载收款人的支票背书转让给丙公司是否符合有关规定,并说明理由。 (3)丁银行通知丙公司不能支取使用到帐资金的理由是否成立,并说明理由。如丁银行的理由不能成立，其应当承担何种法律责任, 【案例1答案】 (1)该支票有效。根据《票据法》的规定，收款人名称属于支票的绝对应记载事项，但支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。 (2)乙公司将未记载收款人的支票背书转让给丙公司不符合法律规定。根据《票据法》的规定，支票的金额、付款人名称未补记前，不得背书转让和提示付款。 (3)丁银行的理由不成立。根据《票据法》的规定:? 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。? 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当日足额付款。对付款人故意压票、拖延支付的行为，按票据金额每天处于万分之七的罚款。 历年考题评析 分值 2000年 2001年 2002年 单项选择题 4题4分 3题3分 2题2分 多项选择题 4题8分 2题4分 1题2分 判断题 1题1分 2题2分 简答题 1题5分 1题5分 合计 8题12分 7题13分 6题11分 一、单项选择题 1、下列情形中，符合我国现金管理规定的是( )。 E、单位之间相互借用现金 F、利用银行账户代其他单位支取现金 G、对现金结算给予比转账结算优惠的待遇 H、从本单位库存现金限额中支付现金 【答案】D (2000年) 【解析】(1)开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇;不得只收现金而拒收支票、银行本票等结算凭证。(2)不准单位之间相互借用现金;不准利用存款帐户代其他单位和个人存入或者支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。 (3)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 2、支票的提示付款期限是( )。 A、自出票日起6个月 B、自出票日起1个月 C、自出票日起15日 D、自出票日起10日 【答案】D (2000年) 【解析】(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。 3、根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付结算方式的，结算款项的每笔金额起点是( )元。 A、1000 B、2000 C、5000 D、10000 【答案】D (2000年) 【解析】托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。 4、根据《银行账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是( )。 A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、一般存款账户 D、临时存款账户 【答案】B (2000年) 【解析】对于基本建设的资金、更新改造的资金和特定用途需要专户管理的资金，存款人可以申请开立专用存款帐户。 5、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。 A、自出票日起1个月 B、自出票日起2个月 C、自出票日起3个月 D、自出票日起4个月 【答案】A (2001年) 【解析】(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。 6、甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额 为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款。甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。 A(0.06 B. 0.15 C. 0.6 D.1.5 【答案】C (2001年) 【解析】出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5,以上但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2,的赔偿金。 7、某出票人于10月 20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。 A(拾月贰拾日 B(零拾月零贰拾日 C(壹拾月贰拾日 D(零壹拾月零贰拾日 【答案】D (2001年) 【解析】(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”;(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 8、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。 A、汇兑结算方式 B、信用证结算方式 C、托收承付结算方式 D、委托收款结算方式 【答案】C (2002年) 【解析】托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 9、根据《外汇管理条例》的规定，下列行为中，属于套汇行为的是( )。 A、违反规定擅自将外汇携带出境 B、违反规定擅自将外汇存放境外 C、违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境 D、违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款 【答案】D (2002年) 【解析】选项ABC属于逃汇行为。 二、多项选择题 1、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有( )。 A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开业基本存款账户 B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票 C、银行办理空头汇款 D、单位签发没有资金保证的支票 【答案】BCD (2000年) 【解析】企业法人、企业法人内部独立核算的单位、私营企业、个体经济户、承包人和个人均可以申请开立基本存款帐户，因此，选项A是正确的。 2、下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。 A、商品寄销 B、由商品交易产生的劳务供应 C、商品赊销 D、商品代销 【答案】A、C、D (2000年) 【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 3、根据我国金融法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。 A、单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名 B、个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名 C、支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章 D、银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章 【答案】A、C (2000年) 【解析】(1)法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。(2)支票的出票人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章(出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章)。因此，选项C是正确的。(3)银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其 法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。 4、下列各项中，属于我国《票据法》调整的有( )。 A、股票 B、支票 C、汇票 D、本票 【答案】B、C、D (2000年) 【解析】广义的票据包括股票、国库券、企业债券等，但我国《票据法》调整的票据仅限于汇票、本票和支票。 5、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。 A(更改签发日期的票据 B(更改收款单位名称的票据 C(中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D(出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据 【答案】A、B、C (2001年) 【解析】(1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。(3)出票日期的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。 6、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。 A(委托收款 B(支票 C(托收承付 D(汇兑 【答案】A、B、D (2001年) 【解析】托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。 7、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。 A、出票 B、背书 C、承兑 D、保证 【答案】ABCD (2002年) 【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。其中，出票属于主票据行为，背书、承兑、保证属于附属票据行为。 三、判断题 1、单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( ) 【答案】× (2001年) 【解析】单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 2、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。( ) 【答案】? (2002年) 【解析】法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 3、注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。( ) 【答案】? (2002年) 【解析】(1)注明“现金”字样的银行本票不得背书转让;(2)未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。 四、简答题 1、A公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括:付款方签发的尚未进交银行的现金支票2张、转账支票1张;未填明“现金”字样的银行本票3张。上述票据均在法定提示付款期限内。 要求:根据我国金融法律制度的规定，回答下列问题: (1)A公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付, (2)A公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施, (3)如果A公司办理票据挂失止付前，可以挂失止付的票据票款被冒领，其所造成的资金损失由谁负责,简要说明理由。 (2001年) 【答案】 (1)可以挂失止付的票据有:付款方签发的尚未送交银行的现金支票2张、转帐支票1张。 (2)A公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有:?公示催告;? 普通诉讼(或:向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额)。 (3)由A公司(和有关责任人员)负责。根据《支付结算办法》的规定，单位和个人对使用的支票、商业承兑汇票和银行签发的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票，因管理不善造成丢失、被盗，发生款项冒领，造成资金损失的，应由责任单位和个人负责。 2、振辉机械厂财务部8月15日开出两张票据:一张为面额10000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费;另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。 8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1000元罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200000元。 要求:根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题: (1)银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定, (2)甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金,简要说明理由。 (3)银行能否以振辉机械厂帐户余额不足200000元为由拒绝向乙公司付款,简要说明理由。 (2002年) 【答案】 (1)银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定。根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票的，银行按票面全额处以5,但不低于1 000元的罚款。 (2)不能。根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2,的赔偿金。 (3)银行不能向乙公司拒绝付款。根据《支付结算办法》的规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。 典型例题精析 一、单项选择题 1、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。 A、110元 B、120元 C、140元 D、150元 【答案】A 【解析】本题考点为托收承付逾期付款赔偿金的计算。根据《支付结算办法》的规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起(承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金)。在本题中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即5月16日,18日。乙的逾期付款天数为为5月18日,28日，共计11天，因此应当支付赔偿金:2万元×0.05,×11,110元。 2、一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为( )。 A、360 B、540 C、900 D、1000 【答案】D 【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5,，但不低于1000元的罚款。 二、多项选择题 1、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( )。 A、甲持有一张本票，出票日期为2000年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权 B、乙持有一张为期30天的汇票，出票日期为1999年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权 C、丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为1999年5月20日，于2001年5月27日行使票据的付款请求权 D、丁持有一张支票，出票日期为2000年5月20日，于2001年4月27日行使票据的付款请求权 【答案】CD 【解析】(1)本票持票人对出票人的票据权利，自出票之日起2年(2000年5月20日,2002年5月20日)不行使而消灭，因此甲享有票据权利;(2)汇票的持票人(见票即付除外)对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年(1999年6月20日,2001年6月20日)不行使而消灭，因此乙享有票据权利;(3)见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年(1999年5月20日,2001年5月20日)不行使而消灭，因此丙的票据权利消灭;(4)支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月(2000年5月20日,2000年11月20日不行使而消灭，因此丁的票据权利消灭。 2、2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有( )。 A、合同中没有订明使用异地托收承付结算方式 B、签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数 C、收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款 D、本笔托收承付的金额只有9万元 【答案】ABC 【解析】(1)当事人使用托收承付结算方式必须签有符合《公司法》规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。因此，选项A是正确的。(2)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。因此，选项C是正确的。(3)当事人签发托收承付凭证时，必须记载“托收附寄单证张数”等事项，否则银行不予受理，因此选项B是正确的。(4)托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 同步强化练习题 一、单项选择题 1、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是( )。 A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票 D、汇兑 【答案】B 【解析】托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统是1000元。 2、单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是( )。 A、单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章 B、个人在票据上使用该个人的签名 C、银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章 D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章 【答案】C 【解析】银行本票的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。 3、国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( )。 A、因购销商品而产生的款项 B、因代销商品而产生的款项 C、因寄销商品而产生的款项 D、因赊销商品而产生的款项 【答案】A 【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 4、银行汇票的提示付款期限是( )。 A、自出票日起6个月 B、自出票日起1个月 C、自出票日起10日 D、自出票日起2个月 【答案】B 【解析】(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。 5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。 A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写”整”字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D、“2月l2日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”。 【答案】B 【解析】票据的出票日期必须使用中文大写;票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 6、根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿的金额为( )。 A、支票金额的 1, B、支票金额的2, C、支票金额的5, D、支票金额的10, 【答案】B 【解析】出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，按票面金额处以5,但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2,的赔偿金。 7、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。 A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D、支票结算 【答案】A 【解析】(1)汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式;(2)委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式;(3)托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、某企业在接待一外国考察小组时，以人民币支付该考察小组在中国境内的所有费用，同时向其收取等值的外汇，该行为属于( )。 A、合法行为 B、逃汇行为 C、套汇行为 D、扰乱金融行为 【答案】C 【解析】本题考点为逃汇、套汇的界定。以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇的，属于套汇行为。 9、根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是( )。 A、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外 B、未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资 C、将外汇卖给非外汇指定银行 D、违反国家规定将外汇汇出或携带出境 【答案】B 【解析】根据《外汇管理条例》的有关规定，以下行为属于非法套汇:(1)违法国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款;(2)以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇;(3)未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资;(4)以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定银行骗购外汇。选项A、C、D属于逃汇行为，选项B属于套汇行为。 10、根据《外汇管理条例》的规定，当事人违反国家规定，擅自提供对外担保的，可以对其处以( )的罚款。 A、 担保数额5,但不低于1000元 B、 2000元以上5000元以下 C、 1万元以上10万元以下 D、 10万元以上50万元以下 【答案】D 【解析】境内机构违反国家规定，擅自办理对外借款、擅自在境外发行外币债券、擅自提供对外担保的，对其处以10万元以上50万元以下的罚款。 11、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。 A、 商品交易取得的款项 B、 因商品交易而产生的劳务供应的款项 C、 因寄售商品而产生的款项 D、 因运送商品而产生的款项 【答案】C 【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 12、根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为( )元。 A、100000 B、500000 C、10000 D、1000 【答案】C 【解析】托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 13、根据《银行帐户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。 E、 基本存款帐户 F、 专用存款帐户 G、 一般存款帐户 H、 临时存款帐户 【答案】A 【解析】(1)基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理;(2)存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取;(3)存款人可以通过临时存款帐户办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 14、根据《银行帐户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立( )。 A、 临时存款帐户 B、 一般存款帐户 C、 专用存款帐户 D、 基本存款帐户 【答案】C 【解析】存款人对特定用途的资金(基本建设、更新改造的资金)，由存款人向其开户银行出具相应的证明并开立专用存款帐户。 15、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有( )。 A、 购买价值9万元的电脑 B、 存入销货收入的款项 C、 支付12万元的劳务费用 D、 支取现金 【答案】A 【解析】(1)单位卡的帐户资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其帐户;(2)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。 16、一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为( )。 A、10500元 B、7500元 C、1050元 D、750元 【答案】B 【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5,，但不低于1000元的罚款。 17、根据《支付结算办法》的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过( )无法交付的汇款，应主动办理退汇。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 【答案】B 18、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2001年4月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于4月3日受到承付通知。根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为( )。 A、4月4日 B、4月5日 C、4月6日 D、4月7日 【答案】A 【解析】验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日,4月4日。 19、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2001年4月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。 A、4月4日 B、4月5日 C、4月11日 D、4月16日 【答案】C 【解析】验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，本题的承付期为4月2日,4月11日。 20、根据《支付结算办法》的规定，从承付期满日算起，付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为( )。 A、10日 B、1个月 C、3个月 D、6个月 【答案】C 21、根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在( )通知银行付款的，视同付款人同意付款。 A、 银行发出通知之日起3日内 B、 银行发出通知的次日起3日内 C、 付款人接到通知之日起3日内 D、 付款人接到通知日的次日起3日内 【答案】D 【解析】(1)在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起;如果付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，即视为承付;(2)在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。 22、某国有企业4月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，应当在( )内出具拒绝证明。 A、 4月1日,3日 B、 4月1日,10日 C、 4月2日,4日 D、 4月2日,11日 【答案】C 【解析】以单位为付款人的，应当在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明。 23、甲、乙公司签订买卖合同，合同标的额为10万元。2001年3月1日，买方甲公司签发一张2001年4月1日到期的银行承兑汇票，4月1日，承兑申请人甲公司的银行帐户上无足够资金，尚缺4万元。直到2001年4月21日，甲公司存入10万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对甲公司计收的罚息为( )元。 A、200 B、400 C、800 D、1000 【答案】B 【解析】银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05,计收罚息。在本题中，对甲公司计收的罚息,40000×0.05,×20,400元。 24、根据《支付结算办法》的规定，付款单位违反规定无理拒付，对其处以( )的罚款，累计3次提出无理拒付的，银行应暂停其向外办理托收。 A、 票面金额5,但不低于1000元的罚款 B、 1000元以上5000元以下 C、 2000元以上5000元以下 D、 1000元以上10000元以下 【答案】C 25、根据《银行账户管理办法》的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是( )。 A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、一般存款账户 D、临时存款账户 【答案】B 【解析】对于基本建设的资金、更新改造的资金和特定用途需要专户管理的资金，存款人可以申请开立专用存款帐户。 26、根据《中华人民共和国票据法》的规定，持票人对支票出票人的票据权利，自出票之日起( )不行使而消灭。 A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年 【答案】B 27、根据《中华人民共和国票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后( )内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告或者提起诉讼。 A、3日 B、7日 C、10日 D、12日 【答案】A 28、甲公司于2002年4月1日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《中华人民共和国票据法》的规定，乙公司应于( )前向付款人提示承兑。 A、4月10日 B、5月1日 C、6月1日 D、7月1日 【答案】B 【解析】(1)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示付款;(2)定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示付款;(3)见票即付的汇票无需提示承兑。 29、根据《中华人民共和国票据法》的规定，银行本票自出票日起，付款期限不得超过( )。 A、10日 B、1个月 C、2个月 D、3个月 【答案】C 30、根据《中华人民共和国票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是( )。 A、前手破产 B、承兑人破产 C、前手以外的背书人破产 D、保证人破产 【答案】B 【解析】在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权:(1)汇票被拒绝承兑;(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产;(4)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。由此可以看出，汇票持票人行使追索权的原因是汇票被拒绝承兑或者作为主债务人的承兑人“丧失”支付能力。 二、多项选择题 1、在开户单位支付现金的下列情形中，符合现金管理规定的有( )。 A、从本单位库存现金限额中支付 B、从开户银行提取现金后支付 C、从本单位的现金收入中直接支付 D、从借用外单位的现金中支付 【答案】A、B 【解析】开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。此外，不准单位之间相互借用现金。 2、在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。 A、收款人在未经协商的情况下提前交货的 B、收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的 C、验货付款，经查验货物与合同规定不符的 D、货款计算有错误的 【答案】A、B、C、D 【解析】付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款:(1)没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项;(2)未经双方事先达成，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项;(3)未按合同规定的到货地址发货的款项;(4)代销、寄销、赊销商品的款项;(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符;或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项;(6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项;(7)货款已经支付或计算错误的款项。 3、根据《外汇管理条例》的规定，下列行为中，属于逃汇行为的是( )。 A、 违反国家规定，擅自将外汇存放在境内 B、 不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行 C、 以虚假合同向外汇指定银行骗购外汇 D、 私自买卖外汇 【答案】AB 【解析】选项C属于套汇行为，选项D属于扰乱金融行为。 4、根据《支付结算办法》及有关规定，下列各项中，属于违反结算纪律的行为有( )。 A、企业法人内部单独核算的单位以其名义在银行开立基本帐户的 B、银行受理无理拒付企业的申请而拖延付款的 C、单位签发空头支票的 D、银行放弃执行对企事业单位违反结算纪律行为处罚的 【答案】BCD 【解析】根据《银行帐户管理办法》的规定，企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款帐户。 5、根据《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。 A、经查验货物与合同规定不符的 B、收款人在未协商的情况下提前交货的 C、收款人逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的 D、赊销商品的 【答案】ABCD 6、根据《支付结算办法》的规定，下列选项中,可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有( )。 A、合同未订明以托收承付方式结算款项 B、未按合同规定的到货地址发货的款项 C、代销商品的款项 D、赊销商品的款项 【答案】ABCD 7、根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必 须记载的事项有( )。 A、 确定的金额和付款人名称 B、 委托收款凭据名称及附寄单证张数 C、 收款人名称和收款人签章 D、 收款日期 【答案】ABC 【解析】根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项:(1)表明“委托收款”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证名称;(6)委托日期;(7)收款人签章。 8、根据我国《支付结算办法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。 A、金额 B、出票日期(或签发日期) C、收款人名称 D、付款人名称 【答案】ABC 【解析】票据和结算凭证上的金额、出票日期(或签发日期)、收款人名称三个项目不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。 9、根据我国《支付结算办法》的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项包括( )。 A、 委托日期 B、 汇款人签章 C、 汇款人名称 D、 汇出行名称 【答案】ABCD 【解析】汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款帐户的，必须记载其帐号，欠缺记载的，银行不予受理。 10、根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有( )。 A、 委托日期 B、 收款人签章 C、 合同名称、号码 D、 托收附寄单证张数或者册数 【答案】ABCD 11、根据《银行帐户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款帐户的是( )。 E、 企业法人内部单独核算的单位 F、 实行财政预算管理的事业单位 G、 单位附设的招待所 H、 个人独资企业 【答案】ABCD 12、根据《银行帐户管理办法》的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是( )。 E、 一般存款帐户 F、 临时存款帐户 G、 基本存款帐户 H、 专用存款帐户 【答案】BC 【解析】(1)存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款帐户办理;(2)存款人可以通过一般存款帐户办理结算和现金缴存，但不能办理现金支取;(3)存款人可以通过临时存款帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 13、根据我国《支付结算办法》的规定，委托收款结算的款项包括( )。 A、 已承兑的商业承兑汇票 B、 债券 C、 已承兑的银行承兑汇票 D、 存单 【答案】ABCD 【解析】单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务注明办理款项的结算，都可以使用委托收款结算方式。 14、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡帐户内的存款，不计付利息的是( )。 A、准贷记卡 B、借记卡(不含储值卡) C、贷记卡 D、储值卡内的币值 【答案】CD 【解析】(1)发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)帐户内存款计付利息;(2) 发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。 15、单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行。下列签章有效的有( )。 A、单位在票据上使用该单位的财务专用章加其授权的代理人的盖章 B、个人在票据上使用与其身份证件姓名不一致的签名 C、银行作为出票人在银行汇票上仅使用了经中国人民银行批准使用的银行汇票专用章 D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章 【答案】AD 【解析】(1)法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。(2)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。因此，选项D是正确的。(3)银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项C是错误的。(4)个人在票据上的签章，应当为该当事人的本名。因此，选项B是错误的。 16、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有( )。 A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使 B、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使 C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月末行使 D、持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使 【答案】ABC 【解析】持票人对见票即付的汇票、本票的票据权利，自出票日起2年内不行使而消灭。 17、根据《中华人民共和国票据法》的规定，形成票据代理关系必须具备的条件包括( )。 A、票据当事人有委托代理的意思表示 B、代理人必须按照被代理人的委托在票据上签章 C、代理人以票据上签署被代理人的名字或名称 D、代理人在票据上表明代理关系 【答案】A、B、D 【解析】票据代理是指代理人以被代理人的名义在代理权限内进行票据行为，并在票据上表明其代理关系，签署代理人自己的名字，由此产生的权利义务关系由被代理人承受。如 果代理人未在票据上以自己的名字或名称签章，则不产生票据代理效力。因此，选项C是错误的。 18、根据《中华人民共和国票据法》的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则( )。 A、票据代理无效 B、在权限范围内的代理行为继续有效 C、超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任 D、超越代理权限的部分由代理人承担票据责任 【答案】B、D 【解析】票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限范围内的代理行为继续有效。 19、根据《中华人民共和国票据法》的规定，在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权( )。 D、 汇票被拒绝承兑 E、 承兑人或者付款人死亡、逃匿的 F、 承兑人或者付款人被依法宣告破产 D、承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的 【答案】A、B、C、D 【解析】在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权:(1)汇票被拒绝承兑;(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产;(4)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。 20、根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 E、支票金额 F、出票日期 G、付款人名称 H、收款人名称 【答案】AD 【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 三、判断题 1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可以使用。( ) 【答案】? 2、持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡帐户交存现金，也不能从单位卡帐户中支取现金。( ) 【答案】? 【解析】(1)单位卡的帐户资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其帐户;(2)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。 3、汇款回单可作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。( ) 【答案】× 【解析】(1)汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人帐户的证明;(2)收帐通知是银行将款项确已收入收款人帐户的凭据。 4、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。( ) 【答案】× 【解析】基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。 5、企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款帐户。( ) 【答案】? 【解析】根据《银行帐户管理办法》的规定，企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款帐户。 6、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。( ) 【答案】× 【解析】 票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。 7、信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。( ) 【答案】× 【解析】同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过5万元。 8、无民事行为能力或者限制民事行为能力人在票据上的签章无效。( ) 【答案】? 【解析】考生注意无效合同、无效票据签章与当事人民事行为能力的关系。 9、以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者恶意取得票据的，不得享有票据权利。( ) 【答案】? 10、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。( ) 【答案】? 【解析】支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。 11、承兑人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。( ) 【答案】× 【解析】(1)出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效;(2)承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力;(3)背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 12、凡是无对价或者无相当对价取得票据的，无论善意、恶意取得，均不得享有票据权利。( ) 【答案】× 【解析】如果属于善意取得，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵。