个税年度申报表

个税年度申报表 个人独资和合伙企业投资者个人所得税年度申报表 纳税人编码: 填表日期 年 月 日 单位:元(列至角分) 纳税人名称 帐号 企业开户银行税款所属时期 年 月至 年 月 HEN HHEN 行 投资者姓名 投资者身份证号码 项目 行本期数 累计数 补充资料 一、收入总额 1 1、年平均职工人数 次 减:成本 2 费用、税金 3 __________________人 营业外支出 4 二、企业利润总额 5 2、工资总额 三、纳税调整增加额 6 1、超过规定扣除的项目 7 ___________________人 (1)从业人员工资支出 8 (2)职工福利费 9 (3)职工教育经费 10 3、从其他企业取得的生产经营所得 (4)工会经费 11 (1) (分配比例 %) (5)利息支出 12 (6)广告费 13 (2) (分配比例 %) (7)业务招待费 14 (3) (分配比例 %) (8)教育和公益事业捐赠 15 (4) (分配比例 %) (9)提取折旧费 16 (10)无形资产摊销 17 填表人签字:____________________- (11)其它 18 税务机关收到日期: 2、不允许扣除的项目 19 接受人: (1)资本性支出 20 审核日期: (2)无形资产受让、开发支出 21 审核: (3)违法经营罚款和被没收财物损失 22 主管税务机关盖章 (4)税收滞纳金、罚金、罚款 23 年 月 日 (5)灾害事故损失赔偿 24 主管税务官员签字: (6)非教育和公益事业捐赠 25 (7)各种赞助支出 26 (8)计提的各种准备金 27 (9)投资者的工资 28 (10)与收入无关的支出 29 3、应税收益项目 30 (1)少计应税收益 31 (2)未计应税收益 32 四、纳税调整减少额 33 1、弥补亏损 34 2、国库券利息收入 35 3、投资者标准费用扣除额 36 4、其他 37 五、经纳税调整后的生产经营所得 38 六、应纳税所得额(分配比例%) 39 七、适用税率 40 八、应纳所得税额 41 减:减、免所得税额 42 九、应缴入库所得税额 43 加:期初未缴所得税额 44 减:实际已缴纳所得税额 45 十、期末应补(退)所得税额 46 《个人独资企业和合伙企业投资个人所得税申报表》填报说明 一、适用范围 本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税。 二、主要项目填报说明 (一)表头项目 1、 纳税人编码:按税务机关编排的代码填写。 2、 申报期:填写申报纳税所属时期的起止日期。 3、 金额单位:以人民币元为单位。 (二) 表中项目 1、表中第7行“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资个人所得税的规定》和其他有关税收规定(以下简称规定)的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计规定标准兼容的部分。 2、表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增纳税所得额的部分。 3、表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应税所得额而应补征的收益。对属于计算上的差错或者其他特殊原因而多报的收益，可用负号表示。 4、表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。 5、表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业将免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。 6、表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。 7、表中第39栏“应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”;就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘于依照规定的分配比例计算的应纳税所得额;投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”和“补充资料”中“3、从其他企业取得的生产经营所得”的合计数。 8、表中主要的逻辑关系: (1) 5=1-2-3-4 (2) 6=7+19+30 (3) 33=34+35+36+37 (4) 38=5+6-33 (5) 41=39X40;(6)43=41-42;(7)46=43+44-45