管理费用明细科目.doc

费用类别 核算内容说明 .工资及附加费 公司各部门发生的工资及福利费用.福利费用按部门应付职工薪酬14%计提. , ,.工会经费 公司按应付工资2%计提的工会活动经费 ,.职工教育经费 按应付工资的1.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等. ,.住房公积金 公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%(其中个人部分从个人工资扣除). ,.养老保险费 公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为20%，个人为8%(其中个人部分从个人工资扣除). ,.失业保险费 公司为职工缴纳的失业保险费用 ,.医疗保险费 公司为职工缴纳的医疗保险费用，其中个人部分从个人工资扣除. ,.折旧费 公司当月非生产，销售经营用各类固定资产(含房屋，围墙，道路，设备)，办公设施，运输工具计提的折旧费用. ,.办公费 公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，用图纸费，对内业务宣传(如横幅及各种活动宣传用品)等. ,,.差旅费 公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等. ,,.交通费 公司各部门发生的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等. ,,.修理费 公司部门各类固定资产(含房屋，围墙，道路，设备)，办公设施，运输工具(不含各部门工作用车)等发生备件，工具，辅助材料，外包维修费等各项修理费用支出. ,,.运输费 公司部门(不含销售部门)发生的运输费用 ,,.电费 公司各部门发生的电费. ,,.车辆费用 公司领导用车和部门工作用车发生的汽油费，养路费用，车辆维修费以及公司所有车辆(含运输车辆)的年检费，养路费.(车辆保险属于财产保险费) ,,.业务招待费 公司用于非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶，招待餐费等.非销售业务招待方面的费用开支，如茶叶，招待餐费等. ,,.试验检验费 公司在生产，质检，质量改进过程中发生的破坏性试验，化验，道路试验以及其他试验发生的材料消耗.(不含生产工序内试验消耗)道路试验包括过路过桥费和人员补助等. ,,.低值易耗品 公司生产经营所需要的，不符合固定资产核算标准(价值在2000元以下或使用时间不超过一年)的办公用具，如办公桌椅，工具柜，自行车等. ,,.劳动保护费 公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套，，安全帽，防暑降温用品等. ,,.图书资料费 公司发生的用于购买图书资料，杂志，报刊等方面的费用.(设计用图纸费纳入办公费核算) ,,.清洁卫生费 公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用支出. ,,.保安消防费 公司外委保安公司发生的费用支出以及购置消防耗材发生的费用. ,,.技术开发费 公司发生的用于新产品，新材料，新零件技术研究开发方面发生的费用支出，包括服务于技术开发项目的人员发生的工资，差旅，办公等费用开支. ,,.财产保险费 公司对公司各类资产投保发生的保险费用. ,,.咨询费 公司在审计及技术咨询，项目评审等方面发生的费用. ,,.印刷费 公司在生产经营中发生的各种内部单据印刷发生的费用.如表格，单据，信件，名片等. ,,.环境保护费 公司缴纳的排污费，评审费等 ,,.坏账损失 计提坏账准备时计入损益的费用 ,,.绿化费 公司发生的用于绿化方面的相关费用 ,,.无形资产及长期待摊费用摊销 公司摊销的无形资产及递延资产的费用 ,,.税金 应计入损益的税金费用(如:印花税，地方水利基金，车船使用税等) ,,.水费 公司各部门发生的水费 ,,.燃料费 锅炉房等辅助单位为公司各部门用于照明，取暖等用途发生的费用. ,,.招聘费 公司人事资源部为员工招聘过程中发生的费用.如:场地使用费，应聘人员来公司路费，体检费，报刊杂志上的招聘广告等.(不包括公司招聘人员发生的差旅，电话费等) ,,.邮政费 公司生产经营发生的邮寄包裹，信件费用以及EMS费用等 ,,.通讯费 公司的座式以及手提式电话(手机，小灵通，2000元以下传真机)发生的电话，传真费用以及购买，修理上述器材发生的费用. ,,.诉讼费 公司因起诉或应诉而发生的费用 ,,.董事会费 董事会及其成员为执行职能而发生的费用，如差旅费，会议费等. ,,.存货跌价准备 依存货成本与可娈现值，已提数计算的应提准备数 ,,.劳动保险费 易地安家费，退职金，抚恤费，死亡丧葬费等 ,,.物业管理费 公司用于行政管理的物业交由内部，外委物业公司管理发生的费用支出. ,,.防寒保暖费 公司各部门用于防寒保暖的费用支出 ,,.上级管理费 公司依公司章程，合同协议应上缴的管理费. ,,.租赁费 公司经营管理支付的设备，房屋租赁费用(含驻外办事处的房屋租赁费) ,,.会务费 核算公司职能部门有关人员参加各类会议的费用支出. ,,.业务宣传费 公司经办的用于企业形象和产品宣传的不列入营业费用的费用支出. ,,.进出口费 进出口商品发生的运杂费用. ,,.医疗救助 公司为职工缴纳的医疗救助费用. ,,.工伤保险费 核算公司为正式签订劳动合同的员工购买的工伤保险费用支出.