个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 纳税人识别号 纳税人名称:(公章) 税款所属期限:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 金额单位:元(列至角分) 投资者姓名 投资者身份证号码 企业名称 企业税务登记号 企业电话 企业地址 行业类别 企业银行账号 项 目 行次 累计数 补充资料 一、收入总额 1 减:成本 2 1.年平均职工人数 费用、税金 3 人 营业外支出 4 2.工资总额 二、企业利润总额 5 三、纳税调整增加额 6 元 1.超过规定扣除的项目 7 3.从其他企业取得的生产经营所得 (1)从业人员工资支出 8 (1) (分配比例 ,) (2)职工福利费 9 (3)职工教育经费 10 (2) (分配比例 ,) (4)工会经费 11 (3) (分配比例 ,) (5)利息支出 12 (4) (分配比例 ,) (6)广告费 13 4.实行核定应税所得率征收方式的应税所 (7)业务招待费 14 (8)教育和公益事业捐赠 15 得率为 % (9)提取折旧费 16 (10)无形资产摊销 17 纳税人或代理人声明: 此纳税申报表是根据国家税收法律的 (11)其他 18 规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、 2.不允许扣除的项目 19 完整的。 (1)资本性支出 20 (2)无形资产受让、开发支出 21 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 (3)违法经费罚款和被没收财物损失 22 经办人(签章) (4)税收滞纳金、罚金、罚款 23 会计主管(签章) (5)灾害事故损失赔偿 24 法定代表人(签章) (6)非教育和公益事业捐赠 25 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 (7)各种赞助支出 26 代理人名称 (8)计提的各种准备金 27 经办人(签章) (9)投资者的工资 28 联系电话 代理人(公章) (10)与收入无关的支出 29 3.应税收益项目 30 (1)少计应税收益 31 (2)未计应税收益 32 四、纳税调整减少额 33 1.弥补亏损 34 (本栏目由税务机关填写) 2.国库券利息收入 35 收到日期: 3.投资者标准费用扣除额 36 接收人: 4.其他 37 五、经纳税调整后的生产经营所得 38 审核日期: 六、应纳税所得额(分配比例,) 39 审核记录: 七、适用税率 40 八、应纳所得税额 41 减:减、免所得税额 42 主管税务机关盖章 九、应缴入库所得税额 43 年 月 日 加:期初未缴所得税额 44 主管税务官员签字: 减:实际已缴所得税额 45 十、期末应补(退)所得税额 46 填表须知 一、适用范围 (一)本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季度申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。 (二)对从事一些特殊行业的投资者，根据这些特殊行业的要求，需要增减、调整本表有关项目的，可由省级地方税务局在本表基础上自行修改。 二、主要项目填报说明 (一)表头项目 1(纳税人编码:按税务机关编排的代码填写。 2(申报期:填写申报纳税所属时期的起止日期。 3(金额单位:以人民币元为单位。 4(行业类别:按纳税人主营项目确定。 5(企业地址:企业经营管理机构所在地。 (二)表中项目 1.表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定(以下简称规定)的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计规定标准兼容的部分。 2.表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。 3.表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报收益，可以用负号表示。 4.表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。 5(表中第35栏 “国库券利息收入”，是指企业将免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。 6(表中第36栏 “投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。 7(表中第39 栏 “应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”;就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额;投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”和“补充资料”中“3.从其他企业取得的生产经营所得”的合计数。 (表中主要栏次的逻辑关系: 8 ? 5=1-2-3-4 ? 6=7+19+30 ? 33=34+35+36+37 ? 38=5+6-33 ? 41=39×40-速算扣除数 ? 43=41-42 ? 46=43+44-45 二、实行核定征收方式的，只按照规定填写第1栏、第2栏、第38栏、第39栏、第40栏、第41栏以及其他相关栏次，其中 第2栏填写“成本费用支出额”，第38栏填写“核定的总的应纳税所得额”。 个人独资企业和合伙企业 投资者个人所得税申报表(适用查账征收)附加填报说明 一、个人独资和合伙企业投资者按月度申报个人所得税: 1、1-38行由纳税人据实填写当年度1月1日至至所属月度最后一日累计数据。 2、39行填写投资者累计分配的应纳税所得额。 3、40行“适用税率”: 以39行数据除以所属期月度数～按其商数再乘上12个月的结果～作为该投资者年应纳税所得额～参照个人所得税个体工商户的生产、经营所得适用税率表～确定其适用税率。 4、41行中“速算扣除数”:以40行确定的适用税率所对应的速算扣除数除以12个月～按其商数再乘上所属期月度数后的结果～作为当期速算扣除数～计算应纳所得税额。 5、46行“期末应补,退,所得税额”:由41行数据减去42行和45行数据后的结果。 例1、假设个人独资和合伙企业投资者申报所属时期1月1日至1月31日的税款～39行投资者分配的应纳税所得额为2000元。 1-38行由纳税人据实填写当年度1月1日至至所属月度最后一日累计数据。 39行填写投资者累计分配的应纳税所得额。 40行“适用税率”:以该投资者分配的应纳税所得额2000元除以所属时期的月度数1～得出商数2000～再乘上12个月得出的结果24000元～作为该投资者全年应纳税所得额。然后参照个人所得税个体工商户的生产、经营所得适用税率表～确定其适用税率为10%。 41行中“速算扣除数”:以40行确定的适用税率10%所对应的速算扣除数750～除以12个月～得出商数62.5～再乘上所属期月度数1后的结果62.5～作为当期速算扣除数。 应纳所得税额=39行应纳税所得额2000元×40行适用税率10%-当期速算扣除数62.5=137.5元。 例2、假设个人独资和合伙企业投资者申报所属时期7月1日至7月31日的税款～39行投资者分配的应纳税所得额为20000元。 1-38行填写当年度1月1日至7月31日累计数据。 39行填写投资者累计分配的应纳税所得额。 40行“适用税率”:以该投资者分配的应纳税所得额20000元除以所属时期的月度数7～得出商数2857.14～再乘上12个月得出的结果34285.68元～作为该投资者全年应纳税所得额。然后参照个人所得税个体工商户的生产、经营所得适用税率表～确定其适用税率为20%。 41行中“速算扣除数”:以40行确定的适用税率20%所对应的速算扣除数3750～除以12个月～得出商数312.5～再乘上所属期月度数7后的结果2187.5～作为当期速算扣除数。 应纳所得税额=39行应纳税所得额20000元×40行适用税率20%-当期速算扣除数2187.5=1812.5元。 二、个人独资和合伙企业投资者按季度申报个人所得税: 1、1-38行由纳税人据实填写当年度1月1日至至所属季度最后一日累计数据。 2、39行填写投资者分配的应纳税所得额。 3、40行“适用税率”: 以39行数据除以所属期季度数～按其商数再乘上4个季度的结果～作为该投资者年应纳税所得额～参照个人所得税个体工商户的生产、经营所得适用税率表～确定其适用税率。 4、41行中“速算扣除数”:以40行确定的适用税率所对应的速算扣除数除以4个季度,按其商数再乘上所属期季度数后的结果～作为当期速算扣除数～计算应纳所得税额。 5、46行“期末应补,退,所得税额”:由41行数据减去42行和45行数据后的结果。 例1、假设个人独资和合伙企业投资者申报所属时期1月1日至3月31日的税款～投资者累计分配的应纳税所得额为6000元。 1-38行填写当年度1月1日至3月31日累计数据。 39行填写投资者累计分配的应纳税所得额。 40行“适用税率”:以该投资者分配的应纳税所得额6000元除以所属时期的季度数1～得出商数6000～再乘上4个季度得出的结果24000元～作为该投资者全年应纳税所得额。然后参照个人所得税个体工商户的生产、经营所得适用税率表～确定其适用税率为10%。 41行中“速算扣除数”:以40行确定的适用税率10%所对应的速算扣除数750～除以4个季度～得出商数187.5～再乘上所属期季度数1后的结果187.5～作为当期速算扣除数。 应纳所得税额=39行应纳税所得额6000元×40行适用税率10%-当期速算扣除数187.5=412.5元。 例2、假设个人独资和合伙企业投资者申报所属时期第三季度的税款～投资者累计分配的应纳税所得额为24000元。 1-38行填写当年度第一季度至第三季度累计数据。 39行填写投资者累计分配的应纳税所得额。 40行“适用税率”:以该投资者分配的应纳税所得额24000元除以所属时期的季度数3～得出商数8000～再乘上4个季度得出的结果32000元～作为该投资者全年应纳税所得额。然后参照个人所得税个体工商户的生产、经营所得适用税率表～确定其适用税率为20%。 41行中“速算扣除数”:以40行确定的适用税率20%所对应的速算扣除数3750～除以4个季度～得出商数937.5～再乘上所属期季度数3后的结果2812.5～作为当期速算扣除数。 应纳所得税额=39行应纳税所得额24000元×40行适用税率20%-当期速算扣除数2812.5=1987.5元。