银行外汇会计 会计分录例题

银行外汇会计 会计分录例题 第二章 1、某客户将其活期外汇存款 5 000 美元转存定期外汇存款。 借:活期外汇存款 000.00 贷: 定期外汇存款 000.00 2、某外、侨、合资企业以美钞 USD10 000 存入其存款账户 (不 考虑钞买汇卖问题) 。 借:现金 USD10 000.00 USD5 USD5 借:现金 USD1 000.00 USD1 贷:XX 科目 异种货币套汇 1. B 外币 借:外汇买卖 000.00 贷:汇出 汇款 000.00 GBP10 贷:外汇买卖 000.00 借:外汇买卖 090.70 贷:现金 某银行收到纽约联行划 来某企 业贸 易款 项 USD500 000.00，因该企 GBP10 RMB8 2.某外宾以美元现钞 USD1 000 要求汇往纽约。当日牌价为: USD100=RMB828.58-831.06 ， 钞买价为 809.07%(汇费另收) 借:现金 USD1 000.00 USD1 RMB8 090.70 业在银行开立的是“外、 侨、合资企业或其存款” 港元户， 所以银行将报单 美元套成港元收入企业 港币存款户。 假定该转账 日 美 元 汇 买 价 为 828.58%，港币汇卖价为 107.40%。 借: 港澳及国外联行往来 分行 USD500 000.00 USD500 纽约 2.1997 年 2 月 18 日，某外贸进 出口公司需电付国外一笔贷款 500 000.00 美元， 持有关有效凭 证到某银行 (开户银行) 购汇支 付。 当日人民币挂牌汇价是美元 汇卖价 831.06%(汇费另收从 略) 借:进出口企业或其存款 某外 贸公司户 300.00 USD30 贷: 外汇买卖 300.00 借:外汇买卖 000.00 贷:汇出汇款 000.00 3.1997 年 X 年 X 日，某分行所 持有的结算周转外汇降到了核 定的下限一下，差额为 GBP1 000 000.00 英镑，经总行授权， 可通过外汇交易市场购入不足。 外汇交易市场的人民币牌价为 1 406.03% USD4 000.00 借:同 城人民 银行往 来 GBP1 000 000.00 贷:外汇买卖 000.00 借:外汇买卖 300.00 贷:同城人民银行往来 USD800.00 RMB14 060 300.00 一 、 套进套出外币数额一头不 RMB14 060 GBP1 000 USD500 USD500 RMB4 155 RMB4 155 贷:外汇买卖 000.00 借:外汇买卖 090.70 贷:外汇买卖 090.70 借:外汇买卖 贷:现金 贷:外、侨、合资企业活期存 款 USD10 000.00 RMB8 3、发放给某进出口公司短期美 元贷款 30 000， 直接支付进口货 款。 借:短期外汇贷款 000.00 贷:存放港澳及国外同业 USD30 000.00 4、某银行出纳某日庆典库存现 金发现长款 USD100.00， 经查找 无果，挂账待查。 借:现金 USD100.00 RMB8 贷:外汇买卖 000.00 借:外汇买卖 900.00 贷: 外汇买卖 900.00 借:外汇买卖 488.00 USD973.54 USD973.54 RMB4 142 2. 某企业以其“外、侨、合资企 业活期存款” 日元户支款， 兑成 RMB4 142 日元现钞 10 000 元，以备该企 业出国谈判人员旅途用。 该日牌 HKD3 857 价 为 : JPY100=RMB7.1499 0-7.177 6，钞买价为 6.9886%。 借:外、侨、合资企业活期存款 (日元户) JPY10 040.00 JPY10 贷:外、侨、合资企业活期存 款(港币户) HKD3 857 488.00 2.某企业从其存在银行的“外、 侨、 合资企业活期存款” 法国法 郎 户 支 取 款 折 成 英 镑 GBP10 000.00，汇付国外非贸易款项。 假定当日法国法郎和英镑的牌 价 分 别 为 : 某企业 贷 : 应 付 及 暂 收 款 项 USD100.00 5、中国银行某支行解讫一笔香 港 分 行 的 汇 入 汇 款 USD4 000.00。 借: 汇入汇款 贷:外汇买卖 040.00 借:外汇买卖 贷 : 外 RMB717.76 汇 买 卖 RMB717.76 借:外汇买卖 000.00 贷:现金 JPY10 000.00 JPY10 贷:外、侨、合资企业活期存 款 USD4 000.00 6、某客户从外汇长城卡中支取 现金 USD800.00。 借:信 用卡备 用金存 款 USD800.00 贷:现金 FRF100=RMB158.00-158.63 ， GBP100=RMB1 406.03(汇费另收) 借:外、 侨、合资企业活期存款 (法国法郎户) 989.20 贷:外汇买卖 A 外币 A 外币 人民币 人民币 B 外币 989.20 借:外汇买卖 603.00 贷:外汇买卖 603.00 RMB140 RMB140 FRF88 FRF88 400.42-1 二 、 套进套出外币数额两头固 定的核算 1.某银行应某企业申请委托香 港某代理行 (设在该代理行开有 “存放港澳及国外同业” 美元分 账户)代收非贸易款英镑 GBP5 000.00，收妥后，该代理行以等 值美元报单 USD8 480.02 划收 该行， 收到报单后， 经审核折合 率 无 误 ， 当 日 牌 价 第三章 外汇买卖 1.1997 年 1 月 27 日，某归侨持 美元现钞 USD1 000.00 来银行 兑换人民币， 当日美元的钞买价 是 809.07%。 固定的核算 借:XX 科目 贷:外汇买卖 借:外汇买卖 贷:外汇买卖 借:外汇买卖 USD100=RMB828.58-831.06 ， GBP100=RMB1 400.42-1 单，分录反向) 分录反向) 中国银行上海市静安支行收到 中国银行广州分行营业部寄来 的邮划贷方报单，审核无误后， 收入开户单位外资百货公司外 汇账户，金额 USD10 000.00. 借:全 国联行 外汇往 来 USD10 000.00 贷:外、侨、合资企业活期存 额 USD30 000.00。 广州分行: 借:全国联行外汇往来 文昌支 行 USD30 000.00 贷:外汇专户活期存款 USD30 000.00 文昌支行: 借:全国联行外汇往来 湖南省 中行 USD30 000.00 贷:应付开出信用证款项 业务发生进口付汇: 业务发生进口付汇: 借:进出口企业活期存款 贷:系统外汇买卖 借:系统外汇买卖 贷:全国联行外汇往来 借:应付开出信用证款项 贷:应收开出信用证款项 总行收到业务发生报单: 总行收到业务发生报单: 借:全国联行外汇往来 贷:港澳及国外同业存款 第六章 外汇存款业务核算 406.03，将报单美元套成英镑 GBP5 000.00，收入企业“外、 侨、 合资企业活期存款” 英镑户 (收妥及扣收手续费另收) 。 一:第一种 借:存放港澳及国外同业 USD8 480.02 贷:外汇买卖 480.02 借:外汇买卖 263.00 汇兑损益 贷: 外汇买卖 301.50 借: 外汇买卖 GBP5 000.00 RMB37.75 RMB70 RMB70 US