个税计算公式

个税计算公式 篇一:个税计算公式 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。 十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。于今年9月1日起施行。重新公布的《个人所得税法》:“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。 个人所得税税率表(7级税率。2011年6月30日通过，9月1日起实施) 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1005 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2755 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5505 7 超过80,000元的部分 45 13505 个人所得税相关计算公式 1.工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 2.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 3.对企的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数 4.劳动报酬所得(4000元以下)的个人所得税额=(每次所得收入-800元)×20% 劳动报酬所得(4000元以上)的个人所得税额=[每次所得收入x(1-20%)]X适用税率-速算扣除数。 收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0; 收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元; 收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元. 5.稿酬的所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-800元)×20%×(1-30%)稿酬的所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20%× (1-30%)" 6.特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-800)×20%特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20% 7.利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入×20% 8.2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税 相关内容分享: 个人所得税起征点2016 年终奖个人所得税计算方法2016 年终奖个税税率表 2016最新劳务报酬个人所得税计算方法 个人所得税如何合理避税? 2016年个人所得税起征点 年终奖金个人所得税计算方法2016 年终奖个税计算方法2016 2016年个人所得税计算公式 篇二:个税计算公式 个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律的总称。2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。 个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 一、工资、薪金个人所得税计算公式 个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税 扣除标准:2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算 个人所得税超额累进税率的excel计算公式: 个税 =ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2) A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。 二、税后算税前公式(倒算税前) 税前 =IF(3500(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((来 自:WwW.ZW2.CN 爱作文 网:个税计算公 式)(A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5) A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。 三、根据缴纳个税算应税工资 应税工资 =ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2) A5等于缴纳的个税 注意:年终奖时不适用 四、年终奖个税计算公式(两步) 年终奖个税 =ROUND(IF(A13/121500,IF(A13/124500,IF(A13/129000,IF(A13/1235000,IF(A13/1255000,IF(A13/1280000,IF(A13/1280000.0001,(A13*0.45-1 3505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2) 注意: (1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金; (2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月 工资减去五金等可扣除项后的余额 年终奖缴纳个税计算公式:税前工资-3500 a:若0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率 计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税 b:若0,[用年终奖金额 - (3500-税前工资)]/12 = 应税额,得出 相应的税率 计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3500)= 应扣个税 五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步) 假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即 全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不 含年终奖)，D4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为: =IF(C43500,max((((d4+max(c4,0)-3500) 12=""{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})) 六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”) 这些无效纳税区间有两个特点: 一是每个区间的起点都是税率变化相应点; 二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。 如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出:税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。 由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为:(18001-19283.33元);(54001-60187.50 元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46 元);(960001-1120000元)。 前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。 年终奖计缴个税的三种方法举例 方法一:发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 例:小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以 24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为:24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。 方法二:当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税:(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 例:小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为:9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。 方法三:年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。 例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为:12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。 相关阅读:年终奖个人所得税计算方法政策 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的 为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下: 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴:(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下:1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣 除额的，适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。 五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕183号)计算纳税。 七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发〔1996〕107号)同时废止。 相关文章: 1.2015多少工资要交多少个人所得税? 2.2015个人所得税改革最新消息 3.个人所得税改革2015最新消息 4.个人所得税起征点2015年调整的最新消息 5.关于2015个税改革方向 6.最新2015个税改革方案改革细则 7.工资薪金中不需要缴纳个人所得税的项目有哪些 8.2015年终奖的个人所得税如何缴纳? 9.工资税2015如何计算? 个人所得税快速计算公式和计算方法 篇三:个人所得税计算公式(工资薪金个人所得税) 我国的个人所得税征收采用超额累进税率和比例税率两种计算方法，除工资薪金外按照比例税率征收(20%)，工资薪金按照超额累进税率征收，下面是自2011年9月1日起实行的新个人所得税工资薪金部分的征收计方办法。 工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 ,“五险一金”,扣除数)×适用税率,速算扣除数 个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下: 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为:(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。 个人所得税税率表 2012年个人所得税税率表_最新个税税率表2012 2011年9月1日起调整后，现2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表 7级超额累进个人所得税税率表 如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下: 当月工资收入的个人所得税=[5000,3500-5000×10%(个人社保部分)-5000*5%(个人住房公积金部分)]×3%,0(速算扣除数)=22.5元。 该员工年度奖金的个人所得税适用的税率:10000?12=833.33元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为:10000×3%,0=300元。 新税制下，总纳税额:2012年1月共应纳个人所得税22.5+300=322.5元。 如取得福利性彩票一次性收入超过1万的按取得收入的20%交缴个人所得税。 篇四:2015个人所得税计算方法 2015年个人所得税税率表一览 个税税率表计算公式 个人所得税表是计算个人所得税的表。 个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。 个税税率表计算公式 工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 ,“五险一金”,扣除数)×适用税率,速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下: 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为:(5000— 3500)×3%—0=45(元) 个人税率表 2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数 扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 个税免征额3500元 (工资薪金所得适用) 税 速算扣率 除数 (%) 3 10 20 0 105 555 级全月应纳税所得额(含税级距)【税数 率资讯网提供】 1 不超过1,500元 2 超过1,500元至4,500元的部分 3 超过4,500元至9,000元的部分 全月应纳税所得额 (不含税级距) 不超过1455元的 超过1455元至4155元的部分 超过4155元至7755元的部分 超过7755元至27255元的部分 4 超过9,000元至35,000元的部分 25 30 35 1,005 2,755 5,505 13,505 超过27255元至4125 5 超过35,000元至55,000元的部分 5元的部分 6 超过55,000元至80,000元的部分 7 超过80,000元的部分 注: 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分 45 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额; 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 例如:某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算:(5500-3500)*10%-105=95元