加工内贸企业月末账务处理分录

加工内贸企业月末账务处理分录 1本月领用原材料 2结转本月生产成本 3结转本月产品销售成本 4结转本月 收入 5计提折旧 6计提本月应交增值税 7计提本月堤围费 、城建税、 教育费 附加、地方教育费附加 8结转税金，费用，成本 9结转投资收益 10结转本月 本年利润 1本月领用原材料 借:生产成本 贷:原材料 2结转本月生产成本 借:库存商品 (原材料费用+制造费用(人工费)) 贷:生产成本 3结转本月产品销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 4结转本月收入 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 5计提折旧 借:管理费用(制造费用) 贷:累计折旧 6计提本月应交增值税 借:应交税费---应交增值税(销) 贷:应交税费---应交增值税(进) 应交税费---应交增值税(未交) 7计提本月堤围费 、城建税、教育费附加、地方教育费附加 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—堤围费(本月总含税收入的0.1%) 应交税费—城建税(本月增值税、消费税营业税等实缴税额的7%) 应交税费—教育费附加(本月增值税、消费税 营业税等实缴税额的3%) 应交税费—地方教育附加(本月增值税、消费税 营业税等实缴税额的2%) 8结转税金，费用，成本 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用 主营业务税金及附加 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 9结转投资收益 净收益时 借:投资收益 贷:本年利润 净损失 借:本年利润 贷:投资收益 10结转本月本年利润 (1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该企业是盈利的，作如下处理: 借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润 (2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润 关键词:月末账务分录、加工月末账务处理、生产月末账务处理、账务处理分录