事务所审计报告报表附注

事务所审计报告报表附注 有限公司 财务报表附注 (2013年度) 一、公司基本情况 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，对实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》和《企业会计》规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 三、本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、公司重要会计政策、会计估计 1、会计期间 本公司会计期间为公历1月1日至12月31日。 2、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3、会计要素计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 4、现金等价物的确定标准 本公司所持有的期限短(持有时间不超过三个月的)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。 5、短期投资 短期投资指本公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票、债券、基金等。 短期投资在取得时以实际成本计价，即实际支付的价款扣除已宣布但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息。 处置短期投资时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。 在期末按成本法与市价孰低计价。对市价低于成本的差额按投资单项计提短期投资跌价准备。如下年度市价回升，应在原已确认的投资损失的金额内转回。 6、坏账核算办法 (1)坏账确认的标准为:?债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收款项;?债务人遭受自然灾害或意外事故，损失巨大，确实无法清偿的应收款项;?债务人逾期未能履行偿债义务，超过三年仍然不能收回，且具有足够证据表明无法收回的应收款项，以及公司股东会或董事会认可的其他情形。根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失。 (2)坏账损失的核算方法:坏账损失采用备抵法核算。对应收款项按期末余额的5‰计提坏账准备。有确凿证据表明该应收款项不能够收回或者收回的可能性不大时，全额计提坏账准备。另外，对于单项金额重大的应收款项，单独进行 减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 7、存货的分类和计量 (1)存货的分类:存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货分为原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等大类。 2)存货的确认:本公司存货同时满足下列条件的，予以确认: ( ?与该存货有关的经济利益很可能流入企业; ?该存货的成本能够可靠地计量。 (3)本公司存货的取得和发出的计价方法:取得时按实际成本计价，发出时按先进先出法计价。 (4)低值易耗品和包装物的摊销方法:低值易耗品在领用时采用五五摊销法摊销;包装物在领用时采用一次性摊销法摊销。 (5)期末存货的计量:资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ?可变现净值的确定方法: 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 ?本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 (6)存货的盘存制度:本公司采用永续盘存制。 8、长期股权投资核算方法 (1)初始计量 ?同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，按合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。 ?非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 ?非企业合并取得的长期股权投资，以付出资产的公允价值作为初始投资成本。 取得长期股权投资时，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收项目处理。 (2)后续计量 ?本公司对子公司及不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 ?本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 取得投资后，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等公允价值为基础，对各期应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额进行调整后确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。被投资企业宣告分派的利润或现金股利应分得部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 资产负债表日按账面价值与可收回金额孰低计量，对于可收回金额低于账面价值的，计提资产减值准备，确认减值损失。长期股权投资减值损失一经确认，以后会计期间不得转回。 9、固定资产的确认和计量 本公司固定资产是指单位价值2000元以上，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 (1)固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量: ?与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; ?该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2)固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 (3)融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值(如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于30%的，在租赁开始日按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值)。 (4)固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 10、在建工程核算方法 (1)在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。包括 新建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值。 (2)在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程式达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值确定转入固定资产的成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值。 11、无形资产核算方法 (1)无形资产的确认:无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，将其转为投资性房地产。 (2)无形资产的计量:外购的无形资产，按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的实际成本入账;投资者投入的无形资产，按投资合同或约定的价值计价;企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发生的支出，在满足下列条件时，作 开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且为无形资产成本入账:? 运用该无形资产生产的产品存在市场，能够为企业带来经济利益(或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持)。?该无形资产的开发支出能够可靠的计量。 (3)无形资产使用寿命估计及摊销方法 ?使用寿命有限的无形资产的按该无形资产的使用年限。 ?无形资产的摊销: 对于使用寿命确定的无形资产自可供使用时起至不再作为无形资产确认时的期间内采用直线法摊销。一般情况下不预计残值，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。土地使用权按土地使用权证规定的期限平均摊销。 资产负债表日应对无形资产进行减值测试，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。减值损失一经确认不得转回。 12、资产减值核算方法 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值: (1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 (2)企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。 (3)市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 (4)有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者提前处置。 (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如 资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者损失)远远低于预计金额等。 (7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产(使用寿命不确定的除外)等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 13、借款费用核算方法 (1)借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化: ?资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; ?借款费用已经发生; ?为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。 (2)资本化金额的确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 (3)资本化率的确定 ?为购建固定资产而借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率; ?为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。 (4)暂停资本化 若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (5)停止资本化 购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。 14、收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 (1)销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。 (2)提供劳务收入 ?本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法:按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。 ?本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理: A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 (3)让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。 15、所得税会计处理方法 本公司采用应付税款法进行所得税会计处理，根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。 五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的 1、本公司在报告期内无会计政策变更事项。 2、本公司在报告期内无会计估计变更事项。 六、税项 备注:各税种以税务局结算为准 七、财务报表主要项目附注 (以下附注未经特别注明，期末账面余额指2013年12月31日账面余额，期初账面余额指2012年12月31日账面余额，金额单位为人民币元) 2、应收账款 3、其他应收款期末余额为 元， 期末明细如下: 4、预付账款 期末数金额较大的前五名单位如下: 5、存货 7、固定资产 8、在建工程 9、无形资产 10、短期借款 11、应付账款 12、应付职工薪酬 13、未交税金 14、其他应付款 15、长期借款 16、专项应付款 17、实收资本 18、资本公积 19、盈余公积 20、未分配利润 21、营业收入与成本 22、营业税金及附加 24、营业外收入 25、营业外支出 26、所得税 八、或有事项 公司无需要在财务报表附注中说明的重大或有事项。 九、承诺 公司无需要说明的重大承诺事项 十、资产负债表日后事项 公司无需要说明的重大资产负债表日后事项。 十一、其他重要事项 公司无需要说明的重大事项。 有限公司 二〇一 三年十二月三十一日