《银行存款清查》

《银行存款清查》 《银行存款清查》说 课 经济管理系 刘佳 教材 1 教法分析 2 学法分析 3 教学过程 4 教 材 分 析 整理保管会计资料 编制会计报表 结 账 对 账(账证、账账、账实核对) 会计期末工作 登记账簿 审核记账凭证 填制记账凭证 审核原始凭证 填制原始凭证 认识原始凭证 会计期中工作 企业设立及建账 会计期初工作 认识会计工作 会计职业入门 工作任务 项 目 11>.银行存款的清查方法——核对账目 2.不符的原因:记账错误和未达账项 3.未达账项的种类及调整方法(重难点) 教材分析——教学内容 教材分析——知识目标 明确银行存款清查应采用的方法 掌握银行存款清查的程序 掌握银行存款余额调节表的编制方法 教材分析——能力目标 1 2 能对由于未达账项引起的银行存款与银行对账单不符进行调节，编制银行存 款余额调节表 能对银行存款运用正确的方法进行清查 教材分析——素质目标 2 1 一丝不苟 严谨务实 团结协作 分析问题 解决问题 教 法 分 析 案例教学 讲授法 讨论 模拟实训 学 法 分 析 学 法 自主学习 探究式 学习 分组讨论 模拟操作 教 学 过 程 1.课前复习展示 (3分钟) 6.布置作业 (1分钟) 2.引入:案例一 (5分钟) 3.新授:案例二 (23分钟) 5.归纳总结(3分钟) 4.拓展练习:案例三 (10分钟) 4月30日，公司出纳员小宋收到了公司开户行农业银行一支行营业部寄来的4月份对账单。小宋看到银行对账单上所记的到4月30日为止本公司银行存款的余额为67 500元，而自己所登记的银行存款日记账上同期账面余额却为68 000元。小宋将对账单和日记账上所登记的经济业务进行了仔细的逐笔核对，发现了很多问题……(未完待续) 【问题】1.小宋核对对账单和日记账属于什么业务, 2.银行对账单和银行存款日记账余额不一致是否属于记账错误,为什么, 教学过程——【案例一】 教学过程——【案例二】 东胜公司2010年3月银行存款日记账与银行对账单资料如下: 银行存款日记账 230 000 11 700 付电费 付5 31 3 241 700 6 700 送存现金 收4 8 3 235 000 30 000 支付材料费 付4 7 3 265 000 1 000 支付运费 付3 6 3 266 000 8 000 出售多余材料 收3 5 3 258 000 15 000 出售设备 收2 4 3 243 000 5 000 支付劳务费 付2 3 3 248 000 22 200 购材料 付1 2 3 270 200 57 000 收到货款 收1 1 3 213 200 期初余额 1 3 日 月 余额 贷方 借方 摘要 对方科目 凭证号数 2010年 教学过程——【案例二】 银行对账单 254 594 96 息税 付4 14 3 254 690 490 利息收入 收4 14 3 254 200 1 000 7 000 代付托收款 付3 12 3 261 200 1 500 代付水费 付2 10 3 262 700 6 700 收现 收3 8 3 256 000 8 000 收材料款 收2 5 3 248 000 22 200 购材料 付1 2 3 270 200 57 000 收到货款 收1 1 3 213 200 期初余额 1 3 日 月 余额 贷方 借方 摘要 凭证号数 2010年 教 学 过 程 第一步 第二步 第三步 第四步 讲解示范核对的方法 分析核对结果 学习未达账项 强化未达账项的理解和分析 银行存款余额调节表的编制 小宋将对账单和日记账上所登记的经济业务进行了仔细的逐笔核对，发现本月28日公司开出的用于支付货款的转账支票一张计4 500元和29日因销售产品收到的一张转账支票计12 300元，公司日记账上都已登记而银行对账单上却没有登记;本月29日公司委托银行收款10 900元和30日银行代公司支付水电费3 800元，银行对账单都已而公司日记账上却没有登记。 【问题】小宋该如何确认4月30日企业的银行存款的实有数额, 教学过程——【案例一续】 银行存款余额调节表 编制单位 :东胜公司 2010 年 3月 30 日 单位:元 221 894 调节后余额 221 894 调节后余额 254 594 15 000 47 700 对账单余额 加:企业已收，银行未收 减:企业已付，银行未付 230 000 490 8 596 账面存款余额 加:银行已收，企业未收 减:银行已付，企业未付 金额 银行对账单 金额 银行存款日记账 【案例三】 教学过程——【案例三】 板 书 设 计 银行存款日记账 银行对账单 未达账项 1.含义 2.类型 3.调节方法—编制银行存款余额调节表 核对账目 银行存款清查