财务管理 简答题

财务管理 简答题 第一章 总论 一、企业的资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收回、分配 二、企业的财务关系1、企业与国家财税部门之间:依法纳税2、企业与其投资者之间: 受资投资关系 经营权与所有权的关系(利益共享，风险共担)3、企业与其债权人之间:债务债权的关系 三、 财务管理的概念、内容、原则 财务管理就是企业为了达到既定的经营目标，根据资金运动的规律性，按照国家的法律方针、政策、财经纪律和制度，合理组织财务活动，正确处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理的内容 1、筹资决策2、投资决策3、营运资金管理 4、利润分配管理 财务管理的原则 1、有关竞争的经济环境的原则(1)自利行为原则(2)双方交易原则(3)信号传递原则(4)次优原则;2、有关创造价值的原则(1)有价值的创意原则(2)比较优势原则(3)期权原则(4)净增效益原则;3、有关财务交易的原则(1)风险报酬权衡原则(2)分散化原则(3)资本市场效率原则(4)货币的时间价值原则 第三章 筹资管理 一、筹资概念 筹资是企业根据其生产经营、新项目投资及调整资本结构的需要，通过一定的渠道，采用适当的方式，经济有效地筹集企业所需的资金。 二、筹资动机 、原则、种类、渠道、方式 筹资动机:1、设立性筹资动机 2、扩张性筹资动机 3调整性筹资动机4、混合性筹资动机 筹资原则 :规模适当、结构合理、成本节约、筹措及时、依法筹资 筹资种类 :资金的性质(股权资金、债权资金)资金期限(长期资金、短期资金)筹资来源(内部筹资、外部筹资) 筹资是否通过金融和非金融机构(直接筹资、间接筹资) 筹资渠道:——资金来源的方向和通道A国家财政资金B银行信贷资金C非银行金融机构资金 D其他企业和单位资金 E、社会公众资金 F、企业自留资金 G、国外和中国港澳台资金 筹资方式 : ——企业筹措资金所采用的具体方式A、吸收直接投资 B、发行股票 C、银行借款 D、商业信用 E、发行债券 F、企业内部积累 G、融资租赁 H、发行商业本票 三、资本成本的概念及作用 1、概念，资本成本是企业为筹措和使用资金而付出的代价。它包括筹资费用(手续费、发行费等)和使用费用(股利、利息债息等)两部分。 2、作用:资本成本是比较筹资方式、选择追加筹资的依据。是评价投资项目，比较投资方案和追加投资决策的主要经济。资本成本还可作为评价企业经营成果的依据 第四章 投资管理 一、投资的特点:短期投资特点:时间短、耗资少、变现力强、频繁、波动大;长期投资特点:时间长、耗资多、变现力差、改向难、受市场影响 二、项目投资财务评价指标体系 1、静态评价指标和动态评价指标,,按是否考虑货币的时间价值分2、正指标和负指标,,按指标的性质分3、绝对量指标和相对量指标,,按指标的数量特征分4、主要指标、次要指标、辅助指标,,按指标的重要程度分 第五章 流动资产管理 一、流动资产的组成内容包括:货币资金:包括库存现金和存入银行的各种存款。应收账款:企业在商业信用条件下延期收回的款项。存货:企业在再生产过程中为耗用或者销售而储备的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、自制半成品、在产品、产成品、外购商品等。短期投资:可变现的有价证券。 二、持有现金的动机与成本 1、现金的持有动机 :企业持有一定数量的现金，主要基于以下三种动机:交易动机(企业为正常生产经营保持的现金支付能力)预防动机(企业为应付意外情况而需要保持的现金支 付能力 )投机动机(企业为了抓住稍纵即逝的市场机会，以获取较大的现金支付能力 2、现金持有成本:管理成本(企业因持有一定数量的现金而发生的各项管理费用)机会成本(企业因持有一定数量的现金而丧失的再投资收益 )转换成本(企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用) 短缺成本(因现金持有量不足又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失) 三、 应收账款的功能和成本 1、 应收账款的功能:增加销售 、减少存货 2、 应收账款的成本:机会成本(指资金由于投放在应收账款上而不能用于其他投资时所丧 失的收益)管理成本(指企业对应收账款进行管理而耗费的开支，主要包括对客户的资 信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用以及其他费用 )坏账成本(指应收账 款因某些原因无法收回而给应收账款持有企业带来的损失)折扣成本 四、 应收账款的信用政策的制定,,事中管理 应收账款的信用政策是指企业对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为，包括:(一)信用标准 ;应考虑以下三个因素:1、同行业竞争对手的情况 2、企业承担违约风险的能力 3、客户的资信程度(二)信用条件(三)收账政策 五、 应收账款的日常监管,,事后管理 1、加强账龄分析工作。2、确定合理的收账程序， 确定合理的收账3、建立应收账款坏账准备制度。4、做好“应收账款”的定期对账 和债权确认。5、实行“应收账款”回收责任制。 六、 存货的功能和成本(一)存货的功能 1、保证生产或销售的需要2、增加生产经营弹性 3、取得价格优惠需要(二)存货的成本，采购成本、订货成本、储存成本、缺货成本 七、 存货的日常管理与控制:(一) ABC控制法(二)归口分级管理 (三)定额控制 (四) 现代存货控制方法 第六章 利润管理 一、利润的形成、分配原则、分配程序 1、利润形成:税前利润,营业利润，营业外收支净额;营业利润,主营业务利润，其他业务利润，投资净收益,管理费用 ,财务费用,资产减值损失，公允价值变动净收益;主营业务利润,主营业务收入,主营业务成本,营业费用,主营业务税金及附加;其他业务利润,其他业务收入,其他业务成本,其他业务税金及附加;投资净收益,投资收益,投资损失;营业外收支净额,营业外收入,营业外支出;税后利润,税前利润,所得税 2、利润的分配原则;1)遵守国家相关的法律法规2)积累和消费相结合3)处理好相关利益主体之间的利益关系 3、利润分配的程序1)弥补企业亏损2)缴纳所得税3)税后利润的分配 二、股利的形式、政策 股利形式1.现金股利—— 指以现金支付的股利。2.股票股利:以增发的股票作为股利的支付3.财产股利—— 指以现金以外的其他财产支付的股利4.负债股利—— 指以公司负债的方式支付股利 股利政策 1(剩余股利政策2(固定股利支付率政策3(固定股利或稳定增长股利政策4(低正常股利加额外股利政策 第七章 财务分析(基本方法、依据、原则) 一、财务分析基本方法:1、比较分析法;可划分为直比分析和趋势分析两大类型2、比率分析法;主要分为:相关比率、结构比率、动态比率 3、因素分析法;分为连环替代法，差额分析法;二、财务分析的依据:财务报告 主要是会计报表主表(包括资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表)附表和会计报表附注 三、分析的原则(坚持实事求是原则、坚持及时性原则、坚持可比性原则、坚持充分性原则、坚持科学性原则、坚持定量分析与定性分析相结合的原则)