农村基本养老保险探索与建议——以重庆九龙坡区为例

农村基本养老保险探索与建议——以重庆九龙坡区为例 农村基本养老保险探索与建议——以重庆 九龙坡区为例 区域研究?四直辖市专版?重庆 农村基本养老保险探索与建议 以重庆九龙坡区为例 一 ,建立农村社会保障的重大意义 陈亚东 1.建立覆盖广大农村的社会保障体系是发展社会主义农村市场经济的客观要求.作为工业 化的必然产物,社会保障既是大型的社会福利工程,也是一项非常重要的基本社会制度 对经济发展,社会进步起着巨大的促进作用.它主要由社会保险,社会救助,社会福利三部分 组成,其核心就是社会基本养老保险制度.等 改革以来,我国过去在计划体制下建立的以集体保障为主体,家庭保障和国家救济为充 的农村劳动者保障体系随着农村改革的深入基本解体,迫切需要建立一个适合我国国情的,曲 于劳动者丧失劳动能力或失业而失去生活来源或收入不足以维持必要的生活水平时,根据立法 享受的,由社会提供必要物质帮助的农村社会保障制度,以解决占全国人口80%农民群众的社 会保障问题,免除他们生产经营的后顾之忧,维护社会安定,调动广大农民的生产积极性,促 进农村经济全面健康发展,为我国现代化建设提供良好的环境和强大的动力.0 2.建立农村社会保障制度是促进农业现代化,实现农业第二次飞跃的基本条件.全国犬民 实现共同富裕是我国社会主义的本质特征,也是我国社会发展的根本动力和最终目的.以市场 为导向的农村改革,在带来动力和效率的同时,也带来了不安定因素,扩大了收入分配差距. 在全社会范围内对国民经济收入进行再分配,对丧失劳动能力者,失去就业机会者,以及收入 不能维持基本生活者提供物质保障,正是维护广大群众利益,保障低收入者的基本生活,缩小 贫富差距,缓和社会矛盾,维护社会稳定,消除市场分配不公的重要手段., 同时,在现行计划生育政策下,1对夫妇只生育1个子女,20年后就会出现2户并1家,1对 青年夫妇要负担4个老人和1个孩子,随着人口寿命的延长,还有可能出现一对青年夫妇要负担 16Oj社保财务理论与实践2008年第2辑 豢辑蒸搴黪像鬻袋萼德谈…,疆痰巍燕 6—8个老人和1个孩子,传统的”养儿防老”模式在下世纪将难以实现,”农村养老以家庭保障 为主”事实上无法实行.由于我国老龄人口绝大部分分布在农村,随着农村工业化,农村城市 化进程的加快,农村受到的冲击将比城镇更加严重.倘若我们不从现在起就高度重视农村社会 保障制度建设,势必酿成农村老人供养方面的悲剧与社会的不稳定.因此,建立农村社会保障 制度,是我国农村甚至整个国家经济与社会发展的重大战略问题. 总之,建立农村社会保障制度,对于深化农村改革,培育社会主义市场经济体制,促进农 村社会经济持续稳定快速发展,具有极为重要的意义.而且各方面的条件已基本成熟,我们应 当抓住当前经济政治体制改革的契机,建立和完善以农村社会基本养老保险制度为核心的社会 保障体系. 二,九龙坡区农村基本养老保险制度的可贵探索 作为重庆城乡统筹的先行示范区,九龙坡区委区政府重视农村基本社会保障体系的构建, 经过十多年的改革探索,取得了一定成效,率先在重庆市推行农村基本养老保险,制定了《九 龙坡区农村基本养老保险试行办法》.其基本做法是:以个人账户为核心,逐步向城镇职工基 本养老保险过渡;非低保户,五保户,农转非人员,现役军人,在校学生和未参加城镇养老保 险的,具有九龙坡区农村户籍的农民均可参加;村民以”农村经济合作社”为单位参加农村基 本养老保险,村”四职干部”以镇为单位参加农村基本养老保险:参保单位三分之二以上的村 民同意参保,则参保单位内应参保人员全员参保;实行月缴费基数300元~n400元两个,缴 费比例为16%,单位承担8%(由镇,村,社三级共同承担,各自负担比例由镇人民政府确 ),个人承担8%,缴费基数由村民自行选择,同一参保单位只能选择同一缴费基数参保;养 老保险费最低缴费年限为15年,参保后原则上不得退保或断保;男性年满60周岁或女性年满 55N岁,连续缴费达15年或以上的,可按月领取养老保险金;参保时达到领取养老金年龄的村 民,选择300元缴费基数,一次性补缴15年养老保险费8640元(个人承担4320元),可按月领 取养老保险金156元,选择400元缴费基数,一次性补缴15年养老保险费11520元(个人承担 5760元),可按月领取养老保险金208元;农村基本养老保险基金实行区级统筹,区财政每年 根据基金运行状况和扩面情况注入一定数额的基金,维持基金的正常运转,2007年区财政将投 入180万元. 按照《重庆市九龙坡区农村基本养老保险实施细则》的规定,首批试点范围为”6镇11村” 的15个合作社(以下简称社)的村民和全区村”四职干部”.试点范围包括华岩镇西山村1社, 白市驿镇海龙~,-J-1,2,6,8社,牟家村1,2~--I-,太慈~,-J-3社,真武~,-j-11社,西彭镇宝华村11 ”四职干 社,金凤镇白鹤~,-J-3社等”4镇7~,-J-”的11个社的1239名村民,全区村部”430人,共计 1669人.其中达到领取养老保险金年龄的有249人. 在养老保险费的征收方面.农村基本养老保险费由区社会保险局负责征收.目前已征收完 社保财务理论与实践2008年第2辑I161 区域研究?四直辖市专版?重庆 成养老保险费3982525元,欠缴养老保险费1367411元.按照相关规定,区财政已注入统筹基金 180万元. 在养老金的发放方面.由农村信用合作社代发.在1669名参保人员中,达到领取养老金年 龄的有249人.目前每月发放养老金约4)5-元. 我们认为,农村基本养老保险正式启动半年多来,试点工作运行良好,使祖祖辈辈依赖土 地:~nJL子养老的1000多名农民第一次得到了社会养老保障,这是具有划时代意义的伟大成果! 社会效益十分巨大,达到了预期的效果,在城乡统筹发展工作中起到了突破口和率先作用,这 也是兄弟省市纷纷前来学习探讨的重要原因.同时,试点工作的初步成功,获得的宝贵经验, 为进一步完善基本养老保险制度,扩大覆盖面,造福广大农民创造了条件. 当然,我们也应当看到,在人口最多的农业大国要推行基本养老保险制度,毕竟是一项前 无古人的开创性工作,在前进的道路上已经出现许多问题值得我们认真反思. 吉 同 三,九龙坡区农村基本养老保险试点工作中存在的困难和问题 (一)农民自身意识不强.养老保险互济和自济的理解不够,导致部分村民参保积极性不 农村几千年来的养老模式是家庭养老,自济自足,没有参加过类似的社会保险,更没有参 与过社会互济的活动.一直以来,政府对城镇各方面建设投入较多,优惠政策也多,对农村而 言相对较少,农民很少得到相应的实惠,农民对政府的信任度不高,对参与一件事后可能会收 到的预期效益不放心,要拿在手里才踏实. 在调研中发现,中老年人群参保积极性较高,他们一次性缴~4320元或5760元后,一定年 龄时可以每个月领取养老金156元或208元,相当于两年多的时间就将自己的交出的钱领回来 了.但部分中青年村民则参保积极性不高,有的认为自己还年轻,距离领养老金的时间还早, 到时再说;有些人认为现在把钱交进去,拿给别人用,自己几十年后才能领到,凭什么呢:还 有人说,钱放在自己口袋里踏实得很,我不占别人的便宜,别人也不要占我的便宜……由于历 史,文化的原因,农民对参保农村基本养老保险存在着较重的”消费近视”行为,在该制度的 建设过程中利用信息不对称等优势与政府博弈,力求获得自己的最大利益,而没有真正理解参 加养老保险的好处,也没能意识到社会保险作为社会行为,每一个社会人都应该尽一份义务, 享受一份权利,社会互济意识较弱. 在调研中我们还发现,部分村民存在”等靠要”的思想.有部分村民不自食其力,靠吃低 保,国家补助过日子,他们认为,低保和国家补助是无需自己投入便能得到的实惠,而农村基 本养老保险需要自己投入才能领取,且与自己领取的相关补贴相差不大,参保是多余的. (二)村,社集体经济薄弱,对农民参加农村基本养老保险集体应缴纳的养老保险费承受 能力不强 162j社保财务理论与实践2008年第2辑 襄撵基誊蓦套臻浚臻囊鼍淹没……瓣薰庆藏蔻渡嚣翅 农村基本养老保险采取的是国家,集体,个人共同负担的方式,作为集体的镇,村,社三 级组织,要为农民参保埋单.通过调查可以看出,11个镇中,有7个镇均出现财政 赤字,财政缺 口最多的达500余万元,其余各镇也仅是做到了”收支平衡,略有结余”.由此可见,各镇的财 政实力均较为薄弱,要在这11个镇中全面实施农村基本养老保险,现阶段是不可行的.15-I”社 所在的6个镇经济实力也相对较弱,4个镇出现财政赤字,白市驿镇和金凤镇略有结余.15个社 所在的11个村的集体经济实力相对较强,集体经济年结余超10万的就有5个,其余各村也做到了 略有结余. 各镇村的财政收入承担当期人员的养老保险费,压力相对较小.但目前参保的人数仅为各 镇应参保人数的十分之一甚至几十分之一,如果将各镇村的投入按人员比例放大10倍,各镇村 将面临巨大的压力. 通过调研我们还了解到,试点阶段涉及到的11个村,都是九龙坡区集体经济相对较强的 村,这样的村在全区也是少数.绝大部分的村社集体经济脆弱,有的还是空壳村,若没有可持 续的集体经济收入作支撑,对于养老保险的投入而言,承受起来实属困难. (三)村社集体经济分配方式不合理,造成部分村社无可用的集体经济收入,引发参保行 为中的”搭便车”现象,产生新的分配不均现象 目前,绝大部分的村社对集体经济的分配都采取到年底所有村民平均分配的方式.在这种 分配方式之下,村社根本没有可作任何投入使用的固定集体经济投入,在年底时大家全部平均 分配完,第二年有没有经济来源,有没有钱分配,等到明年再说.这种分配方式导致的直接结 果有两方面:一是阻碍了集体经济的壮大.村社没有可作任何投入的经济来源,不能通过修建 基础设施来招商引资,自然也就没有了新的经济来源,周而复始形成恶性循环,只能让集体经 济真正成为一个空壳.二是引发了村民中新的分配不均现象.村民认为,村社的集体经济收入 就是我们自己的收入,到年底时每个村民不论老人小孩都有一份,现在将钱用于缴纳养老保险 费’-?年底时就没钱可分.并且参加养老保险的人员不包括18周岁以下的村民,这部分人员自然 就没能得到原本属于自己的一份集体经济收入,引发了新的分配不均. 在首批试点过程中的白市驿镇清河村就是因为村社集体经济分配方式的问题,没能最终参 加农村基本养老保险.在全区采取这种方式的村社还有很多,其对农村基本养老保险推行的阻 碍不可轻视. (四)部分镇,村,社领导政绩观太强,对推行农村基本养老保险的”隐性大投入”换来 不明显的当前政治价值,积极性不高 在调研过程中,我们发现部分领导对参保不积极主动,与农民的热情高涨形成鲜明的对 比.对社会保障的投入是一个长期的,巨大的投入,必将影响到其他方面的经济投入,而且这 种投入不能立竿见影,不能在当期收到较高的社会价值,是功在当代,利在千秋的事.正因为 如此,部分领导在推行农村基本养老保险的时候,要么反复强调财政如何困难,经济建设如何 重要,要么采取找个别社或少数人来充数,以较小的投入来完成上级的任务.有一村干部曾这 社保财务理论与实践2008年第2辑i163 蘸区域研究?四直辖市专版?重庆 样说:对农村基本养老保险的投入将会占去我大部分的集体经济,这样我就不能更好地招商引 资,不能做大做强村集体经济.经济发展不起来,我NB,-J-拿什么去向老百姓交待,怎么去完成 上级下达给我的经济目标.在他们看来,搞社保不如修建几栋大楼,搞几个项目立竿见影,政 绩突出.这种思想在不少的领导干部心中存在.他们没能意识到现在对社会保障的投入,是 在为过去改革开放年代对社会保障投入缺失的还债,更是在为构建和谐社会减压,推动经济社 会更好更快发展. (五)农村基本养老保险为区级统筹,区级财政压力较大 九龙坡区作为全市农村基本养老保险的试点,在基金统筹模式上属于区级统筹,也就意味 着,区级财政要为全区2.6万村民参保埋单.通过前期测算,一个村民参保,区级财政将投入资 金576元/年.全区有农民22.6万人,预计符合参加农村基本养老保险的人员为152;5”人.如果 152;5”人全员参保,区财政将每年投入资金约9000~-元.再加上农村最低生活保障制度的财政支 出,新型农村合作医疗制度的财政支出,仅就这几项开支而言,对九龙坡区财政的负担就很 重. (六)社会各界对农村建立基本养老保险认识不统一,影响到工作的顺利开展 有人认为,应当加速农村基本养老保险的推广扩面,做到应保尽保.这种呼声在各种观点 看法中占主流.也有人对保险模式提出不同看法,主张将农村基本养老保险现行 的统账结合方 式变为积累式,与市即将出台的农村基本养老保险办法接轨.而市即将出台的农村基本养老保 险办法将采取完全积累式,这种模式是以收定支,财政压力相对较小.为与市的政策进行统 一 ,对现行的统筹模式变为完全积累式,形成上下统一,利于农村基本养老保险的推进.还有 人认为,应当在现行政策的基础上进行适当调整,符合九龙坡区工业化,城镇化快速推进的现 实,把占少数人口的农民就地转移,全部城市化转为城市居民,逐步过渡到城镇基本养老制 度.此种观点认为,现行政策对各级财政的压力较大,可以将个人与集体承担的比例进行调 整,适当增加个人承担比例,减小集体压力,以此促进农村基本养老保险的全面推进.真正实 现城乡统筹,城乡一体.另外,也有人认为,目前条件不成熟,搞社会保障会影响到经济发 展,无钱搞城市建设,影响经济发展的水平和速度. 我们认为,九龙坡区农村基本养老保险的开局是良好的,让农民真正得到了实惠,应该坚 定不移地走下去.同时也存在一些困难和问题,其主要在于当前各级财政,特别是村,社集体 经济较为薄弱,对农村基本养老保险投入的承受力不足.同时各级领导干部对推行农村基本养 老保险的认识不到位和各级财政支出结构不尽合理等因素,也制约着农村基本养老保险的推 行.因而,如何统一领导干部的认识,增加财政的承受能力,将农村基本养老保险与城镇基本 养老保险有效衔接,让更多的农民以农村基本养老保险为平台进入城镇基本养老保险,是顺利 推进农村基本养老保险面临的重要任务. 四,对九龙坡区推行农村基本养老保险的建议 164I社保财务理论与实践2008年第2辑 象辩囊毒嚣毒缳躲臻豢麓建滚…一鞭痰丸麓 总体来讲,目前的试点工作取得了令人鼓舞的成绩.但与发展社会主义市场经济要求相适 应的科学,系统,,统一的农村社会保障制度相差甚远,还存在许多有待解决的问题.其 特点可以概括为:一是层次低,范围小,覆盖面窄,无法对全体农村劳动者提供基本的生活保 障,不适应多种所有制并存的格局,不能充分维护劳动者的基本权益.二是社会化程度低,保 障功能差.目前农村以养老,医疗为重点的社会保障工作仅在小范围内实行,没有在全市乃至 全国大范围内推广,社会保障基金调剂范围较小.这种状况不仅削弱了社会保障对劳动者的生 活保障作用,而且给试点地区企业参与市场竞争增加了负担.三是农村社会保障模式存在弊 病,现行的农村社会保障模式无法承担未来农村老龄化高峰到来的冲击. )加强领导,统一认识,提高各级领导干部推行农村基本养老保险的积极性 (一 政府部门领导干部对推行农村基本养老保险的主动性,是农村基本养老保险得以顺利推进 的重要因素.只有将领导干部的思想认识统一了,责任明确了,才能树立其正确的政绩观,切 实将普惠农民的好事办好,将功在当代利在千秋的伟业深入推进下去.针对部分领导干部对社 会保障的片面认识和对农村基本养老保险制度推行的不积极不主动现象,建议加强对领导干部 正确政绩观的教育,改革对各级领导干部政绩考核机制,将社会保障体系的构建作为一项重要 的考核内容,加快城乡社会保障服务体系的构建,发挥社会保障在经济社会发展过程中的减压 阀,助推剂和润滑剂作用,促进城乡统筹发展的深入推进. .(二)加强政策宣传,提高农民参保的积极性,增强农民的社会保险意识 -,--农村基本养老保险对于农民而言是一个新兴事物,农村社会保障服务体系的构建对农民而 言更是不明就理.农民由于自身文化程度,小农意识和历史传统等原因,对政策不理解,存在 疑虑,害怕政策多变,最怕政策承诺不兑现,怕吃亏.1992年民政部的试点工作失败其消极影 畸依然没有完全消除.加强农村基本养老保险政策和社会保障知识的宣传,通过发放宣传资 料i辛寸民大会,培训讲座,报纸,电视等方式,让农民全方面了解相关知识,提高其参保的积 极牲.同时这样的政策宣传,也有助于农民社会保险意识的增强,让其建立自济与社会互济的 意识和责任,为城乡一体化作好心理和知识准备. ---- 要通过宣传,让农民认识到建立社会保险制度是强制性的国家基本政治制度安排,这是由 社会保险的本质属性所决定的,不存在自愿的选择问题. (三)调整区,镇财政支出结构,保证社会保障服务体系构建的资金到位 在全区经济建设取得阶段性成果的基础上,调整财政支出结构,加大社会保障资金的投入 力度,保证社会保障各项事业稳步推进.近年来,全区社会保障工作虽然一年一个新台阶,财 政投入也逐年增加,但与全国平均水平和周边兄弟市区相比还存在一定差距.据统计,1997 年一2OO6年十年时间,社会保障投入资金占全区财政总支出的比例分别为8.63%,17.26%, 18.58%,22.60%,18.60%,20.17%,17.91%,28.54%,16.05%和15.47%.从区财政局 提供的数据显示,年度发展是不平衡的,加大对社会保障的财政投入,尤其是要向农村基本养 社傈财务理论与实践2008年第2辑J165 区域研究?四直辖市专版?重庆 老保险重点倾斜是可能而且十分必要. (四)在原有政策基础上进行适当调整,增强政策的可持续性 为更加符合当前经济社会发展的实际情况,稳妥有序地推进,在现行农村基本养老保险基 础上,建议对政策进行适当调整. 1_调整缴费比例.适当降低集体承担的缴费比例,提高个人缴费比例,以此减小镇,村, 社的财政压力,让农村基本养老保险能够为更多ag~,-J社所接受和能够承受,为推进作好准备. 2.对农村基本养老保险的参保形式进行补充.在原有以社为单位集体参保的基础上,增加 村民以个人身份参保的形式.以此缓解村民个人参保愿望强烈与集体经济较弱参保主动性不强 的矛盾,满足部分经济条件相对较好的群众的要求,利于农村基本养老保险全面推进. 3.对参加农村基本养老保险中的计划生育户给予补贴.对参加了农村基本养老保险且持有 独子证的人员,在个人缴费中给予适当补贴,在领取养老金时给予适当倾斜.以此推动计划生 育政策的实施.当农民身份转换为市民时,就涉及能不能继续享受相关补贴的问题.建议给予 5—10年的政策过渡期. 4.设计多层次的缴费结构,以满足不同目标群体的需求,缴费越高,所获得的养老金也越 高.可以设计400元,500元~U600元三个层次的缴费基数,以满足富裕农民的更高保障需求. (五)深入研究农村基本养老保险的运行模式,既能利于城乡统筹又能促进全区经济发展 农村基本养老保险虽早在1992年就由国家民政部提出了指导性意见,但到目前为止,在全 国各地进行全面推广的并不多.农村基本养老保险的运行模式,由于地方不同也随之不同,比 较主流的运行模式有两种:一种就是九龙坡区正在运行的统账结合方式,以个人 账户为核心, 实行社会统筹.此种模式农民深得实惠,但财政压力相对较大.另一种就是完全积累式,将个 人和集体补贴的养老保险费计入个人账户,领取养老金时采取”以收定支”的方式.此种模式 由于是以收来定支,因而财政压力较小,但农民得到的实惠相对较少. 目前九龙坡区采取的统账结合模式,与城镇基本养老保险运行模式一致.对于城镇化速度 较快的九龙坡而言,采取这种模式有利于将农村基本养老保险向城镇基本养老保险过渡,实现 城乡一体化;同时,市即将出台农村基本养老保险办法,采取的模式将是完全积累式.九龙坡 区采取的运行模式与市级模式不一致,不利于全市农村基本养老保险模式的统一.将统账模式 变为完全积累式后,与市级形成了统一,利于形成合力,用市这匹”大马”拉区这辆”小 车”,减小区级财政的压力.. 两种模式各有利弊,应结合区情实际,对两种模式进行深入研究,选择最利于全区经济社 会发展的模式予以推行. )多方筹集资金,确保农村基本养老保险资金来源充足 (六 在《九龙坡区农村基本养老保险试行办法》中明确规定”区财政每年注入一定数额的统筹 基金,维持基金的正常运转”.这虽然从文件的角度确保了农村基本养老保险资金的投入,但 拓宽资金来源渠道,减小区级财政压力,从而确保每年财政投入兑现,仍然非常重要.可以通 166i社保财务理论与实践2008年第2辑 滚褥器嚣蒜袭馕豫掺蠢毒臻营一…鬟痰恕楚缓辫羽 过以下方式,拓宽资金渠道. 1.从农村税收中提取一定比例.农村税收包括农村乡镇,乡镇企业,农村个体工商户以及 农民个人征收的增值税,营业税,所得税,牧畜交易税,集市交易税.税收是社会公共事业资 金的主要来源,也是社会保障资金的重要来源,作为社会保障欠债太多的农村,应该提取较大 的比例,以弥补资金的不足; 2.确保增值收益.对存入国家金融机构的农保基金免征利息税,并可按规定签订存款 利率,国家向农保基金发行高于银行利率的长期建设债券,或者借鉴国际经验,向全国发行农 民养老基金特种国债;也可采取信托方式把养老保险基金交给专业保险公司进行投资理财,确 保增值收益可预期. 3.争取各种资金支持.利用城乡统筹发展和农村基本养老保险在全市的率先试点,积极争 取市级资金的支持. 4.对开发农村土地的乡镇,建议开征社会保障费,以保障农民养老保险有充足的资金来 源. )注重社会保障的政策和谐 (七 目前,我国社会保障制度建设正处在完善阶段,社会保障管理体制分散不仅弱化了社会保 障的整体效用,而且造成巨大浪费.因此要进一步改革和完善我国的社会保障制度.首先要注 意社会保障制度的系统性.要加强社会保障各项目之间及其与相关体制之间的协调.要协调社 会保障各个项目在覆盖范围,筹资比例,待遇计发等方面的互补和协调配合,把改革和管理结 合起来.其次要注意社会保障制度的可持续性.社会保障制度的设置不是为了维护社会一时间 段的稳定的权宜之计,而是人类社会发展到现代社会所需要的永久性的制度安排,因此,既要 关注社会保障基金短期的支付困难,又要从制度设计上解决长期的资金平衡问题,并与我国的 社会经济发展相适应.再次,要注意社会保障制度的渐进性.社会保障制度的建立和完善是一 个长期和复杂的过程,要从急需解决而又有能力解决的方面入手,循序渐进地改革和完善.此 外要注意社会保障制度的权威性.社会保障作为国家的基本社会经济制度,政策性强,涉及面 广.要注意保持政策和制度的统一.不能政出多门,各行其是,管理要规范化和法制化.希望 从制度建设入手,一开始就规范化,正规化,程序化,以保障其持久性运行. (八)提高社会保障基金的管理层次,建立市级统一,加强监管,确保资金的安 全,努力提高资金的投资回报 目前国家集中用于重点项目的长期投资,并给予较高的回报.应当允许部分农保基金投资 金融市场中风险低,收益高的产品. 按照上述的制度设计,农民参保的项目是养老和大病统筹,从养老来说,自己为自己未来 生活买单支付部分代价可以接受,大病统筹作为自己预防将来不可预期风险也是可以接受的. 但是参保人的自愿性是建立在收益基础上,如果沉淀的基金安全没有保证,自愿性自然受损. 因此,为使两者统一起来,激发农民参保的积极性,确保社保基金良性循环,首先 必须提高资 社保财务理论与实践2008年第2辑l167 区域研究?四直辖市专版.重庆 金的统筹层次,以市级为统筹管理主办单位;第二,基金个人账户部分可以借鉴新疆呼图壁县 农民养老保险证质押贷款的做法,将基金个人账户证明发放给农民,由其在农忙季节用以购买 农业生产资料,待秋收之后还清;第三,账户要具有适当的流动性,外出务工人员在当地也应 缴纳同等的费用,如果已经确定迁出村庄的,个人账户部分要一并流出,由个人自己带入新区 域重新计算缴纳费用. (九)重视非正式养老制度和商业保险在农村社会保障中的作用 政府所建立的正式养老制度是基于社会化保障的需要,不能满足农村中某些农民的高层次 保障需求,因此有必要将商业保险制度弓l入农村,而且随着农村社会经济的发展,这方面的需 求还会增强,对此国家应该在税收优惠上给予支持.同时,对于”家”文化观念比较强的家 庭,我们仍需发挥家庭,土地的保障作用,这在欠发达的中西部农村地区尤为现实,财政可在 独生子女补贴,养老费用减免等方面上给予支持. 作者系重庆科技学院副教授 168i社保财务理论与实践2008年第2辑