合同成本归集流程说明文档

成本归集流程说明文档 流程说明文档 单位:中国联通山东分公司 流程编号:CU-37-1.6.1.2.1 业务主管部门:财务部 流程名称:资本性支出-工程核算-省分核算流程-成本归 集-合同成本归集 编制人:王志敏 最后更新时间: 2005年5月16日 版本:01 流程编号及名称:CU-37-1.6.1.2.1 资本性支出-工程核算-省分核算流程-成本归集-合同成本归集 一、流程简介: 1、 流程内容 本流程描述的内容为省分公司核算的项目成本归集流程。在项目模块运行PRC分配使用成本和杂项成本,将合同成本转入项目成本。 2、 流程的起止点: 上接流程:1.6.1.1.1出入库流程 下接流程:1.6.1.3 预转固流程 流程起点:在项目模块运行PRC分配使用成本和杂项成本。 流程终点:总帐数据与项目模块数据审核是否一致。 3、 术语解释: 无 二、 流程说明 流程相关制度或任务说明 处理方式 相关文档 负责部门 编号 规范 上接1.6.1.1.1出入库流程 在项目模块运行PRC分配使用成本系统 无 省分计财部 无 A1 和杂项成本,将合同成本转入项目成本 接收总部分摊的非设备合同成本，核人工 列帐通知单 总部计财部 无A2 对所属项目，核对合同资料 核对总部列帐通知数据与相关合同、人工 列帐通知省分计财部 无 设备数据的一致性，列帐内容是单、合同 否归属本省分项目。相应会计分录: A3 借:在建工程 贷:上级拨入资金 C1， 省分计财部 无 在项目模块运行:PRC链接供应商成系统 无 A4 本，把通过应付模块产生的非设备合 同成本转入项目。C4 省分计划财务无 在项目模块运行:将使用和杂项成本系统 无A5 链接至总帐管理系统。 部 省分计划财务无 在项目模块运行:UC-将总帐项目系系统 无 A6 统链接至项目模块。相应会计分录: 部 流程相关制度或任务说明 处理方式 相关文档 负责部门 编号 规范 借:在建工程 贷:应计负债 工程财务依据业务部门提供的合同到人工 无 省分计划财务无 货清单,在ERP系统总帐模块编制会部 A7 计分录， 借:应计负债 贷:工程物资 财务主管对上述会计分录所对应的科人工 会计凭证及省分计划财务无 目及附件进行审核，审核无误后并通相关附件 部 A8 过ERP系统将上述会计分录过到总 帐。C2 工程财务核对总帐中的项目成本数据人工 无 省分计划财务无 A9 与项目模块中相对应的项目成本数据部 进行核对，以保证总分数据一致。C3 下接1.6.1.3 预转固流程 三、 涉及风险 风险点风险描述 编号 R1 总部分摊错误将会影响在建工程成本的准确性、完整性 R2 操作失误，导致错误使用会计科目，使财务报表不准确。 月末总帐分项目在建工程科目数据与相关项目明细帐数据不一致，造成帐务数据不准确、不完R3 整。