工资计税设置方法的完善——基于金蝶KIS
版财务软件
工资计税设置方法的完善——基于金蝶
KIS标准版财务软件
工资计税设置方法的完善
——
基于金蝶KIS标准版财务软件
山东经贸职业学院吴茵富孙荣
实务
C
导
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【摘要】文章将运用金蝶KIS标准版财务软件对工资扣缴个人所得税设置方法进行归纳,汇总和完善,使用该版软件的单位只要选
择适合企业需要的工资项目,计税设置方法即可方便,准确地计算出代扣代缴的员工工资应缴纳的个人所得税额.
【关键词】金蝶KIS财务软件;工资计税;个人所得税;设置方法
一
,问囊的提出
金蝶KISV8.1系列的金蝶KIS标准版财务软件是基于
windows操作界面的一款财务软件,为中小企业广泛使
用,其优点是能够方便快捷地处理各项经济业务.特别是
工资核算业务量大,精确度要求高,涉及面广的单位,如果
采取人工核算方法,会耗费财务人员相当多的时间和精
力.影响工作效率,而利用金蝶KIS标准版财务软件的工
资模块功能,就可以准确,快速地进行核算.但在实际工作
中,却鲜有企业使用软件的工资核算功能,究其原因在于
工资计算公式非常复杂,尤其是计算由企业代扣代缴的个
人所得税的计算公式更为复杂,因此限制了该项功能的实
际推广使用.基于此,本文将金蝶KIS标准版财务软件工
资模块功能中的发放工资扣缴个人所得税的
方法进
行归纳,汇总和完善,并设置为具有普遍意义的标准公式,
以使得使用该版财务软件的单位只要根据本单位实际情
况设置工资项目,选择本文所示的个人所得税计算公式设
置方法,并在此基础上略加调整,即可方便,准确地计算出
发放工资应代扣代缴的个人所得税.’
二,一般情况下工资计税的设置方法
第一步,增设工资项目——”应纳税所得”.不同企业的
工资项目各有不同,一般来说主要包括两大类,一类是计八
成本费用的工资总额,包括岗位工资,津贴,职务补助,加班
工资,考勤奖金等;另一类是扣费,比如由员工个人承担的社
会保险金,代扣房租,代扣个人所得税(以下为税款项目)等,
在计算代扣代缴的个人所得税时,上述工资项目中有部分项
目属于免交个人所得税的项目,这就使得工资核算非常复
杂.要进行有效,准确的工资管理.应按照企业具体情况设
置工资项目,这些项目在本软件中均设定为数值型.除此之
外,企业还应增加一项工资项目——应纳税所得(数值型).
假定企业计入成本费用的项目有m项,分别为C,C,C.…
C,不予征缴个人所得税的项目有n项,分别为D,D,D3..?
D,税法允许的费用扣除额为2000元,则应纳税所得的计
算公式设置如图1所示.
第二步,税款的计算公式设置.可以采用两种方法的任
一
方法进行设置.
方法一:依次运用条件函数”如果…则”判断应纳税所得
的范围,根据应纳税所得的范围判定适用的税率和速算扣除
数,进而计算出应纳税额,即本文所指”税款”工资项目,税款
计算公式设置如图2所示.
如果应纳税所得=O则
税款=O
如果完
如果应纳税所得>0且应纳税所得<=500则
税款=应纳税所得O.O5
如果完
如果应纳税所得>500且应纳税所得<=2000则
税款:应纳税所得O.1O一25
如果完
如果应纳税所得>2000且应纳税所得<=5000则
税款=应纳税所得O.15—125
如果完
如果应纳税所得>5000且应纳税所得<=20000则
税款=应纳税所得O.20—375
如果完
如果应纳税所得>20000且应纳税所得<=40000则
税款=应纳税所得}0.25—1375
如果完
如果应纳税所得>40000且应纳税所得<=60000则
税款:应纳税所得O.30—3375
如果完
如果应纳税所得>60000且应纳税所得<=80000则
税款=应纳税所得O.35—6375
如果完
如果应纳税所得>80000且应纳税所得<=100000则
税款=应纳税所得O.4—10375
如果完
如果应纳税所得>100000则
税款=应纳税所得O.45—15375
如果完
方法二:运用条件函数”如果…则…否则”依次判断应纳税所
图2
得的范围,满足条件,则根据该范围适用的税率和速算扣除数计算
出税款,不满足条件,进入下一步继续判断,依次进行,直到最终计
回
一
我国个人所得税改革的解读和展望
郑州大学西亚斯国际学院周洁
【摘要】2010年1—11月累计全国个人所得税收入4432亿元,超过了2009年个人所得税收入总和,同比增长22%,增速比当月累
计的财政收入高出近6个百分点.在平均工资的持续增长和达到个税起征点人口的逐步增加,物价水平大幅上涨以及个人所得税收入强
势增长的背景下,个人所得税改革引起了政府部门和不少专家学者的关注和探究.文章对我国个人所得税的发展历程进行了简要回顾,剖
析了我国当前个人所得税争论的焦点,分析了2011年个税改革的背景,主要内容,并进行了评价,最后对未来我国个人所得税的进一步改
革进行展望.
【关键词】个人所得税;改革;解读;展望
个人所得税的征管与居民收入水平的
关系越来越密切,其功能也日益被人们所
重视.根据财政部公布的数据,2010年
1—11月,全国财政收入累计已达76740.51
亿元,提前完成并超过了2010年全年的财
政预算收入计划.与此同时,1—11月累计
全国个人所得税收入4432亿元,同比增
长22%,增速比当月累计的财政收入高出
近6个百分点.在各项税种收入进入季节
性回落通道的周期阶段,2010年下半年个
人所得税收入的反向增长引人注目.个人
所得税收入的强势增长说明.进行个人所
得税征收
调整的条件已进一步成熟,
这引起了政府部门和不少专家学者的关注
和探究.
一
,我国个人所得税的发展历程
个人所得税作为一个税种,征收的历史
并不长.1980年9月{4-人所得税法》颁布
后,个人所得税正式开征.但是在征收的初
期,在中国的外国人成为个人所得税的主要
算出正确的税款金额,公式设置如图3所示.
三,特殊情况下工资计税的设置方法
1.如果企业有分别适用2000元和4800元费用扣除标准
的员工,则可将工资项目再增加一项”费用标准”(数值型),将应纳
税所得计算公式中的”2000”元以”费用标准”项目替代,而费用标
准的金额通过工资数据输入来完成.
2.在实际工作中,有些企业为员工发放的为净收入,即收入中
不包含应缴纳的个人所得税款,这种情况下如何进行工资计税
公式的设置呢?首先在本文一般情况下的工资计税设置方法的
第一步工资项目设置时将新增的工资项目”应纳税所得”更名为
“不含税应纳税所得”,其计算公式与”应纳税所得”一致;其次在
第二步税款公式设置时将应纳税所得的级距变为不含税应纳税所得
的级距,含税级距调整为不含税级距金额分别为:500-*475,2O0O一
1825,5OO0—4375,20O0O一16375,40OOO一31375,60000
—45375,80O0O一58375,1OOOOO一70375;第三步将税款的计
算公式由应纳税所得计算出变为由不含税应纳税所得计算得出.
比如,以方法1为例,如不含税所得的值大于475,小于等于
1825.税款计算公式设置如图4所示.
图4
四,方法推广
工资扣缴个人所得税计算公式设置好之后,将其保存在
某一账套中.以后当其他账套需要时,只要运用金蝶KIS标准
版财务软件中的”工资计算方法引入功能”,将原账套的工资
扣缴个人所得税计算公式引入到新的账套中,再根据企业实
际情况略加修改就可轻松运用了,从而不必再进行重复繁杂
的设置.?
【主要参考文献】
[1]上海金蝶软件公司.金蝶KIS标准版V8.1~CV1.2008-10-25.
[2]龚中华,何亮.金蝶KIS一财务软件
教程(第2版)[M].北
京:人民邮电出版社,2009:112—115.