公司固定资产管理办法

******公司 固定资产管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 目 的 为切实加强公司固定资产管理～合理购置、正确使用各类固定资产～充分发挥资产效能～提高资产使用效益～保障公司各项工作的正常开展～参照《企业会计准则---固定资产》相关规定～结合本公司实际情况～特制定本办法。 第二条 定 义 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分为总公司办公场所固定资产、分公司办公场所固定资产、所在客户固定资产。 第三条 原 则 固定资产管理实行“管理～责任明确～配置管理～效益优先”的原则。 第四条 管理部门 行政办公室为固定资产的管理部门～主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、调转、维修及报废处理等管理工作,财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作,使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。 第五条 管理任务 1 固定资产管理的主要任务是:完善管理体制,健全规章,明晰产权关系,落实管理责任,合理配置固定资产,保证固定资产安全、完整。 第二章 固定资产分类及折旧 第六条 分 类 固定资产分类为: ,一,房屋、建筑物～使用年限20年～残值率10,～年折旧率4.50%, ,二,机器设备～使用年限10年～残值率10,～年折旧率9.00%, ,三,运输工具～使用年限5年～残值率10,～年折旧率18.00%, ,四,电子及其他设备～使用年限5年～残值率10,～年折旧率18.00%。 第七条 折旧、后续支出及处置 房屋、建筑物及附属设施～运输工具～电子设备等固定资产折旧～按财务有关规定办理。 固定资产成本是指企业购件某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。这些支出包括: 直接支出——价款、运杂费、包装费、安装成本、相关税费等, 间接支出——承担的借款利息、外币借款折算差额、应分摊的间接费用。 固定资产发生各项后续支出的的处理方法: 大修理费用——符合资本化条件的～计入固定资产成本～不符合 2 资本化条件的～直接计入当期费用, 改良支出——计入固定资产账面价值。 固定资产处置收益及损失～以净处置的收益记入营业外收入～净处值的损失～记入营业外支出。 下列固定资产不计提折旧: ,一,已提足折旧继续使用的固定资产, ,二,按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 公司按月提取折旧～当月增加的固定资产～当月不提折旧～从下月起计提折旧,当月减少的固定资产～当月照提折旧～从下月起不提折旧。 固定资产提足折旧后～不论能否继续使用～均不再提取折旧,提前报废的固定资产～也不再补提折旧。所谓提足折旧～是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。 第三章 固定资产购置和验收 第八条 购 置 公司实施“谁使用～谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产～需填写“固定资产申购单”一式三份～由部门经理、行政经理、财务经理、总经理审核后～最终由行政部安排专人负责采购～一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。申请单一式三份～分别由行政部、财务部、使用部门留存～申请单其中的一份由行政部交到财务部作为报销凭据。 3 固 定 资 产 购 置 申 请 单 部门 隶属 领用人 申请时间 物品 型号 单数供应商名称 供应商报价 备注 名称 规格 位 量 电话 服务 申请用途: 行 部 门政 经部 理 意意 见 见 财总 务经 部理 意意 见见 注:每项固定资产提供三家供应商的资料与报价 第九条 验 收 固定资产购置应办理验收登记手续。公司固定资产验收由行政部和各使用部门负责并填写“固定资产领用单”～经过验收合格的资产～才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、 4 拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后～一周内应到行政部办理固定资产卡片登记手续～固定资产卡片应由验收人和使用人签字～行政部在办理固定资产卡片的同时～应登记固定资产台账。 固定资产管理卡片必须记录事项有:名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注,反映固定资产维护使用情况,。固定资产领用单、固定资产管理卡片一式三份～行政部、财务部和使用部门各持一份。 行政部在固定资产登记手续办理完毕后一周内～到财务部办理借款报销手续。行政部到财务部报销的发票～必须注明供货单位详细地址、电话、联系人～否则～财务部有权拒绝报销。 固 定 资 产 领 用 单 年 月 日 NO: 申请人 申请部门 领用时间 申请物品 物品型号 物品数量 领用部门 领用人签字 物品价格 负责人签字 备注 资产管理人员: 5 固定资产领用单(LED) 领用日期: 年 月 日 编号: 资产管理 资产名称 部门 资产编码 资产类别 购置日期 规格型号 外观特征 供 货 商 主要配件 保修单位 保 修 期 原 值 已提折旧 净 值 资产保修及 移交前检查 情况记录 存放地点 使用单位 使用人 已使用期 领用时间 资产管理部门负责人: 领用单位负责人: 6 固定资产卡片 填制部门: 单位金额: 元 卡片编号: 固定资产名称 资产类别 所属机组编号 存放地点 保管单位 开始使用 保 管 人 购置日期 日期 使用状态 制造厂商 制造编号 规格型号 单 位 数 量 会计科目 累计折旧 净 值 折旧方法 预计使用年限 年折旧率 本年折旧额 本月折旧额 月折旧率 计提折旧 净残值率 预计净残值 日期 原值或 本月 累计 原值增建筑物价值 增加数 增加数 附属设备及 本月 累计 减记录 原 安装价值 减少数 减少数 值 增减变动合 计 后的原值 规 名 格使用附制造厂商 制造编号 数 量 单 位 金 额 称 型状态 属 号 设 备 情 况 单位负责人: 财务部 行政部 保管、使用部门 专工: 主管: 主管: 文员: 主管: 员工: 停用 恢复 报废 调出单位 日期 日期 日期 停用原 报废 因 调出时间 年 月 日 年 月 日 报 原因 废 调拨 调 停 原址 清 凭证号 出 用 理 记 记 原 值 折旧 记 录 录 已使用 录 残值 年限 清理 已提折旧 费用 录入人: 录入时间: 7 固 定 资 产 标 签 卡片编号 资产类别 资产名称 品牌型号 资产原值 购入日期 使用年限 资产状态 保管人 备注 第四章 固定资产管理 第十条 管 理 公司各类固定资产的实物管理～应由行政部统一管理。行政部应设有兼职的资产管理员负责设备的统一编号、资产数量的建立,财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账～并按月负责计提折旧。 固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁～加强安全防护措施～做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作～确保固定资产处于良好运行状态。 第十一条 固定资产的资产编号 编号方式:公司简称,拼音首字母,+城市简称,拼音首字母,+城市分区简称,拼音首字母,+部门代码+资产分类编号+购买年月日+流水号码 各类部门代码: 总经办--ZJB 行政部--XZ 财务部--CW 市场部--SC 8 客服部--KF 物流部--WL 后勤部--HQ 广告企划部--GGQH 网络技术部--WLJS 招商事业部--ZSSY 上海分公司--SHFGS 资产编号中资产名称代码: DY,打印机 BJB,笔记本电脑 TS,台式电脑 FY,复印机 TY,投影仪 BX,冰箱 TV,电视机 KT,空调 HYZ,会议桌 BGZ,办公桌 CJ,茶几 YZ,椅子 GZ,柜子 TE,电话机 CA,车 YC,验钞机 POS-刷卡机 LED广告终端机-LED 例:2013年5月23日财务部购入验钞机一台:HZCM-CW-201305230001 2013年5月24日上海虹口区铺LED广告终端机一台: HZCM-SH-HKQ-LED-201305240001 第十二条 工作职责 资产管理员的工作职责:保障公司资产的安全、完整～负责登记公司的固定资产台账～登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况～定期与不定期对公司的固定资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人～尤其是各类公用设备～更应明确保管的责任人～以确保公用设备的正常使用。 LED广告终端机的日常设备管理参照各自所签相关。 第十三条 档案的管理 购到货的固定资产,除LED广告终端机、财务部固定资产外,其相关档案资料如使用说明书、维护手册、保修单据、安装盘、采购合 9 同等由行政部进行归档保管～使用部门需查阅、借阅按档案管理办理。 第十四条 操作与维修 各类设备的使用人～必须事先细读说明书～熟悉其性能～严格按照规定进行操作。 对于资产进行维修申请～由资产使用人填写《固定资产维修申请单》后交予行政部～在获得相关批准后～由行政部负责联系维修。维修好后由行政部办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更～行政部报销时需附有固定资产变更卡片。 对于LED广告终端机进行维修申请～由资产使用人填写《固定资产维修申请单》后交予市场部～在获得相关批准后～由行政部负责联系维修。维修好后由行政部办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更～行政部报销时需附有固定资产变更卡片。 10 固定资产维修申请单 申请日期: 年 月 日 固定资产编号: 申请单位: 市 区 部 申请人签名: 故障描述 备注: 维修 序紧急品名 型号及规格 购入日期 单价 金额 供应商 号 程度 数量 1 2 合计 省区(部门)负责人审核意见: 市场部审核意见: 行政部审核意见: 财务部审核意见: 总经理审批: 11 第十五条 盘点清查 公司对固定资产实行定期实物盘点清查～目的是保证固定资产账、卡、物相符～摸清固定资产的实际使用现状～保证固定资产的安全、完整。 每年12月对公司固定资产进行盘点清查～由行政部和财务部门统一发出盘点通知～盘点清查工作由市场部、行政部、财务部和各使用资产部门共同进行～对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损～应逐个查明原因～协商提出处理意见～报总经理审批～并做好账册的调整工作。其中～涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况～并制订处理计划～账外资产要作盘盈处理～及时入账。 清点完成后～行政部及财务部需填写“固定资产盘点明细表”、“固定资产盘点表”。 固定资产盘点表 使用部门: 年 月 日 固定资产 盘 盈 盘 亏 财产登记卡 盘点 备单位 编号 数量 数量 注 名称 规格 厂牌 数量 金额 数量 金额 使用部门负责人: 监盘人: 盘点人: 制单: 注 本单一式两联:第一联行政部留存，第二联财务部留存。 12 固定资产盘点明细表 盘点日期: 年 月 日 资卡型购使实存使资 使 序产片原号置用盘放用产备 用 号 名编值 规日日数地状性注 人 称 号 格 期 期 量 点 况 质 盘点人: 监盘人: 注: ?“型号规格”按照可查看的资产标签、商标等，按型号、尺寸、颜色等信息详细填写。 ? “使用状况”填写:正常使用、无法使用(在备注栏注明原因)、灭失(在备注栏注明原因)。 ?“资产性质”填写:购买、租入。 13 第十六条 资产处置方式 各部门之间调剂使用固定资产～经使用双方负责人、行政部、财务部签字后～报总经理批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整～财务部负责对账务进行调整。 各部门之间临时借用固定资产～借入方应说明借用固定资产的名称、借用原因、借用期限等～由借用人和本部门负责人签字～交借出方部门负责人审批～并在行政部备案。资产管理员应对借出的固定资产进行登记～并负责借出固定资产及时返还给借出方。 公司人员在公司内部调动～原使用工具根据不同情况进行不同的处理～如调入部门有闲置的～不需要重新购置的～原使用工具仍留在调出部门,如调入部门没有闲置的～需要重新购置的～应将调出部门的调剂到调入部门使用～办理资产使用部门的变更登记。上述调动公司资产理管员应对调入调出固定资产进行检查登记～保证固定资产的完整性。 离职人员在办理离职手续时～所使用的各类固定资产一律退还。公司资产管理员应负责检查退还固定资产及其配件、相关资料是否完整～如有遗失、人为损坏或配置配件缺失～离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产～就办理了离职手续～其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。 行政部应定期与财务部进行账目核对～保证账物相符。如出现不符时～应编制差异表～注明差异原因。 14 固定资产内部转移通知单 编制单位: 年 月 日 固定 管理 资产 类别 编号 名称 制造规格 制造 厂商 型号 编号 调入后原存放单 存放 原值 地点 位 地 点 使用已使用设备 数 年限 年月 状况 量 附 属 设 备 情 况 名 规格 制造 制造 设备 数量 单位 备注 称 型号 厂商 编号 状况 财务行政 调入 调出 经理 经理 部门 部门 使用人: 使用人: 使用人: 使用人: 15 第五章 固定资产报废和处置 第十七条 报 废 申请固定资产报废～应符合下列条件之一: 1、申请报废的固定资产已超过其使用年限～且不能继续使用, 2、因自然和人为的原因～使固定资产受到毁损和丢失～且无法弥补和修复以便继续使用的, 3、由于历史原因～申请报废的固定资产存在重大质量问～性能低劣且无法修复的, 4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰～需要更新换代的, 5、申请报废的固定资产～虽未超过使用年限～但其实际工作量超过其产品设计工作量～且继续使用易发生危险的。 第十八条 权 限 固定资产报废审批权限: 1、固定资产报废～由使用部门提出申请并填写《固定资产报废单》～经行政部、财务部会签后～由总经理审批。 2、固定资产报废审批按现行财务制度办理。 第十九条 报废程序 固定资产报废程序: 1、固定资产的报废～需由申请报废的部门完整填写一式三联的报废单～注明报废原因～由所在部门负责人确认签字。 2、固定资产报废单应交行政部和财务部会签～并按规定审批权限报总经理审批。 16 3、固定资产报废单～应分别交行政部、财务部留存。行政部应在固定资产管理台账和卡片上盖作废章～以示注销～财务部根据固定资产报废单～办理资产报废账务处理。 4、报废固定资产～应按审批要求及时处理～报废所得残值收入应交财务部作账务处理。 第二十条 报废处置 固定资产报废处置: 1、凡已批准报废的固定资产～均由行政部收回处置。固定资产处置～一般采用出售方式～必须严格履行审批手续～由行政部填写固定资产报废处置单～经总经理批准后～方可进行报废处置。 2、固定资产处置的变价收入和残值收入～一律交财务部～按照会计制度有关规定进行账务处理。 17 固定资产报废单 年 月 日 固定 管理 资产 制造 资产 编号 类别 编号 名称 制造规格 单 位 厂商 型号 原 已提 原存放 数 量 值 折旧 地点 使用已使用预计 报废 年限 年月 净残值 原因 专家小组鉴定意见: 鉴定 人员 签字 保管 财务 行政 单位 使用 部门 部门 公章 部门 使用人: 使用人: 使用人: 负 责 人 18 第六章 附 则 第二十一条 本办法由行政部负责解释～自颁布之日起执行。 二〇一三年六月三日 19