[精品]签字流程与高校财务内部控制

[精品]签字与高校财务内部控制 更多专业、稀缺文档请访问——搜索此文档，访问上传用户主页～ 签字流程与高校财务内部控制 签字流程与高校财务内部控制 一、签字审批流程 内部控制什么,在《行政事业单位内部控制(试行)》中所称内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。《内部会计控制规范??基本规范(试行)》中规定的内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。“行政事业单位内部控制”与“内部会计控制”所凸显的内部控制对象都是经济活动风险、会计信息质量与资产安全等财经事务要素。 高校财务内部控制最为常见环节与最为外在活动就是签字。为进一步规范预算审批和执行流程，保证资金使用的合理性，提高资金的使用效率，各高校积极制定并主动公布财务结算签字审批流程。 二、内部控制机制 “表一”与“表二”的报销业务流程显示了高校财务内部控制的支付控制首先是明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。此报销业务流程是以各高校按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的权限为基础的。其支付控制是与支出审批控制、支出审核控制关联协调的。支出审批控制强化的是明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施，强调的是审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。“表一”之中“列入公支的专项及其他公共支出”就明确区分了1万元以下由部门主要负责人审批签字，而1万元以上增加财务处长审批签字。 支出审核控制注重的是全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。“表二”之中岗位设置“费用报销稽核会计”、“凭证制单会计”与“现金出纳会计”，强化了不相容岗位相互分离。进一步看，财务结算签字审批流程中的签字具有审批与审核两种不同的权责，“表一”与“表二”的报销业务流程的主要差异是首签人设置不同。“表一”是负责人审批首签的 更多专业、稀缺文档请访问——搜索此文档，访问上传用户主页～ 先审批、后审核分段流程，“表二”是会计审核首签的审核与审批交错流程。“表二”之中把非行政(或行政级别低)的“费用报销稽核会计”业务审核签字置于更高行政级别的管理审批签字之前，此设置更能有效地实现审批控制与审核控制共同构建的权限分离、权力制衡与权责对等的内部控制机制。 三、可能的报销方式 高校建立与健全内部控制的同时，不容忽视的是高校财务工作服务效率。层层审批与环环审核导致了高校财务工作中以“签字难”为焦点的“报账难”问题。如何优化报账流程成为高校财务工作服务创新的关键，无签字报销与网络报销是两种创新形式。 报销不需要领导签字，报账人员填好报销单据，把报销单交给财务人员直接核对报销。其无审批签字报销的精细化与人性化管理首先是财务人员向报账人员宣读《严肃提示――报销前的声明》的心理监管，更深层的是制度与文化的双管齐下。其一方面有明确的制度规定和严格的监督机制和奖惩手段;另一方面借助文化和教育的力量潜移默化地影响着员工。其“个人信用分析系统”就是专门针对报销问题建立的，分析员工报销行为，为每个员工归纳报销习惯的一套系统。系统同时员工的信用情况，并以此为主要依据确定员工借款额度。 报账人无需现场办理即可完成报销业务，中国人民大学率先研发网络报销系统并在学校全面推行使“报账难”的局面得以根本改变。报账人打开计算机进入网络报销系统，按照操作指导完成业务流程，进入“报销进度查询”查看报销大厅每个窗口当前业务办理情况，根据进度自行安排前往现场办理业务。通过网络系统实行动态管理，节省了以往与报账人员沟通解释和整理审核票据的时间，有利于自主协调工作进程。通过搭建公共信息服务平台，将报销业务进行具体化分工，实行分级授权与业务经办相互分离，完善了内部控制措施和信息公开体系。 参考文献: [1]王素云.内部控制视角下的高校财务管理问题与对策[J].行政事业资产与财务，2013(18) [2]向桂云.新形势下关于提高高校报账效率的几点思考[J].会计师，2012(3) [3]仲云珍.网上预约报账模式对高校财务管理的影响探讨[J].会计之友，2013(28) 更多专业、稀缺文档请访问——搜索此文档，访问上传用户主页～