劳务公司账务处理

劳务公司账务处理 劳务派遣有限公司 账务会计处理办法 一、 总则 1. 本公司执行财政部颁布的《小企业会计》， 2. 本公司的主营业务为服务业。 3. 本公司的财务软件使用用友T3财务通进行核算。 二、科目设置 日常会计主要核算主营业务收入、主营业务成本、管理费用。 1、与资产负债有关的主要有:现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到、应付账款、其他应付款等科目。 2、与利润表有关的主要有:主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。 劳务公司为派遣单位代发工资，在“其他应付款”科目核算。 三、具体核算 收到用工单位转来的工资及劳务派遣费时 借:银行存款 贷:其他应付款 代发工资支付时 借:其他应付款 贷:现金(银行存款) 计提税金时 借:主营营业税金及附加 贷:应交税费(各明细，如营业税、城建税、教育费附加等) 劳务公司应该按计税金额开具地税发票，发票内容为劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为 5%(附加税费按税务核定的税率征收)。计算当月应收劳务费，开具发票 借: 应收账款 贷:主营业务收入 收到应收劳务费时 借:银行存款 贷:应收账款 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬——薪金 ——社保 ——住房公积金 支付派遣人员的工资 借:应付职工薪酬——薪金 贷:库存现金 其他应付款——个人承担的社保和公积金 应交税费——个人所得税 缴纳社保和公积金 借:应付职工薪酬——社保 ——住房公积金 其他应付款——个人承担的社保和公积金 贷:银行存款 计提营业税和附加税费(计税金额按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额作为缴纳营业税的依据，税率为 5%) 借:营业税金及附加 贷:应交税费——营业税 ——城建税 ——教育费附加 地方教育费附加 缴纳税费时 借:应交税费——营业税 ——城建税 ——教育费附加 地方教育费附加 贷:银行存款 其他费用性税金，如印花税、车船使用税等等以税法为准，应按时足额缴纳。办税人员应及时与税务专管人员协调，虚心接受税务人员的检查指导，及时报税，并按时填报财务报表及有关涉税文件。 劳务派遣有限公司 2013年8月18日