最新付款流程(出纳和会计两人做)

最新付款流程(出纳和会计两人做) 每月会计做帐流程(附图片) 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、会计岗位及人员配置(相互制约) 三、应给老板提供的报表 付款流程: 1.(三人以上)经办人制单——部门经理签字确认(业务的真实性)——财务部会计审核(是否复核财经纪律)——公司领导审批(按付款审批权限)——会计制作凭证——会计主管复核(原始凭证和会计凭证)——财务经理签字——(审核原始凭证及会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——?登记现金流水账——?将记账凭证及时传主管岗复核，银行业务出纳填制支票等付款凭证由分管银行印鉴的会计盖章、财务经理加盖财务章——出纳跑银行付款——整理凭证。 2.(二人) 现金付款:经办人制单——公司领导审批(业务的真实性)——会计制作凭证——出纳复核(原始凭证和会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——?登记现金流水账——?将记账凭证及时传主管岗复核记账。 转账结算:由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。(缺少复核) 注:1.会计和出纳传递凭证要有登记簿 2出纳保管支票和法人章，会计保管财务章 3.出纳登记现金日记账和银行存款日记账和单证审核，会计负责编制凭证、登记其他日记账和总账、编制财务报表和报税 3.一人 现金付款:经办人制单——公司领导审批(业务的真实性)——会计制作凭证——出纳复核(原始凭证和会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——?登记现金流水账——?将记账凭证及时传主管岗复核(仅限发放工资)。 转账结算:由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。(缺少复核) 网银支付: (1)日常性业务款项 根据付款审批单(内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——?开具支票(汇票、电汇)——?登记支票使用登记本——?将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注 明支票号及银行名称)——?加盖“转账”图章——?登记单据传递登记本——?传相关岗位制证 ——?核算岗(材料采购) ——?成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ——?管理费用岗(管理部门用款) ——?销售费用岗(销售部门用款) ——?工资福利岗(工资兑现、福利) ——?及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 注:(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 (3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 (2)打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——?填写进账单——?连同工资盘交司机送南湖建行——?登记支票使用登记本——?将支票存根粘贴到付款审批单上——?加盖“转账”图章——?登记单据传递登记本——?工资福利岗 注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 (2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 (5)交税 ?完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——?填写划款行银行账号及进单 ? 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——?开具支票——?填写进账单 ——?交司机送银行进账——?凭回单及支票存根登记支票使用登记本——?传税务岗位编制凭证 ?从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——?登记支票使用登记本——?传税务岗位编制凭证 (6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 二、现金出纳操作流程 1、业务工作内容 ,1,现金收现 根据“领款单”—?登记现金日记账—?编制记账凭证—?上浪潮录入凭证—?财务经理复核—?打印记账凭证 借,现 金 贷,银行存款——X X银行 ,2,现金付现 审核费用报销原始凭证—?检查并督促领款人签名—?据凭证金额付款—?在原始凭证上加盖“现金付讫”章—?登记现金日记账—?编制记账凭证—?上浪潮录入凭证—?财务经理复核—?打印记账凭证 ,3,员工借款 审核“借款单”审批手续是否完备—?审核是否还清前欠款—?审核借款额度—?登记还款时间—?编制记账凭证—?上浪潮录入凭证—?财务经理复核—?打印记账凭证 借,其他应收款——X X员工 贷,现 金 注,,1,前欠不清者,拒绝再借。 ,2,摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 ,4,员工还款 员工凭报销原始单据—?开具票据收据—?低减员工借款—?根据票据收据和原始单据编制记账凭证—?上浪潮录入凭证—?财务经理复核—?打印记账凭证 借,管理费用/营业费用/制造费用 现 金 贷,其他应收款——X X员工 注,欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。 ,5,清理、催收 将欠款人名单通知相关会计岗位—?直接从借款人报销费用中扣还—?月末清理各部门人员借款情况—?编制“各部门借款人员情况明细表”,列明借款人、 借款金额、 是否逾期,—?下发各部门提醒借款人归还—?截至5日到期仍有未还款者—?编制“扣款明细表”,列明应扣款人、本月扣款金额,—?通知工资福利岗从借款人工资中扣除 ,6,现金存取及保管 按用款计划开具现金“领款单”—?审批—?提取现金—?安全妥善保 管现金—?准确支付现金—?及时盘点现金—?库存现金余额不能超限额 2、管理性工作 ,1,负责公司现金的收支及管理,按照公司《财务》《财务审批与费用报销制度》《现金管理控制制度》的规定控制好现金的支付范围。超过现金支取限额的应当采用银行支付。 ,2,日常现金报销付款,审核原始单据是否真实、准确、合法、完整,签字审批手续是否齐全,对于手续不全或者不真实、不 准确、不合法、不完整的原始单据有权拒绝受理。对于记载不准确、不完整的原始单据,要求经办人员更正、补充。 ,3,负责个人借款的核算与管理。对于个人非业务借款应当提请对方提供合同。合同应当注明还款日期和对方必要的个人联系信息,否则不予支付。业务借支按照领导审批意见支付,但应事后跟踪还款及办理报销手续。 ,4,对发生的业务当日及时编制记账凭证,不得押票,不得累加处理。现金要做到日清月结,账款相符。 ,5,负责核对银行对账单并编制银行存款余额调节表,对一个月以上未达账项,及时向财务经理报告。月终后5日内上报财务经理,经审核签字后装订成册。 3、工作要求 ,1, 准确收付现金,妥善保管现金保证资金安全。 ,4,坚持每天盘点现金,及时登记现金日记账,做到日清月结、账实相符。 ,5,要时刻作好资金的安全防范工作。每日下班将印章、票据、现金、单据锁入保险柜。 ,6,每日上班前向财务经理/财务总监/董事长报送前一日《资金日报表》;月终后2日内上报上月资金收付月报表。 ,7,把银行出纳的手工银行日记账录入电子表格报财务总监。 ,8,月终后6日内提交的报表,纸质\电子表,,《财务费用明细表》《补贴收入明细表》。 ,9,积极完成上级领导交办的其他工作。 三、银行出纳操作流程 1、银行转帐业务 ,1,银行收款 ?每天及时从银行收取回单—?整理银行回款单据—?登记手工银行日记账—?将回款单传给相关会计 ?其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票—?填写进账单—?进账—?银行回单—?登记手工银行日记账—?将回单传给相关会计岗位 ?贷款 收到银行贷款上账回单—?登记手工银行日记账—?将回单传给相关会计岗位 ,2,银行付款 ?日常性业务款项,银行账户转账, 根据业务情况填写付款申请单—?领导审批签字—?分别加盖财务专用章及法定代表人私章—?银行出纳前往银行柜台办理汇款,必须有两人,—?登记单据传递登记本—?将付款申请单、银行回单连同票据登记本传递给相关会计 ?交付税款 收到银行划款纳税凭条—?传税务会计编制凭证 2、网上银行业务 ,1,网银业务内容 ?打卡工资 根据已经签批的工资册—?用网银付工资—?打印付款账单—?将账单传给劳动工资核算会计 ?员工业务借款 根据已经签批的“借款单”—?用网银付款—?打印付款账单—?将借款单、银行回单传给现金出纳 ,2,网银操作程序 U盾出纳插入U盾—?密码出纳输入登录密码—?U盾出纳输入名称及金额—?密码出纳复核—?密码出纳输入支付密码—?U盾出纳安全退出U盾及网页 注,?网上操作员必须做好保密工作,操作人员暂时离开工作台时,必须退出操作系统,取出U盾,确保万无一失。 ?密码出纳坐在U盾出纳后边,仔细复核收款方名称、账号、开户行及付款金额,审核无误后方可输入密码。